【正文】 %）第一年第二年第三年第四年第五年銷售利潤率—基本盈利能力—資產(chǎn)報(bào)酬率—凈資產(chǎn)收益率—投資利潤率—圖71 預(yù)計(jì)銷售趨勢(shì)分析固定資產(chǎn)因折舊而遞減，每年去除一定的折舊費(fèi)，或者增加或減少設(shè)備，都會(huì)影響固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、諸如流動(dòng)資金來維持項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，本公司是一家高新科技企業(yè)，公司需要購進(jìn)價(jià)值 200萬元的設(shè)備和建立100萬元的存儲(chǔ)倉庫，為使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，初期投入原材料流動(dòng)資金300萬元。所以，固定資產(chǎn)投資600萬元；流動(dòng)資金300萬元；總投資900 萬元。二、 成本費(fèi)用。216。 種苗成本500萬216。 人工成本90萬216。 土地成本：采取公司與農(nóng)戶合作的形式。公司試種土地20畝，人員進(jìn)行種植時(shí)按50人計(jì)算，每人每月1500元，；購進(jìn)的設(shè)備和種子樹苗200萬元；每年的土地費(fèi)用0萬元。2. 期間費(fèi)用 表74 成本費(fèi)用表 單位：萬元分類 金額項(xiàng)目變 動(dòng)固 定第一年第二年第三年第四年第五年第一年第二年第三年第四年第五年原材料生產(chǎn)工人工資制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 合計(jì)三、價(jià)格預(yù)測(cè) 在項(xiàng)目分析中，假定整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生很大的波動(dòng)，國內(nèi)和國際政治、社會(huì)環(huán)境基本穩(wěn)定狀態(tài)，因此本預(yù)測(cè)中在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)不考慮價(jià)格相對(duì)變動(dòng)和通貨膨脹的影響，即在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)都采用預(yù)測(cè)的固定價(jià)格，計(jì)算產(chǎn)品銷售收入和原材料的費(fèi)用。 表75 第一年收益表（季報(bào)） 單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)一、產(chǎn)品銷售收入 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用二、產(chǎn)品銷售利潤 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、利潤總額 減：所得稅四、凈利潤 表76 第二年收益表（季報(bào)） 單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)一、產(chǎn)品銷售收入 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用二、產(chǎn)品銷售利潤 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、利潤總額 減：所得稅四、凈利潤 四、生產(chǎn)負(fù)荷生產(chǎn)負(fù)荷是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)生產(chǎn)能力發(fā)揮程度，也稱生產(chǎn)能力利用率。在項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，生產(chǎn)負(fù)荷以預(yù)計(jì)產(chǎn)品年產(chǎn)量數(shù)值表示。第八部分 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與投資收益 主要假設(shè)：公司的設(shè)備、原材料供應(yīng)的信譽(yù)足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在4—6個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量；租賃廠房，選址在設(shè)施完善的xxx高新技術(shù)園區(qū)。投資現(xiàn)金流量表如下：表81 投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金銷售收入 變動(dòng)成本 固定成本稅前利潤 稅收稅后利潤 +折舊+無形資產(chǎn)攤銷凈現(xiàn)金流量 在項(xiàng)目管理實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)存在的。因此，如何評(píng)價(jià)、度量風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定可以接受風(fēng)險(xiǎn)和不可接受風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不可接受風(fēng)險(xiǎn)作進(jìn)一步分析，制定補(bǔ)償措施，將風(fēng)險(xiǎn)減至最小或可以接受的水品，對(duì)項(xiàng)目更好的實(shí)施和運(yùn)行有很重要的作用和意義。下面列舉了此項(xiàng)目實(shí)施過程中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，國家的一些政策對(duì)項(xiàng)目按期完成的影響。我國在加入WTO后對(duì)中小型企業(yè)來說既帶來很多的發(fā)展機(jī)會(huì)，但同時(shí)在國際標(biāo)準(zhǔn)化的推動(dòng)下對(duì)產(chǎn)品的要求更高，這就在無形之中增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本。同時(shí)各國紛紛采取限制進(jìn)口的政策來保護(hù)本國的產(chǎn)業(yè)，所以出口率大大降低。在項(xiàng)目產(chǎn)品的實(shí)施過程中會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的技術(shù)研發(fā)進(jìn)展緩慢或錯(cuò)誤的因素對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的制造構(gòu)成了很大的危害。在經(jīng)營管理過程中由于管理人員個(gè)人的問題或企業(yè)整體管理人員決策上的失誤，都將影響到企業(yè)和項(xiàng)目的正常運(yùn)行。在市場(chǎng)開拓方面由于市場(chǎng)的靈活性很強(qiáng)，加之覺得市場(chǎng)變動(dòng)的東西很多，所以對(duì)企業(yè)的危害也很強(qiáng)。由于經(jīng)融海嘯、經(jīng)融風(fēng)暴的影響，銀行匯率的上調(diào)對(duì)企業(yè)的負(fù)債值會(huì)造成很大的影響和危機(jī)。本企業(yè)對(duì)自然因素的影響很敏感，如地震、霜凍、冰雹、洪水等一系列的自然災(zāi)害的影響對(duì)本公司產(chǎn)品的產(chǎn)量造成致命性的風(fēng)險(xiǎn)。二、投資回報(bào)根據(jù)對(duì)未來幾年公司經(jīng)營狀況的預(yù)測(cè)，公司能保持較高的利潤增長，擬從凈利潤中提取合理比例的資金作為股東回報(bào)。為此，公司第一年不分紅，第二年以后每年分紅為凈利潤的30%。三、應(yīng)對(duì)方法和防范策略 就以上會(huì)項(xiàng)目實(shí)施的過程中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，我公司采取了部分的防范和應(yīng)對(duì)策略 。如在政策風(fēng)險(xiǎn)，我們可以提前向政府部門了解相關(guān)政策的變動(dòng)，這樣就可以在政府部門政策出臺(tái)以前及時(shí)的對(duì)項(xiàng)目和公司部分策略進(jìn)行變動(dòng)；在技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)中我們不定期的派遣相關(guān)人員和其它我國不分地區(qū)的專家進(jìn)行交流和學(xué)習(xí)，定期的組織開展科技交流學(xué)習(xí)會(huì)，要大家總結(jié)前期的工作中的不足，探討新的技術(shù)研發(fā)；在管理方面我們可以加強(qiáng)管理層的理論水平和責(zé)任心，爭取在每次的決策中都能作出正確的抉擇；在企業(yè)對(duì)關(guān)鍵技術(shù)人員依賴的風(fēng)險(xiǎn)中我們可以拓寬企業(yè)的人才市場(chǎng)，培養(yǎng)和招收多個(gè)高技術(shù)型人才，從而保證人才市場(chǎng)的穩(wěn)定；在自然災(zāi)害發(fā)面我們可以采取給企業(yè)和產(chǎn)品上保險(xiǎn)的措施，來最大程度的減少由于自然災(zāi)害而引起的不必要的損失。 總之加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)督、對(duì)政府政策的了解和多方面多渠道的方式來最大程度的降低項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)由于不定風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，增加企業(yè)的營業(yè)額。第九部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度公司制定相應(yīng)的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度有助于公司長遠(yuǎn)的發(fā)展，對(duì)順利完成公司的各項(xiàng)計(jì)劃起著至關(guān)重要的作用，下圖為我公司的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表：序號(hào)項(xiàng) 目實(shí)施單位開始實(shí)施日期預(yù)計(jì)完工日期備 注1注冊(cè)成立公司2010年11月2011年3月包涵租地時(shí)間2聘請(qǐng)員工和技術(shù)指導(dǎo)人員管理部2011年3月3日2011年3月10日3采購和種植第一批文冠果和甘草科研部生產(chǎn)部2011年3月13日2012年3月13日包涵培育新種苗時(shí)間4種植第二批文冠果科研部生產(chǎn)部2012年3月13日2013年3月13日包涵培育新種苗時(shí)間5種植第三批文冠果科研部生產(chǎn)部2013年3月13日2014年3月13日包涵培育新種苗時(shí)間6采收甘草勞動(dòng)部2013年3月2013年4月7銷售甘草及部分文冠果種子和種苗銷售部2013年4月2013年8月8種植甘草科研部生產(chǎn)部2013年3月2015年3月9采收五年文冠果果實(shí)和第二季甘草勞動(dòng)部2015年3月2015年5月10銷售文冠果果實(shí)和第二季甘草銷售部2015年3月2015年8月 第十部分 其 它本企業(yè)所有人員包括：董事長、投資商、技術(shù)指導(dǎo)、科研培育人員、種植人員、財(cái)務(wù)人員、管理人員、銷售人員均無犯罪史。 36