【正文】 標(biāo)之內(nèi)。④本項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行工程驗(yàn)收制。全部工程竣工后，由承建單位進(jìn)行決算和工程總結(jié)，經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，由項(xiàng)目主管部門、相關(guān)單位負(fù)責(zé)人及工程技術(shù)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收和最終驗(yàn)收。根據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)第9號令《工程建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增加招標(biāo)內(nèi)容和核準(zhǔn)招標(biāo)事項(xiàng)暫行規(guī)定》及四川省人民政府《招投標(biāo)條例》的要求，本項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)達(dá)到“最優(yōu)技術(shù)、最佳質(zhì)量、最低造價(jià)、最短周期”的目標(biāo)，擬在“公開、公平、公正”的原則下，對項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購實(shí)行招標(biāo)。① 勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)范圍本項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)實(shí)行全部招標(biāo)② 施工招標(biāo)范圍本項(xiàng)目的施工招標(biāo)實(shí)行全部招標(biāo)。③監(jiān)理招標(biāo)范圍本項(xiàng)目監(jiān)理招標(biāo)實(shí)行全部招標(biāo)。④重要設(shè)備、材料采購招標(biāo)范圍本項(xiàng)目所有重要設(shè)備、材料采購實(shí)行全部招標(biāo)方式確定供應(yīng)商。本項(xiàng)目招標(biāo)組織形式擬采用委托招標(biāo)形式，由項(xiàng)目業(yè)主單位成立項(xiàng)目辦公室，委托有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)投標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理工作，并由招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督，確保項(xiàng)目招標(biāo)工作順利實(shí)施。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目招標(biāo)方式擬采用公開招標(biāo)方式。通過在自貢市招投標(biāo)中心發(fā)布招標(biāo)公告，在全國范圍內(nèi)擇優(yōu)確定勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位及重要設(shè)備、材料供應(yīng)商?！　〉?十 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 費(fèi)用與效益估算依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）；《中華人民共和國公司法》及其實(shí)施條例；《中華人民共和國營業(yè)稅法》及其實(shí)施細(xì)則；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號)、《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》財(cái)企〔2007〕48號、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定；國家及自貢市榮縣當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)勞動(dòng)工資管理和社會(huì)保障等有關(guān)規(guī)定。本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)計(jì)算期按23年計(jì)。目前全國社會(huì)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%，參照國家行業(yè)主管部門發(fā)布本行業(yè)融資前稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%，因此本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率確定為8%。本項(xiàng)目屬社會(huì)公益事業(yè),固定資產(chǎn)投資稅率為0。本項(xiàng)目屬國內(nèi)廢棄資源再生利用及新的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目,生產(chǎn)運(yùn)營期免征稅賦。 經(jīng)營成本費(fèi)用估算根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)的總成本按營業(yè)成本及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用計(jì)算。為便于本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測算及評價(jià)，本報(bào)告依據(jù)《投資項(xiàng)目可行性研究指南》及《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》的方法，將上述費(fèi)用中的相同各項(xiàng)費(fèi)用歸并后，本項(xiàng)目總成本費(fèi)用按水電費(fèi)、工資及福利、折舊費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、修理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他費(fèi)用等成本要素進(jìn)行測算。根據(jù)垃圾綜合利用處理工藝設(shè)計(jì),用電總負(fù)荷在240千瓦（其中砌塊生產(chǎn)線38千瓦），考慮設(shè)備的生產(chǎn)能力,破碎加工可按日工作6小時(shí)，年工作300天，制磚加工可按日工作16小時(shí)，年工作300天進(jìn)行估算,年電費(fèi)約為54萬元。水利用廠區(qū)地下水，暫不考慮，油料按每臺車年均耗油800公升估算，油料費(fèi)約為2萬元。 水泥、輔料費(fèi)用 按制作390190190空心磚估算費(fèi)用為290萬元。建筑垃圾處理廠及消納場共定員為22人，根據(jù)自貢市榮縣社會(huì)平均工資水平狀況，并考慮到未來居民物價(jià)消費(fèi)指數(shù)上漲因素，員工年平均工資為2萬元（含社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金），故年工資總費(fèi)用為44萬元。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值約為650萬元。根據(jù)稅法并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，本項(xiàng)目房屋建筑物折舊年限為50年,各類設(shè)備設(shè)施折舊年限為10年，固定資產(chǎn)殘值按5%計(jì)算。固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)估算為：42萬元。%計(jì)算。年維修費(fèi)用為16萬元。其他費(fèi)用包括除工資及福利費(fèi)，建設(shè)成本攤銷費(fèi)外的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、招待費(fèi)等，%估算。年?duì)I業(yè)收入估算為942萬元。廣告宣傳費(fèi)按年均5萬元計(jì)算。本項(xiàng)目啟動(dòng)前，企業(yè)無長短期貸款發(fā)生，因此無財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)期利息支出資本化，列入固定資產(chǎn)原值，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后發(fā)生的借款費(fèi)用停止資本化，此后發(fā)生的借款利息計(jì)入總成本費(fèi)用。 年經(jīng)營成本費(fèi)用匯總表序號項(xiàng)目金額（萬元）備注1水電油料費(fèi)562水泥費(fèi)用290 空心磚耗水泥1㎏/塊3員工薪酬444固定資產(chǎn)折舊525維修費(fèi)166其他費(fèi)用7廣告宣傳費(fèi)58合計(jì)其中：固定成本101 變動(dòng)成本、稅金測算項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)以后，年處理建筑垃圾約30萬噸，根據(jù) 建筑垃圾處理現(xiàn)狀，按90%的入場處理率、綜合利用率85%估算，預(yù)計(jì)可年產(chǎn)010㎜成品料23萬噸，其中生產(chǎn)混凝土空心砌塊690萬塊，成品料13萬噸，成品料按40元/噸,，共有銷售收入1555萬元,垃圾消納場年消納垃圾可達(dá)15萬噸(以消納開山修路工程的泥土為主),按6元/噸收取處置費(fèi)估算有90萬元,經(jīng)營總收入為1645萬元。 營業(yè)稅金及附加測算根據(jù)國家對環(huán)保產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品，廢棄物再生利用產(chǎn)品行業(yè)的支持鼓勵(lì)政策，本項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)營期不交納稅費(fèi)。 年?duì)I業(yè)收入為1645萬元，，%。通過《項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》(見附表1)可知：項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率IRR=%。累計(jì)凈現(xiàn)值NPV(i=8%)=；靜態(tài)投資回收期：（含建設(shè)期）；動(dòng)態(tài)投資回收期：。%，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率8%；，說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以接受的。城市改造是促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措，但大量建筑垃圾四處堆積，不但占用土地、污染環(huán)境，還嚴(yán)重的阻礙了建設(shè)的進(jìn)程。項(xiàng)目提出的科學(xué)、有序的處置建筑垃圾的方案，可以及時(shí)騰出建設(shè)場地，迅速展開重建工作，有利于自貢市榮縣經(jīng)濟(jì)的快速并可持續(xù)發(fā)展。城中村改造及其他工程，使得建筑材料需求量增大，而建筑垃圾破碎再利用，從一定程度上解決了建筑材料供應(yīng)問題，同時(shí)降低了建筑材料成本，為緩解當(dāng)前建筑材料短缺，利用拆后建筑垃圾生產(chǎn)新型建材，以滿足重建的需求，可有效的解決當(dāng)?shù)亟ㄖ牧瞎?yīng)狀況。年處理建筑垃圾30萬噸，生產(chǎn)建筑材料17萬噸，每年可消納拆遷類建筑垃圾約40余萬噸，節(jié)約因放置垃圾而占用的土地120余畝；可節(jié)省取土18萬立方米，節(jié)省耕地約135畝。兩項(xiàng)合計(jì)，一年可節(jié)約土地255畝。建筑垃圾做成的免燒磚。項(xiàng)目實(shí)施后將新增直接就業(yè)，間接的帶動(dòng)運(yùn)輸業(yè)，建筑業(yè)等一系列相關(guān)產(chǎn)業(yè)的就業(yè)，并為城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了保障。，提高資源的利用效率。 大量垃圾若不及時(shí)清理，任其自然降解，由于成份復(fù)雜，將可能導(dǎo)致當(dāng)?shù)丨h(huán)境狀況的惡化。及時(shí)處理這些垃圾，不但能改善當(dāng)?shù)丨h(huán)境質(zhì)量，還能變廢為寶，節(jié)能利廢，提高資源的使用效率，形成良性循環(huán)的城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的格局。第十一章 不確定性分析本項(xiàng)目計(jì)算的經(jīng)營期內(nèi)年均基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為：年均固定成本＝101萬元；年均營業(yè)收入=1645萬元；，單位產(chǎn)品變動(dòng)成本＝。① 按以上數(shù)據(jù)計(jì)算，本項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)年均以經(jīng)營能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)為：盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率=101萬元247。{（－）700萬塊}100%=%計(jì)算表明，%，年產(chǎn)量達(dá)474萬塊，可不虧不盈。② 按以上數(shù)據(jù)計(jì)算，若按設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力生產(chǎn)，產(chǎn)品能夠全部銷售，則盈虧平衡銷售價(jià)格為：盈虧平衡銷售價(jià)格=+（101萬元247。700萬塊）=計(jì)算表明，當(dāng)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的經(jīng)營能力利用率達(dá)100%，可不虧不盈。第十二章 結(jié)論與建議（1）本項(xiàng)目，對于 城市基礎(chǔ)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、解決目前當(dāng)?shù)亟ㄖ牧瞎?yīng)狀況以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義，項(xiàng)目的建設(shè)符合國家相關(guān)發(fā)展節(jié)能利廢新型建材的產(chǎn)業(yè)政策，符合自貢市建筑廢棄物資源化處理專項(xiàng)規(guī)劃鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，項(xiàng)目的建設(shè)十分必要。（2）項(xiàng)目所需主要原料建筑廢渣在自貢市榮縣城區(qū)分布廣泛，數(shù)量能夠滿足項(xiàng)目生產(chǎn)的需要；項(xiàng)目生產(chǎn)出的成品又可作為新型建材產(chǎn)品的原料，具有良好的應(yīng)用前景和廣闊的市場空間。（3）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模適度，工藝技術(shù)及設(shè)備成熟可靠，工程設(shè)計(jì)方案合理，能夠根據(jù)市場需求和建設(shè)進(jìn)程靈活調(diào)整產(chǎn)品方案。（4）項(xiàng)目的建設(shè)符合國家關(guān)于環(huán)保、節(jié)能、和勞動(dòng)安全衛(wèi)生的相關(guān)政策、法律及規(guī)范的要求。（5）項(xiàng)目建成投產(chǎn)后正常年年銷售收入1438萬元，項(xiàng)目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（6）項(xiàng)目的實(shí)施對于擴(kuò)大就業(yè)、基礎(chǔ)建設(shè)、經(jīng)濟(jì)恢復(fù)、以及垃圾資源化利用在全國范圍的推廣具有重要意義，項(xiàng)目的社會(huì)效益十分顯著。綜上所述，項(xiàng)目是可行的。（1）城市建設(shè)工程產(chǎn)生的建筑垃圾分布廣泛，所有權(quán)歸屬復(fù)雜，而拆遷后重建工作又很緊張，若沒有一個(gè)強(qiáng)有力的相關(guān)組織保證垃圾有序化管理和收集，僅依靠企業(yè)行為，將很難完成全面的收集和處理，一旦垃圾處理出現(xiàn)各自為政，無序混亂的局面，不僅會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目的原料來源不足和投資效益低下，還可能造成資源的浪費(fèi)和環(huán)境的污染。建議政府部門應(yīng)設(shè)置必要的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)垃圾收集、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保收集處置的有序化，避免出現(xiàn)任意處置的無序混亂局面。（2）鑒于本項(xiàng)目的特殊性，建議政府部門對于本項(xiàng)目的建設(shè)和發(fā)展，給予必要的扶持、指導(dǎo)幫助和政策性的支持，并在產(chǎn)品的市場推廣方面給與宣傳和引導(dǎo)，以降低項(xiàng)目在市場中的風(fēng)險(xiǎn)，使其健康成長，真正實(shí)現(xiàn)環(huán)境效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益和諧統(tǒng)一的實(shí)效。（3）鑒于項(xiàng)目投資中，%左右，%，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率IRR=%。累計(jì)凈現(xiàn)值NPV(i=8%)=；靜態(tài)投資回收期：（含建設(shè)期）；動(dòng)態(tài)投資回收期：。項(xiàng)目投資回收期較長，存在市場風(fēng)險(xiǎn)，建議政府制定一系列鼓勵(lì)和保障政策，在土地利用上尋求新的模式，以緩解投資壓力和融資的困難。（4）建議業(yè)主積極籌措落實(shí)建設(shè)資金；為本項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)行培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才，力爭項(xiàng)目盡快上馬、建成投產(chǎn)，成為自貢市榮縣的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。（5）建議相關(guān)部門盡快開展建筑垃圾生產(chǎn)新型建材產(chǎn)品圖集、規(guī)范的制定工作。（6）本次可行性研究報(bào)告介于初步可研和詳細(xì)可研之間，鑒于本項(xiàng)目建設(shè)的緊迫性要求，建議項(xiàng)目單位應(yīng)抓緊做好項(xiàng)目建設(shè)前期工作，相關(guān)管理部門應(yīng)加快項(xiàng)目的審批手續(xù)，使項(xiàng)目盡早投產(chǎn)發(fā)揮效益。 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