【正文】 （包括QY分廠），%，%。，，%。銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析一季度集團(tuán)銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 %；%；%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。 本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響，銷(xiāo)售收入（人民幣）（含QY分廠），%； 盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，； 本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴(kuò)大。；與上期的3337萬(wàn)元相比，%。其中：，%，%。說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重在加大，其中值得注意的是：⑴，%；；⑵，占其賒銷(xiāo)收入的43%。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%） ，%。其中：⑴，%，增長(zhǎng)71%，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(zhǎng)水平（14%＝71%57%）；⑵，%，增長(zhǎng)42%；說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率（15%＝42%57%）；⑶，，%，%；%，%各銷(xiāo)售區(qū)域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響：① 出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響66%。②國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。② AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%，這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響⑴%成本。其原因是PEX不合格70米。⑵%，同比成本增加了12萬(wàn)元。主要是XX不良、拉閘停電損失。⑶%%低約2個(gè)百分點(diǎn)。主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。⑷，因?yàn)?月有PEX材不合格220米。，%，%%； 其中銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因⑴銷(xiāo)售費(fèi)用分析 ，占費(fèi)用總額的32%；。銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，、%、%、%。由于公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。⑵管理費(fèi)用分析，占費(fèi)用總額的35%；，增長(zhǎng)4%。，%。，%，%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用比上年同期下降41%；差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%；辦公費(fèi)下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，同比增加92萬(wàn)元，%。其中：，%；，增長(zhǎng)55%；，增長(zhǎng)108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。：，增長(zhǎng)102%；,，； ； ，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付。貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出?，F(xiàn)金購(gòu)銷(xiāo)比率92%，接近于商品銷(xiāo)售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷(xiāo)售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。銷(xiāo)售收入回籠率91%，表明銷(xiāo)售產(chǎn)品的資金賒銷(xiāo)比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)現(xiàn)金收回風(fēng)　險(xiǎn)偏大。（一） 獲利能力分析%，%；%，%；%；%；%；%；%，降72%；說(shuō)明銷(xiāo)售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì)。（二） 短期償債能力分析%，%；%，%；表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（三）長(zhǎng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，%，尚在安全范圍內(nèi)；%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數(shù)192%，%；表明因利潤(rùn)減少利息支出增加，長(zhǎng)期償債能力較上年同期在下降。 (一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率；毛利及毛利率下降；%，%；%，%；只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)。（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。，表明　其對(duì)外融資（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款）獲得的資金完全被外部資金（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）占用。賒銷(xiāo)收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。，其中：各代表處、占其賒銷(xiāo)收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷(xiāo)收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。（一）成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。（二）應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重過(guò)大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷(xiāo)比例。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷(xiāo)售區(qū)域，應(yīng)對(duì)賒銷(xiāo)收入特別關(guān)注。（三） 謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十部分 風(fēng)險(xiǎn)分析 目前市場(chǎng)上的一些有機(jī)蔬菜種植基地因其發(fā)展較早壟斷了一些高端超市并且有先進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)。一些小企業(yè)因?yàn)槿狈ο冗M(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，其蔬菜質(zhì)量并未嚴(yán)格達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。某些企業(yè)著力加大產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)力度，加強(qiáng)配送環(huán)節(jié)以及產(chǎn)業(yè)鏈管理。裕園產(chǎn)業(yè)是一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，市場(chǎng)知名度不高，消費(fèi)者認(rèn)知度并不高，企業(yè)也缺乏一定的市場(chǎng)管理經(jīng)驗(yàn)。但裕園產(chǎn)業(yè)提出的美容減肥蔬菜有很大的市場(chǎng)空白點(diǎn)，加之優(yōu)質(zhì)的蔬菜和特色的營(yíng)銷(xiāo)模式策略，一些市場(chǎng)問(wèn)題都會(huì)迎刃而解。裕園蔬菜營(yíng)銷(xiāo)模式主推五星級(jí)服務(wù)，任何顧客都可放心享受：一星：健康原料，讓顧客放心。蔬菜來(lái)自濮陽(yáng)市高新區(qū)蔬菜基地，紅壤種植綠色新鮮看的見(jiàn)。二星：表里如一，讓顧客省心。采用專(zhuān)門(mén)凈菜員與凈菜設(shè)備，統(tǒng)一包裝。力求質(zhì)量，不打包裝牌，里里外外同樣精彩。三星：多元搭配，讓顧客稱(chēng)心。初級(jí)搭配配備多樣菜式，口味多元化。升級(jí)搭配，專(zhuān)業(yè)營(yíng)養(yǎng)師根據(jù)個(gè)別需求搭配營(yíng)養(yǎng)套餐，吸引更多消費(fèi)群。四星：裕園有機(jī)綠色蔬菜專(zhuān)營(yíng)店不僅是個(gè)買(mǎi)菜的地方，同時(shí)是一個(gè)讓買(mǎi)菜變成一個(gè)休閑活動(dòng)的地方。店里設(shè)有休息室，顧客可以交流健康心得，還有蔬菜長(zhǎng)廊可供觀賞。五星：專(zhuān)業(yè)配送，讓顧客更開(kāi)心。蔬菜配送實(shí)行會(huì)員制，每月花上100元錢(qián)，就 可以隨時(shí)享受蔬菜及時(shí)送貨上門(mén)的服務(wù)，不用提前預(yù)約、訂菜。會(huì)員分為 三種級(jí)別，只要是會(huì)員，就可以享受家庭物流小快車(chē)服務(wù)。 特色的五星級(jí)服務(wù)，會(huì)讓裕園蔬菜贏得消費(fèi)者的心，特色的服務(wù)讓裕園產(chǎn)業(yè)更加具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力接受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 目前市場(chǎng)上綠色有機(jī)蔬菜的發(fā)展還處在初級(jí)階段，各企業(yè)發(fā)展有著自己的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。裕園產(chǎn)業(yè)雖然是個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，目前沒(méi)有市場(chǎng)份額，也沒(méi)有公司知名度，但是裕園產(chǎn)業(yè)走的是個(gè)捷徑，不去與已有產(chǎn)業(yè)在相同的領(lǐng)域去競(jìng)爭(zhēng)。而是開(kāi)辟新的市場(chǎng)空白點(diǎn)，一鳴驚人。消費(fèi)者總是被新鮮事物吸引，又何況現(xiàn)在是個(gè)美容減肥盛行的時(shí)代。裕園蔬菜在綠色健康的基礎(chǔ)上又提出了美容減肥五彩系蔬菜，并且將要引導(dǎo)一個(gè)新的潮流，讓買(mǎi)菜不再是一個(gè)煩心事，而是一件令人休閑的活動(dòng)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，裕園蔬菜堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)蔬菜特色營(yíng)銷(xiāo)模式都會(huì)使裕園產(chǎn)業(yè)更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，減少市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 價(jià)格機(jī)制風(fēng)險(xiǎn) 綠色有機(jī)蔬菜是高端蔬菜，市場(chǎng)總份額較小，相對(duì)于普通蔬菜的價(jià)格浮動(dòng)比較小。而對(duì)于國(guó)家的宏觀調(diào)控進(jìn)行價(jià)格打壓也不必太過(guò)擔(dān)心。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政策支持綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而且裕園蔬菜針對(duì)的是高端消費(fèi)人群，這有利于拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。自然風(fēng)險(xiǎn) 自然風(fēng)險(xiǎn)主要是風(fēng)霜，泥石流，地震，風(fēng)暴。在河南地區(qū)，自然風(fēng)險(xiǎn)較小，偶爾的風(fēng)霜不穩(wěn)定是主要自然風(fēng)險(xiǎn)。基地?fù)碛邢冗M(jìn)的種植技術(shù)，和當(dāng)?shù)匾恍┓N植經(jīng)驗(yàn)，能夠?qū)ΤＲ?jiàn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)測(cè)和補(bǔ)救減少經(jīng)濟(jì)損失。 第十一部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 裕園產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)規(guī)劃分為3個(gè)時(shí)期 前期(20122015)：主要推廣綠色健康生活理念，將裕園蔬菜綠色有機(jī)，美容減肥的五彩系特點(diǎn)導(dǎo)入市場(chǎng)。通過(guò)運(yùn)營(yíng)蔬菜專(zhuān)營(yíng)店,以優(yōu)質(zhì)蔬菜和特色營(yíng)銷(xiāo)模式為裕園蔬菜搶占市場(chǎng)份額，為裕園產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展奠定基礎(chǔ)。前期主要在河南地區(qū)發(fā)展，之后逐步選擇外地市場(chǎng)推廣。 中期(20152020）：發(fā)展蔬菜附加值產(chǎn)業(yè)，加強(qiáng)推廣裕園蔬菜的美容減肥功效的力度開(kāi)設(shè)SPA美容養(yǎng)生館。通過(guò)有機(jī)蔬菜浴，有機(jī)蔬菜桑拿房，有機(jī)蔬菜精油按摩，蔬菜香薰等服務(wù)項(xiàng)目鞏固裕園蔬菜美容市場(chǎng)的地位。 后期（20202030）進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈的深構(gòu)造，開(kāi)辦裕園蔬菜專(zhuān)項(xiàng)農(nóng)家樂(lè)酒店，為想逃避喧囂城市生活的高端消費(fèi)人群提供享受農(nóng)家天然菜品的平臺(tái)。建設(shè)度假山莊，度假山莊是裕園產(chǎn)業(yè)鏈的一個(gè)縮影，內(nèi)設(shè)小型模擬蔬菜基地供消費(fèi)者體驗(yàn)種植樂(lè)趣，蔬菜SPA服務(wù)和天然美味食品。確保讓消費(fèi)者全身體驗(yàn)純天然的綠色休閑享受。 40