【正文】 調(diào)增，在本期應(yīng)予調(diào)減的部分；或本年先納稅調(diào)減，以后年度納稅調(diào)增的其他項(xiàng)目等。金額=第18+19+20行。（10）第18行（自動(dòng)取數(shù)）“資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)支出”，當(dāng)附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表》第17行11列“本期納稅調(diào)整增加額或減少額”合計(jì)數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)，金額=附表十三第17行11列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值+第17行15列；當(dāng)附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表》第17行11列“本期納稅調(diào)整增加額或減少額”合計(jì)數(shù)為正數(shù)時(shí)，金額=附表十三第第17行15列。（11）第19行（自動(dòng)取數(shù)）“工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”，金額=附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》第11行5列。（12）第20行“合計(jì)”（手工錄入），項(xiàng)目由企業(yè)根據(jù)需要以文本錄入；金額需手工錄入。（三）產(chǎn)生關(guān)聯(lián)信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表的第15行信息。九、附表六 稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（一）適用范圍此表適用各類(lèi)納稅人填報(bào)。填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。本表第6行第10列=主表第17行“彌補(bǔ)以前年度虧損額”。（二）項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）第1列“年度”：填報(bào)公元年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為申報(bào)年度。（2）第2列“虧損或盈利額”：填報(bào)主表的第16行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）。（3）第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。（4）第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2+3列。（5）第9列“已彌補(bǔ)過(guò)的虧損額”：金額等于第5＋6＋7＋8列（第4列為正數(shù)的不填）。（6）第10列第1至5行“本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)主表第16行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額。（7）第10列第6行 “本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。（8）第11列第1至5行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補(bǔ)完的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中第16行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額。（9）第11列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。（三）輸出信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表17行的信息。十、附表七 免稅所得及減免稅明細(xì)表（一）適用范圍本表適用各類(lèi)納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入(所得)、減免稅及國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額。（二）項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）第1行“免稅所得合計(jì)”（自動(dòng)計(jì)算）：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的根據(jù)稅收規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入和所得。金額=第2+3+4+5+6+7+8+9行。（2）第2行“國(guó)債利息所得”（手工錄入）：填報(bào)持有國(guó)債而取得的利息收入。（3）第3行“免稅的補(bǔ)貼收入”（手工錄入）：填報(bào)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得征收企業(yè)所得稅的財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入。（4）第4行“免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)附加”（手工錄入）：填報(bào)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)以及省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，并按規(guī)定納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算或預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理的基金、收費(fèi)或附加。（5）第5行“免于補(bǔ)稅的投資收益”（手工錄入）：填報(bào)被投資方與納稅人適用稅率一致，以及享受定期減免稅或者定期低稅率期間，向納稅人分回的利潤(rùn)及股息、紅利。（6）第6行“免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益”（手工錄入）：填報(bào)納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的年凈收入在30萬(wàn)元以下的所得；科研院所和大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓?zhuān)夹g(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入等。（7）第7行“免稅的治理“三廢”收益”（手工錄入）：填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的利用“三廢”資源生產(chǎn)的產(chǎn)品所得。（8）第8行“種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得”（手工錄入）：填報(bào)按稅收規(guī)定免稅的從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得。（9）第9行“其他免稅所得”（手工錄入）：填報(bào)納稅人除上述已列明免稅所得以外的，按稅收規(guī)定可以免稅的其他所得。（10）第10行“減免稅”（自動(dòng)計(jì)算）：填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和審核備案的減征、免征企業(yè)所得稅的減免所得稅額合計(jì)。金額=第11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61行。（11）第11行“（一）高新技術(shù)企業(yè)及技術(shù)進(jìn)步”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第12+13+14+15+16行。（12）第12行“其中：高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)”（手工錄入）：填報(bào)在國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)并經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)的減免稅額。（13）第13行“軟件、集成電路”（手工錄入）：填報(bào)軟件、集成電路企業(yè)享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的減免稅額。（14）第14行“非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)”（手工錄入）：填報(bào)符合企業(yè)所得稅減免稅條件的非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)的減免稅額。（15）第15行“科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)5年免稅”（手工錄入）：填報(bào)享受科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)的減免稅額。（16）第16行“其他”（手工錄入）：填報(bào)除上述高新技術(shù)及技術(shù)進(jìn)步企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目外的其他享受高新技術(shù)及技術(shù)進(jìn)步企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)的減免稅額。（17）第17行“二、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)減免”（手工錄入）：主要是填報(bào)有關(guān)青藏鐵路建設(shè)的企業(yè)所得稅減免額。（18）第18行“各類(lèi)區(qū)域優(yōu)惠減免”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第19+20+…25行。（19）第19行“其中：西部大開(kāi)發(fā)減免”（手工錄入）：填報(bào)執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅額。（20）第20行“西氣東輸”（手工錄入）：填報(bào)西氣東輸管道運(yùn)營(yíng)企業(yè)的減免稅額。（21）第21行“東北老工業(yè)基地減免”（手工錄入）：此行暫不填列。（22）第22行“民族自治區(qū)域減免”（手工錄入）：填報(bào)民族自治地區(qū)實(shí)行定期減稅或者免稅企業(yè)的減免稅額。注意：凡云南省省內(nèi)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如：《云南省財(cái)政廳、云南省國(guó)稅局、云南省地稅局關(guān)于貫徹落實(shí)中共云南省委云南省人民政府關(guān)于加快非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)的實(shí)施意見(jiàn)》（云財(cái)稅〔2003〕19號(hào)文）中規(guī)定的項(xiàng)目，減免稅金額填入此行。（23）第23行“老少邊窮減免”（手工錄入）：填報(bào)老少邊窮地區(qū)新辦企業(yè)的減免稅額。（24）第24行“天津?yàn)I海新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)”（手工錄入）。（25）第25行“其他”（手工錄入）：填報(bào)除西部大開(kāi)發(fā)減免、西氣東輸、東北老工業(yè)基地減免、民族自治區(qū)域減免、老少邊窮減免、天津?yàn)I海新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)以外的區(qū)域優(yōu)惠減免稅額。（26）第26行“農(nóng)業(yè)減免”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第27+28+29+30行。（27）第27行“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)免稅”、第28行“農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)業(yè)”、第29行“遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)免稅”、第30行“其他”，手工錄入。（28）第31行“第三產(chǎn)業(yè)減免”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第32+33行。（29）第32行“其中：新辦的服務(wù)型企業(yè)”、第33行“其他減免”，手工錄入。（30）第34行“文教衛(wèi)生減免”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第35+36+37+…41行。（31）第35行“其中：青少年活動(dòng)中心”、 第36行“非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)”、 第37行“中央電視臺(tái)”、 第38行“學(xué)校培訓(xùn)收入”、 第39行“高校后勤減免”、 第40行“29屆奧運(yùn)會(huì)”、 第41行“其他”，手工錄入。（32）第42行“促進(jìn)就業(yè)減免”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第43+44+…+50行。（33）第43行“其中：民政福利企業(yè)”、第44行“勞服企業(yè)”、第45行“下崗失業(yè)人員再就業(yè)”、第46行“隨軍家屬企業(yè)”、第47行“軍轉(zhuǎn)干部企業(yè)”、第48行“國(guó)有企業(yè)主輔分離企業(yè)”、第49行“老年服務(wù)機(jī)構(gòu)”、第50行“其他減免”，手工錄入。（34）第51行“資源綜合利用減免”：手工錄入。（35）第52行“勞改勞教減免”、第53行“軍隊(duì)企業(yè)減免”，手工錄入。（36）第54行“金融類(lèi)減免”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第55+56+…+59行。（37）第55行“其中：農(nóng)信社”、第56行“國(guó)有獨(dú)資銀行”、第57行“開(kāi)放式基金”、第58行“封閉式基金”、第59行“其他”(均需手工錄入)。（38）第60行“自然災(zāi)害減免”（手工錄入）、第61行“其他減免”（手工錄入）。（39）第62行“抵免所得稅額”（自動(dòng)計(jì)算）：填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的抵免的企業(yè)所得稅額。金額=第63+64行。（40）第63行“購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅”、第64行“其他”，第65行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)”（均需手工錄入）。（三）輸出信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表的第18行和第29行信息。十一、附表八 捐贈(zèng)支出明細(xì)表（一）適用范圍本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出及按稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。納稅人應(yīng)按規(guī)定將“捐贈(zèng)項(xiàng)目”區(qū)分為“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)”和“非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)”，并分別計(jì)算填報(bào)。“非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)”填報(bào)不符合稅收規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)范圍的捐贈(zèng)，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、各種贊助支出（廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)的規(guī)定處理）等。本表第四列“扣除限額”必須在主表第16行“納稅調(diào)整后所得”自動(dòng)計(jì)算填列后，系統(tǒng)才能據(jù)此計(jì)列“扣除限額”。（二）項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）第1列“非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)名稱(chēng)”（手工錄入）：填報(bào)接受捐贈(zèng)的、稅收認(rèn)定的非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)的名稱(chēng)。（2）第2列“金額”（手工錄入）：按照“營(yíng)業(yè)外支出”科目中核算的捐贈(zèng)額分項(xiàng)填列。（3）第3列“捐贈(zèng)扣除比例”（自動(dòng)設(shè)定）：按照稅收規(guī)定的扣除比例分具體項(xiàng)目分別填列。（4）第4列“扣除限額”（自動(dòng)計(jì)算）：按照主表第16行“納稅調(diào)整后所得”乘以稅收規(guī)定的扣除比例計(jì)算填列。其中，全額扣除的捐贈(zèng)項(xiàng)目，扣除限額與納稅人的實(shí)際捐贈(zèng)支出相等。當(dāng)主表第16行“納稅調(diào)整后所得”小于等于零時(shí)，扣除限額均為零，所有捐贈(zèng)均不得扣除。屬于非公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出，不得在稅前扣除。（5）第5列“允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額” （自動(dòng)計(jì)算）：屬于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，其實(shí)際支出數(shù)小于扣除限額的（分類(lèi)計(jì)算），按實(shí)際支出數(shù)填報(bào)；其實(shí)際支出數(shù)大于等于扣除限額的，按扣除限額填報(bào)。第5列第1行=第5列第2+6+10+14行。本表第5列第1行=主表第20行。（6）第1行：第1列已設(shè)定為不可填；第2列（自動(dòng)計(jì)算），金額=第2列第2+6+10+14行；第4列已設(shè)定為不可填；第5列（自動(dòng)計(jì)算），金額=第5列第2+6+10+14行。（8）第2行：第1列已設(shè)定為不可填；第2列（自動(dòng)計(jì)算），金額=第2列第3+4+5行；第3列100%；第4列=第2行第2列；第5列（自動(dòng)計(jì)算），當(dāng)?shù)?行第2列第2行第4列時(shí)，金額=第2行第2列，否則，金額=第2行第4列。（9）第5行：、第2列“捐贈(zèng)項(xiàng)目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（10）第6行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列（自動(dòng)計(jì)算），金額=第2列第7+8+9行；第3列=10%；當(dāng)?shù)?列第7+8+9行小于0時(shí)，第4列=0，否則，當(dāng)?shù)?列第7+8+9行0時(shí)，如果主表16行小于0，第4列=0，如果主表16行0，第4列=主表16行第6行第3列；第5列（自動(dòng)計(jì)算），當(dāng)?shù)?行第2列第6行第4列時(shí)，金額=第6行第2列，否則，金額=第6行第4列。（11）第9行：第2列“捐贈(zèng)項(xiàng)目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（12）第10行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列（自動(dòng)計(jì)算），金額=第2列第11+12+13行；第3列=3%；當(dāng)?shù)?列第7+8+9行0時(shí)，第4列=0，否則，當(dāng)?shù)?列第11+12+13行0時(shí)，如果主表16行0，第4列=0，如果主表16行0，第4列=主表16行第10行第3列；第5列（自動(dòng)計(jì)算），當(dāng)?shù)?0行第2列第10行第4列時(shí)，金額=第10行第2列，否則，金額=第10行第4列。（13）第1113行：第2列“捐贈(zèng)項(xiàng)目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（14）第14行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列（自動(dòng)計(jì)算），金額=第2列第15+16+17行；第3列=%；當(dāng)?shù)?列第15+16+17行0時(shí)，第4列=0，否則，當(dāng)?shù)?列第15+16+17行0時(shí)，如果主表16行0，第4列=0，如果主表16行0，第4列=主表16行第14行第3列；第5列（自動(dòng)計(jì)算），當(dāng)?shù)?4行第2列第14行第4列時(shí)，金額=第14行第2列，否則，金額=第14行第4列。（15）第18行：第1列“捐贈(zèng)項(xiàng)目”不可填；第2列=第18行第19+20+21行，第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（16）第121行：第2列“捐贈(zèng)項(xiàng)目”（手工錄入）；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（17）第22行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列=第2列第1行+18行；第3列不可填；第4列=第4列第2+6+10+14行；第5列不可填。注：“捐贈(zèng)項(xiàng)目”和第1列的空白處,可以允許填寫(xiě)文本信息。（三）輸出信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表的第20行信息。十二、附表十 境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表（一）適用范圍本表適用于各類(lèi)納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家和地區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應(yīng)繳納和抵扣的所得稅額。境外所得應(yīng)區(qū)分每個(gè)國(guó)家或地區(qū)填報(bào)。（二）項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）第1列“國(guó)家”（手工錄入）：以文本填列。（2）第2列“境外所得” （手工錄入）：填報(bào)境外收入總額（包括境外投資分配的利潤(rùn)、股息、紅利等）扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本、費(fèi)用后的金額。（3）第3列“彌補(bǔ)以前年度虧損” （手工錄入）：填寫(xiě)以前年度未彌補(bǔ)完的境外虧損而用本年度境外所得可彌補(bǔ)的金額。（4）第4列“免稅所得” （手工錄入）：填報(bào)按照稅收規(guī)定免稅的境外所得。（5）第5列“境外應(yīng)納稅所得額”（自動(dòng)計(jì)算）：金額=第