【正文】 的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。　　(3)跌價準備　　按2011年3月31日的收盤價計算，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元?！　?37 營業(yè)外支出凈額　　本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元。(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用?！　?38 經(jīng)營狀況綜述　　本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)。二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響?！　?1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預算中，對2011年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)?！　?2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)減少?！　?3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)2011年經(jīng)營目標有較大影響。更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標財務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告[page]　　3 .預算完成情況及分析　　31 收入收益類　　本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：　　(1)XXXXX收入3661萬元，完成預算25%?！　?2)XXXXX收入126萬元，完成預算24%。　　(3)工程收入150萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述32”?！　?4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性?！　?5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述42”。　　(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異?！　?7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口?！　?2 成本費用類　　本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除XXX項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：　　(1)XXXX成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：　　①人員經(jīng)費197萬元，占預算27%?！　、谵k公經(jīng)費28萬元，占預算21%?！　、廴粘＞S護費33萬元，占預算13%?！　、軐ｍ椌S護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施?！　、菡叟f與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預算25%。　　(2)工程結(jié)算成本168萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述43”?！　?3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述44”?！　?4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述44”。　　(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理?！　?3 預算分析綜述　　本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對XXXX收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標財務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告[page]　　4 . 重要問題綜述及建議　　41 XXXXX收入增長分析　　XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：　　(注：XXX。XXX。XXX。XXX以上。)　　XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上?！　〗ㄗh：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。　　42 國債跌價幅度較大　　國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準?！　鴤鶅r格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲?！　?011年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回，對完成2011年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。　　對比2010年12月31日與2011年3月31日的市場價格，%～%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，%～%。　　建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應(yīng)對措施?！　?3 工程項目完成量不足　　鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：　　(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元?！　?2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元?！　》治稣{(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元?！　?不含XXXX項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到3000萬元。　　建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。　　44 管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大　　從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%。(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%?！　念A算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%。(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%?！　?1)管理費用　　管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響?！　≡诒灸旯芾碣M用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構(gòu)服務(wù)費、董事會經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平?！　〗ㄗh：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。　　(2)財務(wù)費用　　本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備?！　∈芴囟ㄒ蛩氐挠绊懀媱澯谀瓿蹰_工的XXX項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入?！　墓灸壳暗馁J款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，短期償債的壓力比較大?！　∽匀ツ?月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長?！　〗ㄗh：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用。②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力。③鑒于XXXX項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。轉(zhuǎn)藏到我的圖書館獻花（67）分享：微信來自：雨田妞妞《財會資訊》以文找文|舉報上一篇：新個人所得稅申報表8月1日起執(zhí)行下一篇：修訂后個人所得稅申報表使用簡表1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。用一些事情，總會看清一些人。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。歲月是有情的，假如你奉獻給她的是一些色彩，它奉獻給你的也是一些色彩。你必須努力，當有一天驀然回首時，你的回憶里才會多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。學習參考