【正文】 實際需要．選擇那些既科學又實用的分析方法 不宜把數(shù)字符和數(shù)學計算過分地用于財務(wù)分析中．那樣既不便于操作．也分析不出有用的財務(wù)信息 在定量分析方法上較多地運用統(tǒng)計方法、函數(shù)分析、線性規(guī)劃、趨勢分析等方法。同時還要采用簡單而又實用的定性分析方法。 　　一般分析方法的內(nèi)容是確定分析目標，收集分析資料，進行指標對比，計算影響程度，做出綜合評價。經(jīng)濟活動分析中的一般分析方法實質(zhì)上是經(jīng)濟活動分析的程序或步驟。新的財務(wù)分析方法體系應(yīng)由兩大部分構(gòu)成 ,即定量分析方法和定性分析方法。 　　 所謂定量分析方法是借助于數(shù)學模型 ,從數(shù)量上測算、比較和確定企業(yè)各項財務(wù)指標變動的數(shù)額 ,以及各財務(wù)指標變動的影響原因和各因素影響大小的一種分析方法。按照建立財務(wù)分析方法體系的要求，合理地選擇定量分析方法，既要有財務(wù)分析的事前預測分析方法，又要有財務(wù)分析的事中控制分析方法，還要有財務(wù)分析的事后總結(jié)分析方法。 　　所謂定性分析方法是指對企業(yè)各項財務(wù)指標變動的合法性、合理性、可行性、有效性進行科學的論證和說明。這一步驟就是對定量分析的結(jié)果，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度、法規(guī)和政策進行相互聯(lián)系的研究，考慮各種不可計量的因素加以綜合論證，并對定量分析結(jié)果進行切合實際的修正。 　　 在進行財務(wù)分析工作時 ,必須把定量分析和定性分析結(jié)合起來 ,把定量分析的結(jié)果與一些不可計量的其他因素結(jié)合考慮 ,進行綜合判斷 ,修正誤差 ,使定量分析的結(jié)果更趨于實際情況。 隨著公司大規(guī)模擴張戰(zhàn)略的實施，預計2016年營業(yè)收入將突破10億元。因此，保證資產(chǎn)的真實性、完整性、效益性，并持續(xù)創(chuàng)造價值是未來財務(wù)部門進行資產(chǎn)價值管理的核心。第一階段（13年）：初步建立資產(chǎn)管理體系，逐步清理以前年度的不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量；通過主輔分離進行資產(chǎn)剝離、轉(zhuǎn)讓，發(fā)揮資產(chǎn)的最大效益；第二階段（45年）：在存量資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高的基礎(chǔ)上，將資產(chǎn)管理的重心轉(zhuǎn)移到為公司重大投資決策提供財務(wù)分析，以及投資后資產(chǎn)、股權(quán)的風險效益管理，參與到價值創(chuàng)造過程中。公司的財務(wù)總監(jiān)參與集團公司重大投資及資產(chǎn)經(jīng)營決策事項。母公司、各業(yè)務(wù)板塊以及分/子公司的財務(wù)部門分別負責授權(quán)范圍內(nèi)的日常資產(chǎn)管理事項。根據(jù)公司目前的資產(chǎn)狀況及未來戰(zhàn)略發(fā)展的需要，資產(chǎn)管理的重點是流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款，固定資產(chǎn)中的土地及房屋、建筑物以及長期投資。從母公司層面看，資產(chǎn)管理的重點是由母公司制定整體投資規(guī)劃，確定投資領(lǐng)域、方式、財務(wù)標準以及資產(chǎn)使用和處置的政策制度，確保投資及資產(chǎn)管理的價值分析符合公司戰(zhàn)略并可行。從業(yè)務(wù)板塊公司層面看，資產(chǎn)管理的重點是在符合公司戰(zhàn)略發(fā)展的投資領(lǐng)域、資產(chǎn)使用等方面控制成本、降低風險，保證資產(chǎn)的完整性、安全性和效益性。表9：母公司財務(wù)部門的資產(chǎn)管理權(quán)限不同階段相對集權(quán)模式相對分權(quán)模式投資論證階段216。 參與投資方式、財務(wù)標準等制定216。 審核論證可研方案216。 審核財務(wù)標準216。 審核可研方案投資過程216。 投資計劃中的財務(wù)預算審核216。 資金支出審核（每筆支出）216。 財務(wù)預算的差異分析216。 投資計劃中的財務(wù)預算審核216。 重大資金支出審核216。 財務(wù)預算的重大差異分析資產(chǎn)的使用216。 所有資產(chǎn)改變使用主體、范圍、性質(zhì)時進行審核216。 風險、效益分析216。 重大資產(chǎn)改變使用主體、范圍、性質(zhì)時進行審核216。 重大資產(chǎn)的風險、效益分析資產(chǎn)的處置216。 對所有資產(chǎn)的處置提出審核意見216。 對重大資產(chǎn)處置提出審核意見總公司目前沒有形成能夠支持戰(zhàn)略發(fā)展需要的投融資規(guī)劃，表現(xiàn)在物業(yè)公司目前大規(guī)模擴張需要的巨大資金幾乎完全是依賴自有資金及銀行負債，渠道單一，財務(wù)風險巨大。因此融資規(guī)劃將成為物業(yè)公司未來發(fā)展的工作重點。在第一階段（13年）：根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定合理的資本結(jié)構(gòu)和融資規(guī)劃，并嘗試尋找其他的融資渠道；根據(jù)公司內(nèi)部管理控制模式的要求調(diào)整、加強資金管理職能。在第二階段（45年）：根據(jù)公司本階段的戰(zhàn)略發(fā)展要求調(diào)整資本結(jié)構(gòu)和融資規(guī)劃，尋求多元化的融資渠道；進一步加強資金管理，在條件成熟時組建財務(wù)公司，為在集團內(nèi)部搭建金融板塊，進入金融業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。集團公司的財務(wù)總監(jiān)總體負責公司的融資規(guī)劃和資金管理工作；母公司的資金管理中心及各業(yè)務(wù)板塊的財務(wù)部承擔資金管理的職能；母公司的資金管理中心將配合投資管理部進行集團公司的融資規(guī)劃。投融資規(guī)劃是母公司基于集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確保未來經(jīng)營、投資目標、計劃和政策有效實施而進行資金融通的一系列目標、措施和制度。主要包括投融資目標、融資方式和渠道、融資質(zhì)量標準及相關(guān)的政策、制度。在財務(wù)調(diào)整期間，融資規(guī)劃是以不影響業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下適當?shù)卣{(diào)整資本結(jié)構(gòu)，逐步降低財務(wù)風險和資金成本。在積極擴張的第二階段，融資規(guī)劃應(yīng)該以多元化的融資渠道解決資本結(jié)構(gòu)問題和市場開拓問題。投融資規(guī)劃作為公司的重要權(quán)力之一，應(yīng)該掌握在母公司，各業(yè)務(wù)板塊公司應(yīng)該在統(tǒng)一的融資規(guī)劃下進行融資計劃。從融資渠道來說，傳統(tǒng)的銀行負債性融資仍由資金管理中心和子公司的財務(wù)部門負責實施；而對于其他負債性融資和權(quán)益性融資需要資金管理中心配合相關(guān)職能部門共同合作完成。資金管理的模式要根據(jù)業(yè)務(wù)的重要程度、管理模式的差異以及所處市場特點等進行調(diào)整，主要表現(xiàn)在以下方面：表8：不同業(yè)務(wù)的資金管理模式業(yè)務(wù)類型管理模式資金的籌集資金的使用物業(yè)管理板塊集權(quán)216。 外部融資統(tǒng)一擔保；216。 內(nèi)部融資通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑，優(yōu)先保證216。 通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外結(jié)算；216。 通過預算管理進行嚴格的過程控制；其他板塊的業(yè)務(wù) 相對分權(quán)216。 內(nèi)外部融資嚴格審批，視情而定216。 獨立結(jié)算216。 通過預算管理進行指標控制對于物業(yè)管理板塊的資金管理模式需要在逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)集中、數(shù)據(jù)集中的前提下，實現(xiàn)資金集中、貸款擔保集中進而最終實現(xiàn)資金的集中管理（見圖8），達到資金使用效率高，風險小的目標。 圖8：物業(yè)管理板塊資金管理示意圖稅務(wù)籌劃是通過合理而又合法地安排自己的經(jīng)營活動，使自己承擔較低的稅負，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。公司可以根據(jù)實際情況，利用以下稅務(wù)籌劃方法，盡量降低企業(yè)稅負，規(guī)避稅務(wù)風險：（1）充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策充分利用國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃，是納稅籌劃方法中最重要的一種。公司進行納稅籌劃必須以遵守國家稅法為前提，如果公司運用優(yōu)惠政策得當，就會為公司帶來可觀的稅收利益。由于我國的稅收優(yōu)惠政策比較多，公司要利用稅收優(yōu)惠政策，就需要充分了解、掌握國家的優(yōu)惠政策。我國的稅收優(yōu)惠政策涉及范圍非常廣泛，包括對產(chǎn)品的優(yōu)惠、對地區(qū)的優(yōu)惠、對行業(yè)的優(yōu)惠和對人員的優(yōu)惠等。從稅收政策角度來講，稅收優(yōu)惠政策大體上可以分為以下兩種：第一，稅率低，稅收優(yōu)惠政策少。這樣才能保證國家的稅收總量保持不減少；第二，稅率高，稅收優(yōu)惠政策較多。這種政策也能夠確保國家稅收總量的完成，但是存在著大量的稅收支出。我國現(xiàn)在的稅收政策大都屬于第二種，稅收稅率高，稅收優(yōu)惠政策多。公司不能改變稅率高的法律事實，但可以通過掌握稅收優(yōu)惠政策來自覺地采用一些能最大限度地減少公司納稅負擔的納稅籌劃方法。（2）選擇最優(yōu)納稅方案在多種納稅方案中，選擇最優(yōu)的納稅方案。公司在開展各項經(jīng)營活動之前，需要有很多的替代方案。經(jīng)濟學實際上是“選擇”的概念，使得資源配置最合理，從而使投入產(chǎn)出比最佳，納稅籌劃遵循經(jīng)濟學的一些基本要求，不同的經(jīng)濟活動安排對應(yīng)不同的交稅。在這種情況下，公司應(yīng)當盡量選擇交稅最少、收益最大的方案。（3）充分利用稅法及稅收文件中的一些條款對國家的稅收政策要有充分的了解，盡量利用稅法以及稅收文件中的一些特定的條款。（4）充分利用財務(wù)會計規(guī)定充分地利用財務(wù)會計的規(guī)定。如果財務(wù)會計規(guī)定與稅法有沖突，根據(jù)法律的規(guī)定，財務(wù)會計規(guī)定應(yīng)當服從稅法的調(diào)整。如果稅法做出規(guī)定，公司運作就要滿足稅法的要求；如果稅法沒有做出規(guī)定，稅法就要自動地服從于會計的規(guī)定。我國目前頒布了新的會計制度，這些新的會計制度如果沒有與稅法相沖突的，那么稅務(wù)部門在檢查公司納稅的情況下，如果找不到相應(yīng)的財務(wù)政策，就需要服從財務(wù)會計規(guī)定。