財務出納工作需知-資料下載頁
2025-08-03 06:51本頁面
【正文】 應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。 有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字。 到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。 ③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續(xù)。 現(xiàn)金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。 銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。 付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。 如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。 ④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。 2資金收支的賬務處理 出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為： （1）按照經(jīng)濟業(yè)務內容設置出納賬戶。 （2）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。 （3）根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。 （4）登記出納日記賬和相關備查簿。 （5）財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。 （6）編制出納報告。 （7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。 3出納工作的階段日程 出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映。 （1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。 （2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。 （3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。 （4）按順序辦理各項收付款業(yè)務。 （5）當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。 （6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。 （7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。 （8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節(jié)后應當相符。 （9）每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 （10）其他出納工作的辦理。 （11）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。出納崗位責任制度一、掌握財經(jīng)政策，熟悉財務制度，搞好現(xiàn)金及銀行存款管理。二、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發(fā)空白支票。三、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金必須及時出具合法的收據(jù)，并當天解交銀行，不得坐交，付出現(xiàn)金要有合法的支出憑證為依據(jù)，支出憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、審批人簽章。四、根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，每日結出余額，帳面現(xiàn)金余額必須和庫存現(xiàn)金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節(jié)表。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報會計。六、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續(xù)。領用支票必須填制支票申請表并經(jīng)分管領導審批。17 / 17
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