【正文】 凈利潤中提取合理比例的資金作為投資回報(bào)。表94 預(yù)測(cè)收入、利潤表第一年第二年第三年第四年第五年預(yù)測(cè)收入30780003834000496800059602515960251預(yù)測(cè)利潤10800001647000249750032416883241688圖92 投資回報(bào)增長圖財(cái)務(wù)分析 計(jì)算公式如下：（數(shù)據(jù)來源于現(xiàn)金流量表） 會(huì)計(jì)收益率=% 盈虧臨界點(diǎn)，是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即邊際貢獻(xiàn)等于固定成本時(shí)企業(yè)所處的既不盈利又不虧損的狀態(tài)。計(jì)算過程如下： 固定成本主要包括租金及折舊費(fèi)用。 變動(dòng)成本主要包括原材料、工資及員工福利費(fèi)、水電費(fèi)、銷售費(fèi)和管理費(fèi)等。假定約占總收入的45%。表101 基本數(shù)據(jù)資料表單價(jià)10000元可變成本3000元固定成本6240000元第一年盈虧臨界點(diǎn)銷售量＝固定成本/單位貢獻(xiàn)毛益 =6240000/(100003000)=891（臺(tái)）第一年盈虧臨界點(diǎn)銷售額=891*10000=8910000（元） 安全邊際是指正常銷售額超過盈虧臨界點(diǎn)的銷售額的差額，它表明銷售額下降多少企業(yè)人不致虧損。 從盈虧平衡分析中可以看出公司不致產(chǎn)生虧損的銷售量為891臺(tái)，不致產(chǎn)生虧損的銷售額為8910000元。公司前五年的銷售量預(yù)測(cè)、銷售額預(yù)測(cè)和安全邊際分別為：表10－2 平衡分析表　第一年第二年第三年第四年第五年盈虧平衡點(diǎn)銷售量891盈虧平衡點(diǎn)銷售額8910000預(yù)測(cè)銷售量119912741387 14871487預(yù)測(cè)銷售額119900001274000013870000 1487000014870000安全邊際307800038340004968000 59602515960251從表中可以看出公司前五年的預(yù)計(jì)銷售量和銷售額均超過盈虧臨界點(diǎn)的值，因此在沒有意外變故的情況下，公司在預(yù)計(jì)的五年內(nèi)都能盈利。敏感性分析是通過測(cè)定一個(gè)或多個(gè)不確定因素的變化所導(dǎo)致的決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的變化幅度，了解各種因素的變化對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的影響程度，從而對(duì)外部條件發(fā)生不利變化時(shí)投資方案的承受能力做出判斷。這里我們主要采用單因素分析法。在此項(xiàng)目投資中不確定因素是指銷量、單價(jià)、變動(dòng)成本、固定成本。假定各個(gè)因素以10%的變動(dòng)幅度為間隔、以20%為限，則有關(guān)因素變動(dòng)的敏感分析表編制如下： 表103 單因素變動(dòng)敏感分析表 單位：萬元變動(dòng)百分比項(xiàng)目變動(dòng)對(duì)利潤的影響20%10%010%20%銷量215．3單價(jià)變動(dòng)成本固定成本如表103所示，當(dāng)銷量下降20%時(shí)，下降了將近80%；當(dāng)銷量上升20%時(shí)，上升了將近80%。當(dāng)單價(jià)下降20%時(shí)，%；當(dāng)單價(jià)上升20%時(shí)，%。相比而言，變動(dòng)成本和固定成本的影響小的多。根據(jù)上面的分析，對(duì)于本方案來說產(chǎn)品價(jià)格和銷量都是敏感性因素。在做出是否采用本方案之前，因該對(duì)未來的產(chǎn)品價(jià)格和銷量及其可能變動(dòng)的范圍作出非常精確的預(yù)測(cè)和估算。通過敏感性分析可以大致估計(jì)當(dāng)產(chǎn)品銷量下降時(shí)，這筆投資將會(huì)面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。另外，產(chǎn)品價(jià)格對(duì)方案的經(jīng)濟(jì)效益有較大的影響這一分析結(jié)果提醒我們，如果實(shí)施這一投資方案，提高產(chǎn)品價(jià)格將是提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑，因此在項(xiàng)目實(shí)施以后，不能盲目的打價(jià)格戰(zhàn)。在這一方案中，變動(dòng)成本和固定成本也是敏感性因素，但影響相對(duì)于銷量和價(jià)格較小。1風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)：原材料供應(yīng)不連續(xù)。對(duì)策：企業(yè)成立初期即聯(lián)系質(zhì)優(yōu)原料供應(yīng)企業(yè)， 與其簽訂合作意向書。 風(fēng)險(xiǎn)：公司管理層自身能力不足、經(jīng)驗(yàn)短缺造成的風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)品受眾對(duì)這一新產(chǎn)品的接受程度。對(duì)策：加強(qiáng)管理層素質(zhì)、能力及專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)；不斷吸納優(yōu)秀人才。 風(fēng)險(xiǎn)：國家政策變動(dòng)對(duì)本行業(yè)、本企業(yè)發(fā)展的影響。對(duì)策：及時(shí)了解研究跟緊政策。 風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)因經(jīng)營管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)困難、甚至破產(chǎn)倒閉（資本結(jié)構(gòu)收應(yīng)付款、現(xiàn)金流等問題）。對(duì)策：提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力；確定合理的資本結(jié)構(gòu)以減少風(fēng)險(xiǎn)；理順內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系；強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理措施。企業(yè)持有應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)時(shí)，業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，對(duì)可發(fā)生的壞賬及時(shí)計(jì)提做好準(zhǔn)備；提高財(cái)務(wù)管理、工作人員水平；提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)水平。 風(fēng)險(xiǎn)：陷入合同陷阱，造成公司嚴(yán)重財(cái)務(wù)損失（違約、欺詐、侵權(quán)、印章管理失誤）對(duì)策：對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)，提高員工法律素養(yǎng)；臨時(shí)聘請(qǐng)相關(guān)律師人員，必要時(shí)可設(shè)置公司法務(wù)職位；與相關(guān)律師事務(wù)所建立長久聯(lián)系，向其咨詢。 風(fēng)險(xiǎn)：核心團(tuán)隊(duì)問題、員工沖突、人才流失、知識(shí)管理等。對(duì)策：建立完備的人員聘請(qǐng)任用制度；制定嚴(yán)格的公司制度；設(shè)立專門的人力資源部門。 風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的需求不足，達(dá)不到預(yù)期銷售額；他人對(duì)產(chǎn)品的仿制和假冒產(chǎn)品的出現(xiàn)給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)，品牌認(rèn)可度低。對(duì)策：加強(qiáng)產(chǎn)品營銷，建立完善的市場(chǎng)信息反饋制度，合理制定產(chǎn)品價(jià)格，提高盈利能力；附表1：人力資源配置及未來五年員工工資估算表人力資源配置及未來五年員工工資估算表部門員工人數(shù)（名）第一年第二年第三年第四年第五年董事長　140004000400060006000采購部門采購部經(jīng)理130003000300035003500采購部員工122002200220027002700生產(chǎn)部門生產(chǎn)部經(jīng)理130003000300035003500生產(chǎn)車間主任125002500250030003000生產(chǎn)工人61200012000120001500015000銷售部門銷售部經(jīng)理130003000300035003500銷售部員工240004000400050005000技術(shù)部技術(shù)部經(jīng)理130003000300035003500技術(shù)部員工120002000200025002500財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理130003000300040004000財(cái)務(wù)部員工122002200220027002700人力資源部人力資源部經(jīng)理130003000300035003500人力資源部員工120002000200025002500辦公室辦公室主任130003000300035003500辦公室職工120002000250025002500保衛(wèi)部門門衛(wèi)115001500150020002000月總計(jì)　204840048400484006040060400年總計(jì)　20580800580800580800724800724800附表2：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用估算 單位：萬元項(xiàng)目明細(xì)科目第一年第二年第三年第四年第五年管理費(fèi)用水電費(fèi)33333電話費(fèi)11111技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)22222研發(fā)費(fèi)1111111111職工薪酬辦公費(fèi)22333合計(jì)　43．8銷售費(fèi)用廣告費(fèi)2020202020銷售人員薪酬666運(yùn)輸費(fèi)22255合計(jì)　282828總計(jì)　附表3：固定資產(chǎn)初期購置費(fèi)用估算表單位：萬元名稱 數(shù)量（臺(tái)）單價(jià)費(fèi)用TK（H）69數(shù)控落地式銑鏜床387261小型TK（H）69數(shù)控落地式銑鏜床340120393913920型齒輪測(cè)量中心1100100RHT托輥型光亮滲碳淬火爐熱處理生產(chǎn)線33090Y3180滾齒機(jī)313．8臺(tái)式電腦 8筆記本電腦 10打印機(jī) 8飲水機(jī) 8空調(diào) 8文件柜 8辦公桌椅8廠房租金（年） 30其他 總計(jì) 660附表4：產(chǎn)品成本、收入預(yù)算表項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年R系列斜齒輪減速機(jī)數(shù)量/臺(tái)279250270290290單位成本30003000300030003000單價(jià)1000010000100001000010000S系列斜齒輪渦輪減速機(jī)數(shù)量/臺(tái)230250270290290成本30003000300030003000單價(jià)1000010000100001000010000K系列斜齒輪渦輪減速機(jī)數(shù)量/臺(tái)230250270290290成本30003000300030003000單價(jià)1000010000100001000010000F系列平行軸斜齒輪減速機(jī)數(shù)量/臺(tái)230250270290290成本30003000300030003000單價(jià)1000010000100001000010000T系列螺旋錐齒輪轉(zhuǎn)向箱數(shù)量/臺(tái)230274307327327成本30003000300030003000單價(jià)1000010000100001000010000銷售收入預(yù)計(jì)1199000012740000138700001487000014870000附表5：關(guān)愛礦工活動(dòng)策劃書活動(dòng)目的宣傳安全知識(shí)，建立安全意識(shí)，普及簡單救生方法。豐富礦工業(yè)余活動(dòng)，豐富精神世界。樹立公司公益形象，宣傳公司產(chǎn)品，打響知名度，建立與客戶的良好合作關(guān)系。活動(dòng)主題關(guān)愛礦工?我們工人有力量地點(diǎn)選擇活動(dòng)地點(diǎn)選擇在礦廠企業(yè)家屬區(qū)附近，礦工和活動(dòng)相關(guān)人員、參與人員較多，易于活動(dòng)開展，能起到良好的溝通和宣傳效果。宣傳方案前期宣傳活動(dòng)前一周在廠區(qū)的宣傳欄中進(jìn)行活動(dòng)宣傳。在家屬區(qū)內(nèi)進(jìn)行宣傳單發(fā)放?；顒?dòng)當(dāng)天宣傳宣傳資料派送：活動(dòng)當(dāng)天在活動(dòng)地點(diǎn)對(duì)過往路人分發(fā)宣傳資料。分發(fā)印有公司產(chǎn)品、企業(yè)理念、合作活動(dòng)等信息的小扇子、鑰匙扣等小禮品。在活動(dòng)地點(diǎn)懸掛標(biāo)語、條幅、宣傳彩帶。活動(dòng)后期宣傳將后期總結(jié)的材料以及活動(dòng)過程中收集到的圖片、文字報(bào)道資料進(jìn)行整理，在活動(dòng)中心地點(diǎn)進(jìn)行展示，延續(xù)宣傳的效果?；净顒?dòng)程序活動(dòng)企業(yè)代表人講話《安全之歌》演唱安全知識(shí)問答，機(jī)械專業(yè)知識(shí)問答。全家總動(dòng)員，開心小游戲。邀請(qǐng)優(yōu)秀礦工講述工作心得和體會(huì)。向優(yōu)秀礦工家屬頒發(fā)榮譽(yù)證書和禮品。講述公司公共責(zé)任，樹立良好形象，暢談合作，展望美好未來。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.