科技經(jīng)費管理與監(jiān)督檢查-資料下載頁
2025-08-01 12:43本頁面
【正文】 管理方面的問題 100個企業(yè)承擔的項目抽查情況 ? 編制虛假預算騙取項目經(jīng)費 ?虛假 產(chǎn)學研 合作； ?通過 科技 中介機構(gòu)包裝虛假 項目 ； ?同一項目 多頭 申報 。 （二）科技經(jīng)費使用方面的問題 ? 虛報 、冒領套取項目經(jīng)費謀取私利 ? 虛假發(fā)票、白條列支項目經(jīng)費； ? 通過技術咨詢服務（中介機構(gòu)）收據(jù)套取現(xiàn)金； ? 虛列學生名單套取勞務費； ? 虛購材料等方式套取項目經(jīng)費； ? 地稅代開大額勞務費發(fā)票套取現(xiàn)金。 （二）科技經(jīng)費使用方面的問題 ? 截留、挪用、違規(guī)轉(zhuǎn)撥項目經(jīng)費，脫離依托單位財務部門 監(jiān)管 ? 不按合同書要求及時轉(zhuǎn)撥合作單位經(jīng)費； ? 將項目經(jīng)費用于投資、廣告、購買理財產(chǎn)品、轉(zhuǎn)定期存款； ? 未經(jīng)批準擅自增加或變更 “承擔單位”、“合作單位”，對項目進行“轉(zhuǎn)包”、“分包”，外撥項目經(jīng)費； （二）科技經(jīng)費使用方面的問題 ? 將項目經(jīng)費用于與研發(fā)無關的支出 ? 報銷個人消費支出； ? 報銷旅游、娛樂等支出； ? 購置車輛； ? 材料費中列支大額辦公費； ? 設備費中列支通用設備。 ? 不經(jīng)審核審批擅自調(diào)整項目經(jīng)費預算 （二）科技經(jīng)費使用方面的問題 ? 超 預算、超范圍、超標準 列支 項目 經(jīng)費 ? 差旅費： 旅游 門票、禮品、餐費，住宿 超標； ? 會議費： 旅游 公司開具的大額會務費 發(fā)票，超標； ? 勞務費： 超標 準發(fā)放 ，以 領代支、代簽代 領； ? 專家咨詢費： 咨詢 公司開具的大額技術咨詢費； ? 列支 非本項目（課題）人員差旅費、出國費、勞務費。 （二）科技經(jīng)費使用方面的問題 ? 開支 審批程序不 嚴格 手續(xù) 不完備 ? 大額支出的審批不嚴格； ? 項目支出相關附件不完整； ? 部分費用列支依據(jù)不充分； ? 大額支出現(xiàn)金結(jié)算 ； ? 突擊購買大額材料，以支代耗、以購代耗、發(fā)票連號等； ? 會計資料信息不全，賬證、賬實不符。 （二）科技經(jīng)費使用方面的問題 56 主要內(nèi)容 ?科技經(jīng)費管理規(guī)定與基本要求 ?經(jīng)費管理與使用存在的主要問題 ?審計工作程序與注意事項 （一）審計程序 審前準備 實施現(xiàn)場 審計 出具審計 報告 （一）審計程序 審前準備 ? 制定審計工作方案； ? 提前了解被檢查單位項目基本情況； ? 需提前進場審計的 ? 當?shù)乜萍疾块T開具審計委托書 ? 提前 1— 2天與被檢查單位取得聯(lián)系 （一）審計程序 實施現(xiàn)場審計 ? 查閱 與項目相關的 會計資料 ? 重點關注設備、材料、勞務費等科目 ? 實地盤點設備、大宗材料等資產(chǎn) ? 賬 實是否相符，采購程序是否規(guī)范 ? 延伸 審計 外撥 經(jīng)費 ? 查明 專項經(jīng)費最終 去向 ? 關注 是否 轉(zhuǎn)入關聯(lián)單位 ? 填寫檢查記錄 表 ? 原則上 一項一 表 ? 逐條反映問題和意見 （一）審計程序 出具審計報告 審計報告至少包括三部分 總體 評價 ? 內(nèi)控制度建設及執(zhí)行情況 ? 項目經(jīng)費會計核算情況 ? 項目經(jīng)費管理工作特色 ? 項目實施總體進展及成效 存在主要問題 ? 共性問題 ? 個性問題 審計 意見或 建議 ? 針對問題， 分析 原因，提出意見或 建議 （二）注意事項 ? 熟悉經(jīng)費管理使用規(guī)定，依法審計 ； ? 落實 審計 人員 ，確保 審計 時間 ； ? 防范 審計風險 ? 做好審計調(diào)查取證 ? 保存審計工作底稿 ? 出現(xiàn) 問題遺漏或反映不實的，取消科技經(jīng)費審計資格，并在全省范圍予以通報 ※ 不準由被審計單位安排住宿 ※ 不準住高檔、豪華賓館 ※ 不準接受被審計安排的就餐和宴請 ※ 不準無償使用被審計單位的交通工具 ※ 不準參加被審計單位安排的旅游、娛樂和其它消費活動 ※ 不準接受被審計單位的任何紀念品、禮品、禮金和各種有價證券 ※ 不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求 ※ 不準在被審計單位報銷任何因公因私的費用 審計紀律 “八不準”
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