【正文】 項，評價長期投資減值準備的合理性？7．是否驗明長期投資減值準備披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)檢查底稿檢查項目：固定資產(chǎn) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制固定資產(chǎn)分類匯總表，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，復核加計數(shù)是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．是否對固定資產(chǎn)進行了分析性復核？3．是否實地抽查新增固定資產(chǎn)(如為初次審計，應適當擴大抽查范圍)，確定其存在性？ 4．是否檢查固定資產(chǎn)所有權證明文件，以確定固定資產(chǎn)歸被審計單位所有？ 5．是否檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計價的正確性，憑證手續(xù)是否齊備？ 6．是否檢查本年度減少固定資產(chǎn)的授權批準手續(xù)，是否及時入賬？7．是否獲取經(jīng)營性租出和融資租入固定資產(chǎn)的相關證明文件，并結(jié)合租金收入、融資租入固定資產(chǎn)分期付款檢查相關科目的會計處理是否正確？8．對于因清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估調(diào)整固定資產(chǎn)的，是否取得有關清產(chǎn)核資報告、資產(chǎn)評估報告和國有資產(chǎn)管理等部門的確認文件，檢查其會計處理是否正確？9．是否復核固定資產(chǎn)保險情況，保險范圍、金額是否足夠？10．是否檢查與關聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購售活動，是否經(jīng)適當授權，并按正常交易價格進行交易？11．是否結(jié)合銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況？如有，是否取證記錄并提請被審計單位作必要披露？12．是否檢查購置固定資產(chǎn)時存在的與資本性支出有關的財務承諾？13．是否調(diào)查年度內(nèi)未使用、不需用固定資產(chǎn)的狀況，及未使用、不需用的起止時間，并作出記錄？14．是否驗明固定資產(chǎn)披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 累計折舊檢查底稿檢查項目：累計折舊 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制累計折舊分類匯總表，復核加計數(shù)是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．是否對累計折舊金額進行分析性復核？3．是否了解被審計單位的折舊政策？如其采用加速折舊法，是否取得批準文件？如無，是否提請被審計單位改正或調(diào)整應納稅所得額？4．是否檢查被審計單位折舊政策前后期的一致性？ 5．是否計算復核本期折舊費用計提的正確性？6．是否檢查折舊費用分配的合理性？7．固定資產(chǎn)增減變動時，是否檢查有關折舊的會計處理？8．對于因資產(chǎn)評估調(diào)整累計折舊的，是否取得有關資產(chǎn)評估報告和國有資產(chǎn)管理部門的確認文件，會計處理是否正確？9．是否驗明累計折舊披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)減值準備檢查底稿檢查項目：固定資產(chǎn)減值準備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制固定資產(chǎn)減值準備明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．是否檢查固定資產(chǎn)減值準備計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件？3．是否查明固定資產(chǎn)減值準備計提方法的合規(guī)性，前后期的一致性，并作出記錄？4．是否檢查固定資產(chǎn)減值準備的計算和會計處理的正確性？ 5．是否對固定資產(chǎn)減值準備進行分析性復核？ 6．是否檢查實際發(fā)生的固定資產(chǎn)損失轉(zhuǎn)銷的審批手續(xù)，會計處理是否正確？7．已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復的，是否檢查其依據(jù)的充分性和會計處理的正確性？8．是否驗明固定資產(chǎn)減值準備披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 在建工程檢查底稿檢查項目：在建工程 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制在建工程明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．對于重大建設項目，是否取得有關工程項目的授權批準原始憑證？3．是否抽查年度內(nèi)在建工程增加數(shù)的原始憑證，并檢查會計處理的正確性？ 4．是否抽查已完工項目以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證，并檢查會計處理的正確性？ 5．是否檢查在建工程賬戶年末余額構成內(nèi)容，并在工程現(xiàn)場實地觀察、了解工程項目的實際進度，查看未安裝設備是否實際存在？6．是否將在建工程的增減與募集資金使用情況進行核對？ 7．是否查詢在建工程項目保險情況，復核保險范圍及金額？8．對于因資產(chǎn)評估調(diào)整在建工程賬面原值的，是否取得有關資產(chǎn)評估報告和國有資產(chǎn)管理部門的確認文件，會計處理是否正確？9．對于長期掛賬的在建工程，是否檢查原因，并關注發(fā)生損失的可能性？10．關聯(lián)方之間的工程建造或代開發(fā)業(yè)務，是否檢查其授權及交易價格？11．是否結(jié)合銀行借款等的檢查，了解在建工程的抵押、擔保情況？如有，是否取證記錄，并提請被審計單位作必要披露？12．是否檢查在建工程合同，以確定約定資本性支出？13．是否驗明在建工程披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 在建工程減值準備檢查底稿檢查項目：在建工程減值準備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制在建工程減值準備明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？2．是否檢查在建工程減值準備計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件？3．是否檢查在建工程減值準備計提的方法及會計處理的正確性？4．是否進行必要的分析性復核？ 5．是否檢查實際發(fā)生在建工程損失時會計處理的正確性？6．是否驗明在建工程減值準備披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)清理檢查底稿檢查項目：固定資產(chǎn)清理 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．是否結(jié)合固定資產(chǎn)等賬項審計，檢查固定資產(chǎn)、累計折舊等的賬面轉(zhuǎn)入額的正確性？3．是否檢查固定資產(chǎn)清理的原因（出售、報廢或毀損）及授權批準程序，會計處理是否正確？4．是否檢查固定資產(chǎn)清理收入和清理費用的真實性，清理結(jié)果（凈損益）計算是否正確，會計處理是否正確？ 5．對于長期掛賬的固定資產(chǎn)清理，是否查明原因，并在必要時作出調(diào)整？6．是否驗明固定資產(chǎn)清理披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 無形資產(chǎn)檢查底稿檢查項目：無形資產(chǎn) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制無形資產(chǎn)明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．是否獲取有關文件資料，檢查無形資產(chǎn)的構成內(nèi)容、計價依據(jù)和存在性？3．對于股東投入、購入或接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，是否檢查其入賬價值與驗資報告、評估結(jié)果確認書或合同協(xié)議等證明文件的一致性？4．是否檢查取得無形資產(chǎn)的法律程序的完備性？ 5．是否檢查無形資產(chǎn)各項目的攤銷政策，復核計算無形資產(chǎn)攤銷及其會計處理的正確性？6．是否檢查無形資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理，是否于發(fā)生時計入當期損益？ 7．對于存在持續(xù)減值的無形資產(chǎn)是否作出詳細記錄；是否提請被審計單位將預計已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的無形資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入當期管理費用？8．是否驗明無形資產(chǎn)披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 無形資產(chǎn)減值準備檢查底稿檢查項目：無形資產(chǎn)減值準備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制無形資產(chǎn)減值準備明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．是否了解無形資產(chǎn)計提和核銷的內(nèi)部控制制度，檢查無形資產(chǎn)減值準備計提和核銷的批準程序，取得書面報告、會議決議等證明文件？3．是否了解無形資產(chǎn)減值準備計提所依據(jù)的資料、假設，檢查計提方法，評估計提金額是否恰當，依據(jù)是否充分？4．是否復核無形資產(chǎn)減值準備的計算和會計處理的正確性？5．是否進行必要的分析性復核，關注是否存在計提秘密準備的情況？6．發(fā)生土地使用權轉(zhuǎn)讓或其他無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓時，是否檢查無形資產(chǎn)減值準備結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理的正確性？ 7．是否驗明無形資產(chǎn)減值準備披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 長期待攤費用檢查底稿檢查項目：長期待攤費用 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制長期待攤費用明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對？ 2．是否抽查重要的原始憑證，檢查長期待攤費用增加的合法性和真實性，是否經(jīng)過授權批準，會計處理是否正確？3．是否檢查長期待攤費用的攤銷政策，復核計算攤銷額，檢查會計處理是否正確？4．是否查閱有關合同、協(xié)議等資料和支出憑證，檢查是否存在應計入期間費用的支出？ 5．是否驗明長期待攤費用披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 待處理財產(chǎn)損溢檢查底稿檢查項目：待處理財產(chǎn)損溢 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制待處理財產(chǎn)損溢發(fā)生額明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對？ 2．是否結(jié)合存貨、固定資產(chǎn)清理等賬項的審計，檢查待處理財產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入的會計處理？3．是否查明損溢原因，并審查轉(zhuǎn)銷時的審批手續(xù)是否完備？4．是否檢查應予處理而未處理、長期掛賬的待處理財產(chǎn)損溢？是