【正文】 時(shí)間的宣傳和冷清，經(jīng)受住輿論的壓力，經(jīng)受住各個(gè)方面的考驗(yàn)，才能得到社會(huì)的認(rèn)可。l 對(duì)自然條件的依賴近幾年的干旱無(wú)疑是很多公司出現(xiàn)的主要原因，一旦旱情由于自然條件的改變而有所緩解，很多公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售必將走入困境。我們必須考慮到這種情況的發(fā)生。l 人們消費(fèi)觀念的影響很多人可能會(huì)由于對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的不信任而寧愿花高價(jià)去買(mǎi)外國(guó)產(chǎn)品，或不愿擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)去嘗試新的品牌l 人力成本上升和高素質(zhì)的人才不足公司為穩(wěn)定科技人員和吸引外部人才，必將采取一些獎(jiǎng)勵(lì)措施，因此人力成本的投入必將會(huì)增加。同時(shí)，由于公司屬于新成立的公司，工作環(huán)境、福利待遇在開(kāi)始會(huì)存在一定的差距，從而增加了引進(jìn)高素質(zhì)人才的難度l 市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各公司會(huì)采取打“價(jià)格戰(zhàn)”的策略來(lái)打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。因而會(huì)引起公司產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，進(jìn)而影響公司效益。l 充分發(fā)揮本公司在生產(chǎn)技術(shù)、管理水平、科研水平方面的優(yōu)勢(shì)，加快新技術(shù)的研究、開(kāi)發(fā)。l 堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)服務(wù)方針。l 發(fā)揮系列產(chǎn)品的集約優(yōu)勢(shì)，增加產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率。l 充分利用各廣告媒體，加強(qiáng)對(duì)公司和產(chǎn)品的宣傳。l 強(qiáng)化銷(xiāo)售隊(duì)伍和售后服務(wù)，保持與客戶的良好合作關(guān)系。l 快速推進(jìn)其它系列產(chǎn)品的研發(fā)。l 利用一切優(yōu)勢(shì)使本公司產(chǎn)品成為國(guó)內(nèi)知名品牌。l 積極營(yíng)造良好的工作環(huán)境和科研環(huán)境，改善福利待遇，吸引更多科技人員和高素質(zhì)人才來(lái)公司工作。l 在加強(qiáng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的同時(shí)，建立一套完善的市場(chǎng)信息反饋體系，制定合理的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，增強(qiáng)公司的盈利能力。l 加快新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)速度，增加市場(chǎng)應(yīng)變能力，適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品的產(chǎn)量。l 實(shí)行創(chuàng)名牌戰(zhàn)略，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品穩(wěn)定客戶，穩(wěn)定價(jià)格，以消除市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)本公司產(chǎn)品價(jià)格的影響。l 進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本。提高產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)產(chǎn)品適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。l 調(diào)整銷(xiāo)售策略，進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)。進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，拓寬思路，緊跟市場(chǎng)發(fā)展方十、投資分析公司注冊(cè)資金200萬(wàn)元人民幣，投資來(lái)源與規(guī)模為： 單位：萬(wàn)元 資金來(lái)源發(fā)起人投資內(nèi)部融資風(fēng)險(xiǎn)投資金額6040100比例30%20%50% 公司所需資金到位后主要用于以下幾方面： 注冊(cè)公司，購(gòu)買(mǎi)必備的辦公用品； 招聘人才，并對(duì)雇員進(jìn)行培訓(xùn)； 積極開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)行有效的營(yíng)銷(xiāo)策略，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)承攬到工程； 增強(qiáng)科研開(kāi)發(fā)能力，進(jìn)行產(chǎn)品優(yōu)化，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；隨著新訂單的大量涌入和會(huì)計(jì)覆蓋面的擴(kuò)大，不斷改善客戶 的支持與服務(wù)系統(tǒng)，以適應(yīng)增長(zhǎng)的需要。原始資本運(yùn)用表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目房租電腦及打印機(jī)辦公桌 其他固定資產(chǎn)員工培訓(xùn)費(fèi)技術(shù)研發(fā)費(fèi)通聯(lián)費(fèi)廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用20205540351065主要假設(shè)：公司的信譽(yù)良好，運(yùn)營(yíng)過(guò)程連續(xù)且不會(huì)發(fā)生重大質(zhì)量事故。市場(chǎng)開(kāi)拓能力較強(qiáng)，最遲在注冊(cè)后半年內(nèi)承攬到工程。公司在大連高新科技園租賃房屋，付租即可進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。 現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資50流動(dòng)資金150銷(xiāo)售收入10002500350048006300—變動(dòng)成本9501945262034904535—固定成本稅前利潤(rùn)稅收00稅后利潤(rùn)固定資產(chǎn)折舊55555無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)5050505050凈現(xiàn)金流200注：公司注冊(cè)后的前三個(gè)月為建設(shè)期（初期），其后開(kāi)始承攬工程。 本公司屬于環(huán)保產(chǎn)業(yè)，依據(jù)大連市有關(guān)規(guī)定，在稅收方面享受優(yōu)惠：前兩年免稅，35年半稅。投資凈現(xiàn)值NPV投資方案的凈現(xiàn)值；第t期的現(xiàn)金流入量；第t期的現(xiàn)金流出量； n項(xiàng)目的壽命周期； I原始投資額。在此公式中取i=10%, 計(jì)算得NPV=(萬(wàn)元)，遠(yuǎn)大于零。計(jì)算期內(nèi)盈利能力很好，投資項(xiàng)目可行。投資回收期運(yùn)用內(nèi)插法計(jì)算回收期為1年零5個(gè)月內(nèi)含報(bào)酬率根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率如下： IRR= 103 %本項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率高達(dá)103%，遠(yuǎn)高于資金成本率10%，主要是由于我們公司的運(yùn)營(yíng)模式合理，具有良好的盈利能力。項(xiàng)目敏感性分析公司在營(yíng)業(yè)收入、投資、經(jīng)營(yíng)成本上存在各個(gè)方面的不確定因素，現(xiàn)將各項(xiàng)朝不利的方向變化10%，進(jìn)行敏感性分析。項(xiàng)目敏感性分析表項(xiàng)目年份 第一年第二年第三年第四年第五年凈現(xiàn)值營(yíng)業(yè)收入減少10%投資增加10%經(jīng)營(yíng)成本增加10%244公司對(duì)銷(xiāo)售收入的變化最為敏感，其次為經(jīng)營(yíng)成本。由上圖可以看出在各項(xiàng)朝不利的方向變化10%時(shí)，凈現(xiàn)值仍遠(yuǎn)大于0，說(shuō)明本項(xiàng)目承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力良好，具有一定的可靠性。盈虧平衡分析、投資者權(quán)利● 委派一人作為公司董事并參加公司董事會(huì)，董事會(huì)一般每年召開(kāi)兩次，與有特殊情況可臨時(shí)增加開(kāi)會(huì)次數(shù)；● 有權(quán)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，但事先要以書(shū)面形式通知公司負(fù)責(zé)人；● 每個(gè)月審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，每三個(gè)月審閱公司的經(jīng)營(yíng)狀況報(bào)告投資回報(bào)根據(jù)對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)，本公司的盈利能力較強(qiáng)。為同時(shí)保證公司的發(fā)展和投資者利益，公司每年拿出一定比例的利潤(rùn)進(jìn)行分紅。第一年不分紅，以后各年每年拿出凈利潤(rùn)的25%作為對(duì)股東的回報(bào)。我們將以非常負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待我們的各個(gè)投資者。我們知道，各個(gè)投資者在未來(lái)會(huì)因各種原因退出。尤其對(duì)于資本投資人并不是要長(zhǎng)期的持有股份，而是在尋求適當(dāng)?shù)臅r(shí)候退出，取得收益。我們會(huì)把投資者在退出時(shí)得到盡可能大的回報(bào)放在十分重要的位置上。本公司在五年內(nèi)通過(guò)研究市場(chǎng)情況、國(guó)家法律、政策，與投資者確定采用公開(kāi)上市、企業(yè)收購(gòu)或自己回購(gòu)等方式實(shí)現(xiàn)投資者的投資增值，使投資者獲得應(yīng)有的投資回報(bào)。十一、財(cái)務(wù)分析 損 益 表 （單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年?duì)I業(yè)收入10002500350048006300變動(dòng)成本：變動(dòng)生產(chǎn)成本7501800250034104460變動(dòng)性銷(xiāo)售及管理費(fèi)用2001451208075變動(dòng)成本合計(jì)9501945262034904535貢獻(xiàn)毛益5055588013101765固定成本：固定性生產(chǎn)費(fèi)用8080808080固定性銷(xiāo)售及管理費(fèi)用2525252525財(cái)務(wù)費(fèi)用固定成本合計(jì)稅前利潤(rùn)稅后凈利 五年銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元）：1000，2500，3500，4800，6300 五年凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）：、 達(dá)到收支平衡的時(shí)間：十七個(gè)月 比率及趨勢(shì)分析項(xiàng)目(%)第一年第二年第三年第四年第五年銷(xiāo)售利潤(rùn)率—基本盈利能力—資產(chǎn)報(bào)酬率—凈資產(chǎn)收益率—投資利潤(rùn)率—為保證本公司的財(cái)務(wù)明確，使每一項(xiàng)資金都來(lái)去分明，本公司實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)。借鑒行為科學(xué)理論，把公司職工當(dāng)作“社會(huì)人”來(lái)看待，并通過(guò)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制與內(nèi)部約束機(jī)制相統(tǒng)一的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，利用各種手段滿足企業(yè)廣大職工各方面的需求，并使企業(yè)目標(biāo)與廣大職工的自我價(jià)值結(jié)合起來(lái)，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)的具體實(shí)施措施包括：1. 建立責(zé)任中心。按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次，并結(jié)合實(shí)際，報(bào)所屬各部門(mén)化分為若干責(zé)任中心，由領(lǐng)導(dǎo)班子商議指定各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人，對(duì)各中心應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)予以分解，落實(shí)到責(zé)任人。在落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的同時(shí)，也要賦予責(zé)任中心相應(yīng)的權(quán)力，并規(guī)定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，做到責(zé)、權(quán)、利三者相統(tǒng)一。2. 編制責(zé)任預(yù)算。把全面預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)，層層分解為每個(gè)責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算，作為控制和評(píng)價(jià)其工作績(jī)效的主要依據(jù)。3. 建立跟蹤系統(tǒng)，為每個(gè)責(zé)任中心建立一套監(jiān)控責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤系統(tǒng)，包括日常記錄、計(jì)算和積累有關(guān)數(shù)據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制業(yè)績(jī)報(bào)告。4. 進(jìn)行反饋控制，通過(guò)經(jīng)常性的分析各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)報(bào)告，找出差異形成的原因，及時(shí)通過(guò)信息反饋、控制和調(diào)節(jié)它們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。5. 評(píng)價(jià)工作績(jī)效。通過(guò)各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)報(bào)告的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對(duì)比，來(lái)評(píng)價(jià)和考核各責(zé)任中心的工作實(shí)際和經(jīng)營(yíng)效果，指出取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題。十二、公司發(fā)展策略構(gòu)想科技是企業(yè)生存的關(guān)鍵。我們與其他科研院所、科研單位合作，實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新策略，利用他們的人才、技術(shù)等優(yōu)勢(shì)，通過(guò)委托代理合同明確規(guī)定各方的權(quán)利和義務(wù)。把企業(yè)機(jī)動(dòng)靈活與科研單位的技術(shù)優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來(lái)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共同進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，既可降低研發(fā)成本、避免技術(shù)開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，又可做到人有我新，人新我優(yōu)，在變化中求生存，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，把競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)性牢牢掌握在自己手中。在整體供大于求的市場(chǎng)中形成局部的供不應(yīng)求，創(chuàng)造新的需求熱點(diǎn)。 資本運(yùn)營(yíng)策略在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，比利潤(rùn)更重要是市場(chǎng)份額，比市場(chǎng)份額更重要的是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，比競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)更具有深遠(yuǎn)影響的是企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)能力。由于現(xiàn)在國(guó)內(nèi)中小型企業(yè)信用擔(dān)保體制的不健全，使中小企業(yè)普遍存在投資主體單一、融資渠道不暢的問(wèn)題。在資本市場(chǎng)十分發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)所需要的資金可以從不同來(lái)源，用不同的方式來(lái)籌集。公司應(yīng)充分運(yùn)用依靠在資本運(yùn)營(yíng)方面的優(yōu)勢(shì)，以公司直接運(yùn)作的方式，通過(guò)合資、合作、股份制等多種形式引進(jìn)國(guó)內(nèi)外的資金，拓寬企業(yè)融資渠道，為企業(yè)更快更好的發(fā)展提供充足的資金保證。企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中更應(yīng)強(qiáng)調(diào)利用外部交易的策略發(fā)展核心能力，運(yùn)用好資本運(yùn)營(yíng)的每個(gè)具體手段包括：融資、托管、技術(shù)入股、品牌輸出等，這將對(duì)企業(yè)持續(xù)生存和發(fā)展有極為重要的意義。十三、結(jié)論環(huán)保產(chǎn)業(yè)是“朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)”，尤其是水環(huán)保，由于中國(guó)本土的水處理企業(yè)大都起步晚，在規(guī)模、技術(shù)、品牌、管理與融資五大方面有差距．但這并不妨礙水處理企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，它們有很多機(jī)會(huì)開(kāi)發(fā)巨大的水環(huán)保市場(chǎng)，隨著國(guó)家各級(jí)政府得用宏觀手段，逐步實(shí)現(xiàn)環(huán)保投資多元化、環(huán)境保護(hù)市場(chǎng)化，環(huán)境資源有償化和環(huán)境設(shè)施運(yùn)營(yíng)專業(yè)化．這些改或者打電話必將促進(jìn)中國(guó)水污染治理行業(yè)更快的發(fā)展．面對(duì)這種形勢(shì)，我們將認(rèn)清自身所處的環(huán)境，在資本運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)品研發(fā)等方面及時(shí)實(shí)施和高速發(fā)展策略，以便在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)權(quán)．經(jīng)過(guò)以上分析，我們有信心面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，迎接挑戰(zhàn)！十四、附錄 各類建筑及生活給水量百分率類別住宅賓館、飯店辦公樓附注水量（L/人）%水量（L/人）%水量（L/人%淋浴40~6031~3250~8013~1915~2060~66盥洗30~4023~21盆浴及淋浴廁所40~6031~3230079~71廚房20~301530~408~101040~34總計(jì)130~190100380~42010025~30100《建筑中水設(shè)計(jì)規(guī)范》大連市2001年8月1日新水價(jià)（元/噸）用水項(xiàng)目調(diào)價(jià)前調(diào)價(jià)后限水量超限價(jià)自來(lái)水居民\部隊(duì)\行政事業(yè)單位用水由6噸/戶，調(diào)為8噸/戶；3元補(bǔ)貼/人（無(wú)工作人員）工業(yè)\行政事業(yè)單位用水20倍水價(jià)商業(yè)\旅游業(yè)用水20倍水價(jià)大眾浴池20倍水價(jià)桑那\游泳館1250不得用自來(lái)水20倍水價(jià)大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)20倍水價(jià)地下水居民\行政事業(yè)單位工業(yè)商業(yè)\旅游大眾浴池桑那\游泳館815碧流河\英納河綜合供水價(jià)格 生活雜用水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng) 目廁所沖洗城市綠化洗車(chē) 掃除濁度（度）105溶解性固體(mg/L)12001000懸浮性固體(mg/L)105色度(度)3030臭無(wú)不快感無(wú)不快感PH值~~BOD(mg/L)1010COD(mg/L)5050氨氮（以N計(jì)）(mg/L)2010總硬度（以CaCO3計(jì)）(mg/L)450450氯化物(mg/L)350300陰離子合成洗滌劑(mg/L)鐵(mg/L)錳(mg/L)游離余氮(mg/L)總大腸菌群（個(gè)/L）33 本表錄自《生活雜用水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》—89附錄內(nèi)容（按先后順序） 48