【正文】 4．資產(chǎn)減值及處置損失5．記入管理費(fèi)用的稅費(fèi)其中：房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅土地使用稅……6. ……7. ……合 計(jì)其他費(fèi)用項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額所得稅費(fèi)用資產(chǎn)處置損失……合計(jì)（以上項(xiàng)目，審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說(shuō)明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。）六、理事會(huì)成員和職工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說(shuō)明 列示本屆理事會(huì)成員的姓名、工作單位、在本基金會(huì)領(lǐng)取報(bào)酬的理事人數(shù)、領(lǐng)取報(bào)酬的金額 列示本基金會(huì)職工總數(shù)（不含支付勞務(wù)費(fèi)人數(shù)）、各部門(mén)職工數(shù)量、工資總額、人均工資（不含支付的勞務(wù)費(fèi)）七、在計(jì)算公益事業(yè)支出比例、工作人員工資福利和行政辦公支出比例時(shí)需要具體說(shuō)明的事項(xiàng)在計(jì)算公益事業(yè)支出比例時(shí)需要說(shuō)明的事項(xiàng)：在計(jì)算工作人員工資福利和行政辦公支出比例時(shí)需要說(shuō)明的事項(xiàng)：八、重大公益項(xiàng)目重大公益項(xiàng)目收支明細(xì)表項(xiàng)目名稱(chēng)收入支出直接用于受助人的款物項(xiàng)目直接成本總計(jì)采購(gòu)費(fèi)用人員報(bào)酬資產(chǎn)使用費(fèi)用宣傳推廣費(fèi)用差旅等費(fèi)用其他費(fèi)用小計(jì)1．2．……合 計(jì)　　　　　　　　　重大公益項(xiàng)目大額支付對(duì)象項(xiàng)目名稱(chēng)大額支付對(duì)象支付金額占年度公益總支出比例用途1．2．……合 計(jì)　說(shuō)明：一、滿(mǎn)足下列條件之一的公益項(xiàng)目應(yīng)填列以上兩表：項(xiàng)目捐贈(zèng)收入超過(guò)基金會(huì)當(dāng)年捐贈(zèng)總收入的20%的；項(xiàng)目支出超過(guò)基金會(huì)當(dāng)年總支出20%的；項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間在2年以上的（包括2年）。二、基金會(huì)向某交易方支付金額占一個(gè)重大公益項(xiàng)目支出5%以上的，該交易方為該項(xiàng)目的大額支付對(duì)象。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明（一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上受同一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價(jià)款。如購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品及其他資產(chǎn)、提供或接受勞務(wù)、擔(dān)保、提供資金（捐贈(zèng)、貸款或股權(quán)投資）、租賃、許可協(xié)議、代表民間非營(yíng)利組織或由民間非營(yíng)利組織代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算，以及關(guān)鍵管理人員薪酬等。）重要關(guān)聯(lián)方（重要關(guān)聯(lián)方包括：發(fā)起人、理事主要來(lái)源單位（1/5以上理事來(lái)自該單位）、對(duì)外投資的被投資方、共同投資方、主要捐贈(zèng)人等，以及其他在實(shí)質(zhì)上與基金會(huì)存在重大控制或重大影響關(guān)系的單位或個(gè)人。）關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)法人姓名與基金會(huì)的關(guān)系關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方向關(guān)聯(lián)方資助產(chǎn)品和提供勞務(wù)向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)產(chǎn)品和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)本年發(fā)生額余額本年發(fā)生額余額關(guān)聯(lián)方往來(lái)（1）關(guān)聯(lián)方未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目余額企 業(yè) 名 稱(chēng)年初賬面余額年末賬面余額金額壞賬準(zhǔn)備百分比金額壞賬準(zhǔn)備百分比應(yīng)收賬款：合 計(jì)其他應(yīng)收款：合 計(jì)預(yù)付賬款：合 計(jì)（2）關(guān)聯(lián)方未結(jié)算應(yīng)付項(xiàng)目余額企 業(yè) 名 稱(chēng)年初賬面余額年末賬面余額金額百分比金額百分比應(yīng)付賬款：合 計(jì)其他應(yīng)付款：合 計(jì)預(yù)收賬款：合 計(jì)十、固定資產(chǎn)清查明細(xì)表名 稱(chēng)來(lái) 源時(shí) 間單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額用 途備 注1．　　　　　　　　2．　　　　　　　　……　　　　　　　　說(shuō)明：本表按固定資產(chǎn)原值科目明細(xì)賬期末信息填列。來(lái)源包括“自購(gòu)”或“受贈(zèng)”，時(shí)間為自購(gòu)或受贈(zèng)時(shí)間、用途為“自用”或“非自用”。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)固定資產(chǎn)。”）十一、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明對(duì)于資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)，民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)披露其來(lái)源、時(shí)間或用途限定的具體內(nèi)容、使用情況等。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)?！保┦⑹芡写順I(yè)務(wù)情況的說(shuō)明包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)受托代理業(yè)務(wù)。”）十三、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，應(yīng)當(dāng)披露減值金額、減值原因等相關(guān)情況。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)重大資產(chǎn)減值情況?！保┦摹⒐蕛r(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說(shuō)明對(duì)于公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱(chēng)、數(shù)量、來(lái)源和用途等情況。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。”）十五、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說(shuō)明簡(jiǎn)要說(shuō)明接受志愿者服務(wù)等勞務(wù)捐贈(zèng)的服務(wù)項(xiàng)目、人次等情況。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況?！保┦?、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說(shuō)明簡(jiǎn)要說(shuō)明重大承諾和或有事項(xiàng)的有關(guān)情況，包括種類(lèi)、形成原因、因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額等。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)?！保┦摺①Y產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的影響。無(wú)法做出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。（如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)（或協(xié)會(huì)）無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)?！保┦?、需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)上述二〇**年度會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)附注，系我們按《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》編制?；饡?huì)名稱(chēng)：（蓋章）基金會(huì)法人：（簽名）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽名）日期:20**年X月X日日期:20**年X月X日管理建議書(shū)（建議格式）*****基金會(huì)：我們認(rèn)為你基金會(huì)在管理中存在以下問(wèn)題：現(xiàn)提出下列建議：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)北京 二ＯＯX年 月 日 填寫(xiě)說(shuō)明：會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的基金會(huì)在管理中存在的問(wèn)題提出建議，不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，具體為（包括但不限于以下方面）：說(shuō)明該基金會(huì)在分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)管理方面是否存在問(wèn)題，提出建議；說(shuō)明該基金會(huì)是否存在有悖公益目的、有悖公平原則的關(guān)聯(lián)交易，是否存在違反公益原則的問(wèn)題，提出建議；說(shuō)明該基金會(huì)在貨幣資金管理、固定資產(chǎn)管理、捐贈(zèng)物資管理、收入支出管理等方面是否存在問(wèn)題，提出建議；對(duì)內(nèi)部控制制度體系的建立及其執(zhí)行情況進(jìn)行說(shuō)明，提出建議。本管理建議書(shū)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告同時(shí)報(bào)基金會(huì)登記管理機(jī)關(guān)。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為無(wú)管理建議，應(yīng)當(dāng)在管理建議書(shū)中寫(xiě)明“對(duì)你基金會(huì)無(wú)管理建議”。30 / 3