【正文】 項(xiàng)，評價(jià)長期投資減值準(zhǔn)備的合理性？7．是否驗(yàn)明長期投資減值準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)檢查底稿檢查項(xiàng)目：固定資產(chǎn) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制固定資產(chǎn)分類匯總表，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．是否對固定資產(chǎn)進(jìn)行了分析性復(fù)核？3．是否實(shí)地抽查新增固定資產(chǎn)(如為初次審計(jì)，應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大抽查范圍)，確定其存在性？ 4．是否檢查固定資產(chǎn)所有權(quán)證明文件，以確定固定資產(chǎn)歸被審計(jì)單位所有？ 5．是否檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)的正確性，憑證手續(xù)是否齊備？ 6．是否檢查本年度減少固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否及時(shí)入賬？7．是否獲取經(jīng)營性租出和融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并結(jié)合租金收入、融資租入固定資產(chǎn)分期付款檢查相關(guān)科目的會計(jì)處理是否正確？8．對于因清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估調(diào)整固定資產(chǎn)的，是否取得有關(guān)清產(chǎn)核資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告和國有資產(chǎn)管理等部門的確認(rèn)文件，檢查其會計(jì)處理是否正確？9．是否復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)情況，保險(xiǎn)范圍、金額是否足夠？10．是否檢查與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購售活動，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并按正常交易價(jià)格進(jìn)行交易？11．是否結(jié)合銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況？如有，是否取證記錄并提請被審計(jì)單位作必要披露？12．是否檢查購置固定資產(chǎn)時(shí)存在的與資本性支出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾？13．是否調(diào)查年度內(nèi)未使用、不需用固定資產(chǎn)的狀況，及未使用、不需用的起止時(shí)間，并作出記錄？14．是否驗(yàn)明固定資產(chǎn)披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 累計(jì)折舊檢查底稿檢查項(xiàng)目：累計(jì)折舊 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制累計(jì)折舊分類匯總表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．是否對累計(jì)折舊金額進(jìn)行分析性復(fù)核？3．是否了解被審計(jì)單位的折舊政策？如其采用加速折舊法，是否取得批準(zhǔn)文件？如無，是否提請被審計(jì)單位改正或調(diào)整應(yīng)納稅所得額？4．是否檢查被審計(jì)單位折舊政策前后期的一致性？ 5．是否計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用計(jì)提的正確性？6．是否檢查折舊費(fèi)用分配的合理性？7．固定資產(chǎn)增減變動時(shí)，是否檢查有關(guān)折舊的會計(jì)處理？8．對于因資產(chǎn)評估調(diào)整累計(jì)折舊的，是否取得有關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告和國有資產(chǎn)管理部門的確認(rèn)文件，會計(jì)處理是否正確？9．是否驗(yàn)明累計(jì)折舊披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．是否檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件？3．是否查明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的合規(guī)性，前后期的一致性，并作出記錄？4．是否檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算和會計(jì)處理的正確性？ 5．是否對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行分析性復(fù)核？ 6．是否檢查實(shí)際發(fā)生的固定資產(chǎn)損失轉(zhuǎn)銷的審批手續(xù)，會計(jì)處理是否正確？7．已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)的，是否檢查其依據(jù)的充分性和會計(jì)處理的正確性？8．是否驗(yàn)明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 在建工程檢查底稿檢查項(xiàng)目：在建工程 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．對于重大建設(shè)項(xiàng)目，是否取得有關(guān)工程項(xiàng)目的授權(quán)批準(zhǔn)原始憑證？3．是否抽查年度內(nèi)在建工程增加數(shù)的原始憑證，并檢查會計(jì)處理的正確性？ 4．是否抽查已完工項(xiàng)目以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證，并檢查會計(jì)處理的正確性？ 5．是否檢查在建工程賬戶年末余額構(gòu)成內(nèi)容，并在工程現(xiàn)場實(shí)地觀察、了解工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度，查看未安裝設(shè)備是否實(shí)際存在？6．是否將在建工程的增減與募集資金使用情況進(jìn)行核對？ 7．是否查詢在建工程項(xiàng)目保險(xiǎn)情況，復(fù)核保險(xiǎn)范圍及金額？8．對于因資產(chǎn)評估調(diào)整在建工程賬面原值的，是否取得有關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告和國有資產(chǎn)管理部門的確認(rèn)文件，會計(jì)處理是否正確？9．對于長期掛賬的在建工程，是否檢查原因，并關(guān)注發(fā)生損失的可能性？10．關(guān)聯(lián)方之間的工程建造或代開發(fā)業(yè)務(wù)，是否檢查其授權(quán)及交易價(jià)格？11．是否結(jié)合銀行借款等的檢查，了解在建工程的抵押、擔(dān)保情況？如有，是否取證記錄，并提請被審計(jì)單位作必要披露？12．是否檢查在建工程合同，以確定約定資本性支出？13．是否驗(yàn)明在建工程披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 在建工程減值準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：在建工程減值準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？2．是否檢查在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件？3．是否檢查在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提的方法及會計(jì)處理的正確性？4．是否進(jìn)行必要的分析性復(fù)核？ 5．是否檢查實(shí)際發(fā)生在建工程損失時(shí)會計(jì)處理的正確性？6．是否驗(yàn)明在建工程減值準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 固定資產(chǎn)清理檢查底稿檢查項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．是否結(jié)合固定資產(chǎn)等賬項(xiàng)審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等的賬面轉(zhuǎn)入額的正確性？3．是否檢查固定資產(chǎn)清理的原因（出售、報(bào)廢或毀損）及授權(quán)批準(zhǔn)程序，會計(jì)處理是否正確？4．是否檢查固定資產(chǎn)清理收入和清理費(fèi)用的真實(shí)性，清理結(jié)果（凈損益）計(jì)算是否正確，會計(jì)處理是否正確？ 5．對于長期掛賬的固定資產(chǎn)清理，是否查明原因，并在必要時(shí)作出調(diào)整？6．是否驗(yàn)明固定資產(chǎn)清理披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 無形資產(chǎn)檢查底稿檢查項(xiàng)目：無形資產(chǎn) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．是否獲取有關(guān)文件資料，檢查無形資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)和存在性？3．對于股東投入、購入或接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，是否檢查其入賬價(jià)值與驗(yàn)資報(bào)告、評估結(jié)果確認(rèn)書或合同協(xié)議等證明文件的一致性？4．是否檢查取得無形資產(chǎn)的法律程序的完備性？ 5．是否檢查無形資產(chǎn)各項(xiàng)目的攤銷政策，復(fù)核計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷及其會計(jì)處理的正確性？6．是否檢查無形資產(chǎn)后續(xù)支出的會計(jì)處理，是否于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益？ 7．對于存在持續(xù)減值的無形資產(chǎn)是否作出詳細(xì)記錄；是否提請被審計(jì)單位將預(yù)計(jì)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用？8．是否驗(yàn)明無形資產(chǎn)披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．是否了解無形資產(chǎn)計(jì)提和核銷的內(nèi)部控制制度，檢查無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告、會議決議等證明文件？3．是否了解無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提所依據(jù)的資料、假設(shè)，檢查計(jì)提方法，評估計(jì)提金額是否恰當(dāng)，依據(jù)是否充分？4．是否復(fù)核無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算和會計(jì)處理的正確性？5．是否進(jìn)行必要的分析性復(fù)核，關(guān)注是否存在計(jì)提秘密準(zhǔn)備的情況？6．發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或其他無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，是否檢查無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)處理的正確性？ 7．是否驗(yàn)明無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 長期待攤費(fèi)用檢查底稿檢查項(xiàng)目：長期待攤費(fèi)用 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制長期待攤費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對？ 2．是否抽查重要的原始憑證，檢查長期待攤費(fèi)用增加的合法性和真實(shí)性，是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，會計(jì)處理是否正確？3．是否檢查長期待攤費(fèi)用的攤銷政策，復(fù)核計(jì)算攤銷額，檢查會計(jì)處理是否正確？4．是否查閱有關(guān)合同、協(xié)議等資料和支出憑證，檢查是否存在應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的支出？ 5．是否驗(yàn)明長期待攤費(fèi)用披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 待處理財(cái)產(chǎn)損溢檢查底稿檢查項(xiàng)目：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制待處理財(cái)產(chǎn)損溢發(fā)生額明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對？ 2．是否結(jié)合存貨、固定資產(chǎn)清理等賬項(xiàng)的審計(jì)，檢查待處理財(cái)產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入的會計(jì)處理？3．是否查明損溢原因，并審查轉(zhuǎn)銷時(shí)的審批手續(xù)是否完備？4．是否檢查應(yīng)予處理而未處理、長期掛賬的待處理財(cái)產(chǎn)損溢？是