科技經(jīng)費(fèi)管理與監(jiān)督檢查-資料下載頁
2025-08-01 12:43本頁面
【正文】 管理方面的問題 100個(gè)企業(yè)承擔(dān)的項(xiàng)目抽查情況 ? 編制虛假預(yù)算騙取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) ?虛假 產(chǎn)學(xué)研 合作； ?通過 科技 中介機(jī)構(gòu)包裝虛假 項(xiàng)目 ； ?同一項(xiàng)目 多頭 申報(bào) 。 （二）科技經(jīng)費(fèi)使用方面的問題 ? 虛報(bào) 、冒領(lǐng)套取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)謀取私利 ? 虛假發(fā)票、白條列支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)； ? 通過技術(shù)咨詢服務(wù)（中介機(jī)構(gòu)）收據(jù)套取現(xiàn)金； ? 虛列學(xué)生名單套取勞務(wù)費(fèi)； ? 虛購材料等方式套取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)； ? 地稅代開大額勞務(wù)費(fèi)發(fā)票套取現(xiàn)金。 （二）科技經(jīng)費(fèi)使用方面的問題 ? 截留、挪用、違規(guī)轉(zhuǎn)撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，脫離依托單位財(cái)務(wù)部門 監(jiān)管 ? 不按合同書要求及時(shí)轉(zhuǎn)撥合作單位經(jīng)費(fèi)； ? 將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于投資、廣告、購買理財(cái)產(chǎn)品、轉(zhuǎn)定期存款； ? 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自增加或變更 “承擔(dān)單位”、“合作單位”，對項(xiàng)目進(jìn)行“轉(zhuǎn)包”、“分包”，外撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)； （二）科技經(jīng)費(fèi)使用方面的問題 ? 將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于與研發(fā)無關(guān)的支出 ? 報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)支出； ? 報(bào)銷旅游、娛樂等支出； ? 購置車輛； ? 材料費(fèi)中列支大額辦公費(fèi)； ? 設(shè)備費(fèi)中列支通用設(shè)備。 ? 不經(jīng)審核審批擅自調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算 （二）科技經(jīng)費(fèi)使用方面的問題 ? 超 預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn) 列支 項(xiàng)目 經(jīng)費(fèi) ? 差旅費(fèi)： 旅游 門票、禮品、餐費(fèi)，住宿 超標(biāo)； ? 會(huì)議費(fèi)： 旅游 公司開具的大額會(huì)務(wù)費(fèi) 發(fā)票，超標(biāo)； ? 勞務(wù)費(fèi)： 超標(biāo) 準(zhǔn)發(fā)放 ，以 領(lǐng)代支、代簽代 領(lǐng)； ? 專家咨詢費(fèi)： 咨詢 公司開具的大額技術(shù)咨詢費(fèi)； ? 列支 非本項(xiàng)目（課題）人員差旅費(fèi)、出國費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)。 （二）科技經(jīng)費(fèi)使用方面的問題 ? 開支 審批程序不 嚴(yán)格 手續(xù) 不完備 ? 大額支出的審批不嚴(yán)格； ? 項(xiàng)目支出相關(guān)附件不完整； ? 部分費(fèi)用列支依據(jù)不充分； ? 大額支出現(xiàn)金結(jié)算 ； ? 突擊購買大額材料，以支代耗、以購代耗、發(fā)票連號等； ? 會(huì)計(jì)資料信息不全，賬證、賬實(shí)不符。 （二）科技經(jīng)費(fèi)使用方面的問題 56 主要內(nèi)容 ?科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定與基本要求 ?經(jīng)費(fèi)管理與使用存在的主要問題 ?審計(jì)工作程序與注意事項(xiàng) （一）審計(jì)程序 審前準(zhǔn)備 實(shí)施現(xiàn)場 審計(jì) 出具審計(jì) 報(bào)告 （一）審計(jì)程序 審前準(zhǔn)備 ? 制定審計(jì)工作方案； ? 提前了解被檢查單位項(xiàng)目基本情況； ? 需提前進(jìn)場審計(jì)的 ? 當(dāng)?shù)乜萍疾块T開具審計(jì)委托書 ? 提前 1— 2天與被檢查單位取得聯(lián)系 （一）審計(jì)程序 實(shí)施現(xiàn)場審計(jì) ? 查閱 與項(xiàng)目相關(guān)的 會(huì)計(jì)資料 ? 重點(diǎn)關(guān)注設(shè)備、材料、勞務(wù)費(fèi)等科目 ? 實(shí)地盤點(diǎn)設(shè)備、大宗材料等資產(chǎn) ? 賬 實(shí)是否相符，采購程序是否規(guī)范 ? 延伸 審計(jì) 外撥 經(jīng)費(fèi) ? 查明 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)最終 去向 ? 關(guān)注 是否 轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)單位 ? 填寫檢查記錄 表 ? 原則上 一項(xiàng)一 表 ? 逐條反映問題和意見 （一）審計(jì)程序 出具審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告至少包括三部分 總體 評價(jià) ? 內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況 ? 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況 ? 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理工作特色 ? 項(xiàng)目實(shí)施總體進(jìn)展及成效 存在主要問題 ? 共性問題 ? 個(gè)性問題 審計(jì) 意見或 建議 ? 針對問題， 分析 原因，提出意見或 建議 （二）注意事項(xiàng) ? 熟悉經(jīng)費(fèi)管理使用規(guī)定，依法審計(jì) ； ? 落實(shí) 審計(jì) 人員 ，確保 審計(jì) 時(shí)間 ； ? 防范 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ? 做好審計(jì)調(diào)查取證 ? 保存審計(jì)工作底稿 ? 出現(xiàn) 問題遺漏或反映不實(shí)的，取消科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)資格，并在全省范圍予以通報(bào) ※ 不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿 ※ 不準(zhǔn)住高檔、豪華賓館 ※ 不準(zhǔn)接受被審計(jì)安排的就餐和宴請 ※ 不準(zhǔn)無償使用被審計(jì)單位的交通工具 ※ 不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游、娛樂和其它消費(fèi)活動(dòng) ※ 不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券 ※ 不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求 ※ 不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用 審計(jì)紀(jì)律 “八不準(zhǔn)”
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