【正文】 批準后準予支出，方可申請報銷。各主管在支出項目結束后三天內，將詳細清單和正規(guī)發(fā)票一并交財務主管，財務主管審核后方予以報銷。若有特殊情況無法按期交納，可與財務主管商量延期三天后交納，逾期一律不報。對未列入預算的費用，由主管調整預算，經(jīng)財務主管審核后執(zhí)行，調整金額不得超過原預算的10%。（二）資金預付各主管在資金預付方面有一定自由權限。每個主管（財務主管除外）給與金額100元的權限，即在無法提前遞交預算的情況下，低于100元（包括100元）的合理支出（指不違反本制度的支出）可由各主管先支付。事后向財務主管申請報銷。預算超過500元的，財務主管須向總經(jīng)理匯報，由其進行審核。（三）產(chǎn)品采購市場主管需認真填寫《鎖石原材料進貨登記表》，連同相關發(fā)票、收據(jù)交財務主管審核(采購過程中如果出現(xiàn)資金問題，應提前向總經(jīng)理或建規(guī)學院相關主管申報)。審核后不能通過的支出項目，財務主管有權駁回，不予以報銷。若有異議，相關人員可向總經(jīng)理申訴。（四）報銷細則1采用實報實銷制，報銷人須在正式發(fā)票、收據(jù)后簽名，并另外列表寫明費用產(chǎn)生的原因、時間、用途明細等，再到財務主管處報銷。2發(fā)票應具有出票單位公章，其內容要真實完整。例如發(fā)票時間、購物名稱、單位、數(shù)量、金額、購貨單位或戶名等皆要具備。原始憑證金額大小寫必須相等，若金額有差錯，必須由出票單位重開，不得涂改。3報賬人員應盡量到開正規(guī)發(fā)票的地方購買物品。4超市小票到超市指定地點可轉換為發(fā)票報銷。5不得持與本店經(jīng)營無關的發(fā)票報銷，一經(jīng)查明，交由人事主管處理。不予報銷，并處100元以內罰款。（五）工資月結人事主管須在每月1至3日將《工資結算清單》交財務主管審核。工資在每月5日由財務主管統(tǒng)一發(fā)放。《工資結算清單》須按規(guī)定格式填寫；工資發(fā)放后，相關接收人員必須簽字確認，如有不符，可與人事主管交涉。相關人員的獎勵、處罰（涉及工資的方面），須由人事主管提出申請，經(jīng)財務主管審核后，在該員工當月工資中增加或扣除相應金額。工資不足扣除者在下月工資中繼續(xù)扣除，但原則上罰金不應超過當月工資金額。（六）營業(yè)結算：本店每時段營業(yè)情況由當時吧員按指定格式進行記錄總結。市場主管每日按指定格式總結后，于下一周的周一、二將資金與《每日銷售清算（一天）》交由財務主管審核。財務主管負責以月為單位總結該月的收入與支出，將《每周經(jīng)營報表》與《每月經(jīng)營總結》連同資金交至上級機關。（七）物品保管物品損壞、丟失，其相關責任人須照價賠償。賠償金由財務主管在其當月工資中扣除（工資不足者將所差余額補上）。第八章 風險分析風 險一、風險識別清單 財 務市 場經(jīng) 營環(huán) 境資金使用市場容量材料人文資金回收競爭力員工政策效益分配價格風險設備經(jīng)濟促銷風險管理其他法律二、詳細分析及應對措施（一）環(huán)境風險：人文環(huán)境：人文環(huán)境方面的風險主要體現(xiàn)在校園風俗、大學生消費偏好和消費習慣上。表現(xiàn)在消費者對咖啡飲料等飲品、大學咖啡屋等形式的休閑方式的認可度、食品安全的信任度等。應對措施 ：在新產(chǎn)品、新服務推出之前，做足夠的市場調查與市場推廣、宣傳，盡可能減少消費者在習慣方面的抵觸情緒。做到營銷組合的多樣性和靈活性，消費者物質上和心理上的滿足并重，消費者理性訴求和感性訴求的并重。政策環(huán)境：學校對于大學生創(chuàng)業(yè)及創(chuàng)業(yè)平臺的政策支持、輔助（校內明星媒體的宣傳報導）以及對于大學生社團和學生活動（如武漢大學學生會、研究生會以及CONTENT等）的支持度和參與度等直接影響到的銷售面等運營的必要條件。應對措施：武漢大學自由的氛圍，這是武大的一個特色，在對待大學生創(chuàng)業(yè)、大學生課外活動上，學校團委、各級院系還是給予了大力的支持，所以這個影響程度不大，這就要求我們在宣傳、促銷的過程中，多于學生社團、校園媒體進行有效的合作，推動品牌的推廣以及產(chǎn)品、服務的口碑。經(jīng)濟環(huán)境：經(jīng)濟形勢的好壞會間接影響到學生消費的一個需求。因為這間接影響到學生的家庭收入、學生可支配收入、找工作形勢、工作薪酬的好壞。應對措施 ：該項指標影響程度不大，對于中國的大學生來說，消費收入大多還是來源于家庭，而中國父母對于子女的疼愛（尤其是現(xiàn)在的獨生子女）并不會減少他們的消費，做到密切注視并積極預測經(jīng)濟環(huán)境的變化，及時采取相應對策，加大宣傳力度，拓展客戶群體。其他：科技的發(fā)展對于產(chǎn)品的制造工序的減少（如咖啡機）并減少員工技術培訓的要求，同時產(chǎn)品更新（特別是銷售產(chǎn)品的質量、口味）間接營銷店內的產(chǎn)品銷售情況。應對措施：密切關注并利用新技術和營銷組合積極引導（二）經(jīng)營風險材料供應：主要包括了咖啡、可樂、酒水等飲品材料價格、質量和送貨時間變化、采購過程中的欺詐行為，采購人員和驗收人員的疏忽，導致材料數(shù)量及質量上的不達標等。應對措施：一是要有材料的保險存貨量，以減少材料供應不及時導致的風險。二要針對采購人員、驗收人員疏忽導致材料質量數(shù)量不當，訂立人員獎罰機制。員工風險：包括了物品采購人員、驗收人員、服務人員和其他管理人員，由于他們的疏忽導致的風險；以及各崗位主要人員的離職導致顧客流的下降等風險。應對措施：。，建立員工的主人翁精神，提高凝聚力設備：生產(chǎn)設備在制作飲品過程中出現(xiàn)意外故障、甚至損壞，以及其他如門面、基礎設施等固定設備的損壞、維修。應對措施：定期對設備進行維護和修理，保持設備的良好運作狀態(tài)；對于設備的小故障，我們雇傭專門的工人進行定期的維護和修理。管理風險：管理、組織結構的不科學，管理人員的素質、水平不夠，導致經(jīng)營效率不高及生產(chǎn)成本的增加。應對措施：建立完善的內部控制機制，明確各工作人員的職責，加強監(jiān)督；積極的人才引進機制也將使得決策層不斷豐富升華，以降低決策中的失誤。法律糾紛：校內媒體宣傳合作方不履行合同以及消費者食品安全投訴等潛在的法律糾紛。應對措施 ：面對品牌形象和公共關系的危機決不推諉責任，本著“第一條，客戶永遠是對的；第二條，如果有疑義請參照第一條”的原則以誠懇的態(tài)度來處理危機（三）市場風險市場容量：對市場容量的調查所采用的方法不合適，沒有準確地摸清市場對本店的容納程度，使得產(chǎn)品設計能力超過了市場的實際需求而增加公司的投資風險。市場競爭力：武漢大學校園內存在戈雅咖啡和標高咖啡廳兩大主要競爭對手，同時還得考慮校外的一些奶茶店、飲品休閑店。對競爭對手的錯誤分析、估計，可能導致對本企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力高估，引發(fā)期望值風險。價格風險：店內產(chǎn)品的價格風險受產(chǎn)品的成本、質量與聲譽、消費者收入等的影響。另一方面，校內已有咖啡屋和校外的飲品店競爭激烈，消費者的議價能力很強，這也是產(chǎn)品一個潛在價格風險。促銷風險：促銷風險包括促銷活動的成本控制、效果預測失誤。市場風險的防范及應對措施：我們將樹立超前意識，積極尋找抓住市場新的切入點，不斷開發(fā)具有特色的新產(chǎn)品、服務，不斷增強抗風險能力。（1）利用強有力的營銷組合和客戶服務建立高知名度、高美譽度、高忠誠度的品牌形象（2）我們的產(chǎn)品原來具有很大的利潤空間，使得我們的降價空間也是很大的，我們將實行多層次的價格策略（會員價、VIP金卡），決不降低質量損害消費者的利益和以盲目的削價競爭損害投資者的利益。（3）將建立廣泛的信息網(wǎng)絡，及時了解和掌握校內外市場的價格信息，而采取正確的采購策略，有效的降低采購成本和風險。（四）財務風險資金使用過程中的風險：主要表現(xiàn)為短期資金和長期資金的運用以及之間的協(xié)調。資金回收過程中的風險：應收帳款（允許大客戶賒款）無法及時到位，增加了壞賬的出現(xiàn)率。收益分配過程中的風險：主要表現(xiàn)在收益確認風險和對投資者進行收益分配不當而產(chǎn)生的風險。財務風險的預防及控制： （1） 遵循收益、風險均衡原則，趨利避害。 （2） 建立健全財務風險管理與控制體系:完善經(jīng)濟和技術措施；建立先進的管理制度；加強對財務的審計與監(jiān)督； （3） 建立健全財務風險預警系統(tǒng)。 （4） 建立財務風險的決策管理系統(tǒng)：加強公關，建立良好的社會關系網(wǎng)。第九章 附錄（部分財務樣表）工資結算清單（月份）姓名工作時長(小時)工資標準(元/小時)獎懲金額（元）總計簽名備注張三9小時3元1037元張三優(yōu)秀員工獎10元李四8小時3元—1014元李四損壞杯子賠10元水木12小時3元36元水木王林16小時3元48元王林王林16小時3元48元王林王林16小時3元48元王林王林16小時3元48元王林王林16小時3元48元王林王林16小時3元48元王林負責人：日期：每日銷售清算（早班）商品名稱數(shù)量折扣金額 共計： 吧員： 日期： 　　　　　　　　　每日銷售清算（中午班）商品名稱數(shù)量折扣金額 共計： 吧員： 日期： 　　　　　　　　　每日銷售清算（下午班）商品名稱數(shù)量折扣金額 共計： 吧員： 日期：每日銷售清算（　晚班）商品名稱數(shù)量折扣金額 共計： 吧員： 日期：每日銷售清算（全天）時段金額吧員總計： 市場主管： 　日期：丟失、損壞設備（器皿）確認書1． 丟失、損壞時間： 2． 丟失地點： 3． 丟失、損壞設備名稱：4． 丟失人員姓名：5． 具體原因說明：　賠償辦法：　經(jīng)雙方確認， 同意 對該設備進行賠償。　賠償金額：賠償人員（簽字）： 財務主管（簽字）：39 / 39