企業(yè)信息化內(nèi)部控制-資料下載頁(yè)
2025-07-30 00:15本頁(yè)面
【正文】 條分權(quán)管理以保護(hù)本企業(yè)物資財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的安全、完整為目的，體現(xiàn)“授權(quán)與執(zhí)行、記錄與保管”職能相分離的原則，要求任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，都必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的工作人員經(jīng)手。第4條會(huì)計(jì)核算程序編制人員負(fù)責(zé)編制程序，不得同時(shí)兼任會(huì)計(jì)信息錄入、整理、分析操作，不得在未經(jīng)授權(quán)的情況下隨意修改已投入運(yùn)行的會(huì)計(jì)核算軟件。第5條會(huì)計(jì)信息錄入人員負(fù)責(zé)將會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)信息資料錄入計(jì)算機(jī)，操作運(yùn)行會(huì)計(jì)核算軟件，完成核算工作。該崗位不得同時(shí)擔(dān)任現(xiàn)金出納工作、會(huì)計(jì)核算軟件編制工作，不能負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料入機(jī)后的審核、校對(duì)工作。第6條會(huì)計(jì)信息入機(jī)前、后的審核校對(duì)工作，不能由出納人員或電算操作人員兼任。第3章會(huì)計(jì)信息化崗位及其職責(zé)本著上述分權(quán)管理的原則，本企業(yè)會(huì)計(jì)信息化崗位設(shè)置情況如下。第7條財(cái)務(wù)總監(jiān)（或總會(huì)計(jì)師）主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息化領(lǐng)導(dǎo)工作，按照國(guó)家財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定設(shè)計(jì)，公司全面實(shí)施會(huì)計(jì)信息化的總體規(guī)劃。第8條財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的管理。第9條會(huì)計(jì)信息主管（或由會(huì)計(jì)主管兼任）的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，防止利用計(jì)算機(jī)舞弊行為。該崗位擁有系統(tǒng)中所有的操作功能，有權(quán)分配其他崗位的權(quán)限，設(shè)置期初數(shù)據(jù)，維護(hù)資料，增減科目等。第10條會(huì)計(jì)信息化操作崗任職人員必須持有會(huì)計(jì)電算化上崗證，相關(guān)崗位的具體職責(zé)如下表所示。會(huì)計(jì)信息化操作崗及其職責(zé)一覽表操作崗位名稱 操作崗位的具體職責(zé) 可兼任人員及操作權(quán)限（1）將審核無(wú)誤的原始憑證內(nèi)容輸入記賬憑證一般由會(huì)計(jì)人員兼任，此1．軟件操（2）打印記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)崗位沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證審核和過(guò)賬作崗資料，并進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作的權(quán)限（3）將錄入計(jì)算機(jī)的資料打印成書(shū)面文件交有關(guān)人員審核、存檔可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬簿查詢、2．現(xiàn)金出納核負(fù)責(zé)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金的核對(duì)工作報(bào)表處理等操作權(quán)限，此崗位算崗不能有憑證錄入的權(quán)限可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬簿查詢、3．銀行出納核負(fù)責(zé)實(shí)際銀行存款與賬面銀行存款的核對(duì)工報(bào)表處理等操作權(quán)限，此崗位算崗作（1）負(fù)責(zé)費(fèi)用類原始憑證的審核不能有憑證錄入的權(quán)限可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬簿查詢、4．費(fèi)用核（2）負(fù)責(zé)費(fèi)用類記賬憑證的錄入憑證處理、報(bào)表處理等操作權(quán)算崗（3）負(fù)責(zé)費(fèi)用類賬簿、報(bào)表的編制限（1）負(fù)責(zé)成本類原始憑證的審核可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬簿查詢、5．成本核（2）負(fù)責(zé)工程成本類記賬憑證的錄入憑證處理、報(bào)表處理等操作權(quán)算崗（3）負(fù)責(zé)成本類賬簿、報(bào)表的編制限（1）負(fù)責(zé)銷售收入原始憑證的審核可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬簿查詢、6．銷售核（2）負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入憑證處理、報(bào)表處理等操作權(quán)算崗（3）負(fù)責(zé)與銷售有關(guān)的賬簿、報(bào)表的編制限7．固定資可設(shè)憑證處理、賬簿查詢、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算產(chǎn)崗憑證處理等權(quán)限可設(shè)銀行現(xiàn)金、賬簿查詢、8．會(huì)計(jì)報(bào)負(fù)責(zé)期末的財(cái)務(wù)報(bào)表處理和會(huì)計(jì)年結(jié)工作，憑證處理、報(bào)表處理等操作權(quán)表崗編制會(huì)計(jì)報(bào)表限9．審核記具有憑證審核的權(quán)限，由負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核賬崗會(huì)計(jì)主管兼任10．?dāng)?shù)據(jù)負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 可由會(huì)計(jì)報(bào)表崗兼任分析崗（1）負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)及軟件的正常運(yùn)行11．電算（2）管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，定期將機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)備可由計(jì)算機(jī)管理人員兼任審查崗份（3）妥善保管各種機(jī)內(nèi)資料，隨時(shí)登記用機(jī)記錄第4章附則第11條本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第12條本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期
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