【正文】 調(diào)增，在本期應(yīng)予調(diào)減的部分；或本年先納稅調(diào)減，以后年度納稅調(diào)增的其他項目等。金額=第18+19+20行。（10）第18行（自動取數(shù)）“資產(chǎn)折舊、攤銷支出”，當附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》第17行11列“本期納稅調(diào)整增加額或減少額”合計數(shù)為負數(shù)時，金額=附表十三第17行11列負數(shù)的絕對值+第17行15列；當附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》第17行11列“本期納稅調(diào)整增加額或減少額”合計數(shù)為正數(shù)時，金額=附表十三第第17行15列。（11）第19行（自動取數(shù)）“工會經(jīng)費等三項經(jīng)費”，金額=附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》第11行5列。（12）第20行“合計”（手工錄入），項目由企業(yè)根據(jù)需要以文本錄入；金額需手工錄入。（三）產(chǎn)生關(guān)聯(lián)信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第15行信息。九、附表六 稅前彌補虧損明細表（一）適用范圍此表適用各類納稅人填報。填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。本表第6行第10列=主表第17行“彌補以前年度虧損額”。（二）項目填報說明：（1）第1列“年度”：填報公元年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為申報年度。（2）第2列“虧損或盈利額”：填報主表的第16行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）。（3）第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。（4）第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2+3列。（5）第9列“已彌補過的虧損額”：金額等于第5＋6＋7＋8列（第4列為正數(shù)的不填）。（6）第10列第1至5行“本年度可彌補的以前年度虧損額”：填報主表第16行數(shù)據(jù)，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。（7）第10列第6行 “本年度可彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。（8）第11列第1至5行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補完的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年企業(yè)所得稅納稅申報表主表中第16行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額。（9）第11列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。（三）輸出信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報表17行的信息。十、附表七 免稅所得及減免稅明細表（一）適用范圍本表適用各類納稅人填報本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入(所得)、減免稅及國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額。（二）項目填報說明：（1）第1行“免稅所得合計”（自動計算）：填報納稅人本年度發(fā)生的根據(jù)稅收規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入和所得。金額=第2+3+4+5+6+7+8+9行。（2）第2行“國債利息所得”（手工錄入）：填報持有國債而取得的利息收入。（3）第3行“免稅的補貼收入”（手工錄入）：填報國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得征收企業(yè)所得稅的財政性補貼和其他補貼收入。（4）第4行“免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費附加”（手工錄入）：填報國務(wù)院或財政部門會同有關(guān)部門批準以及省級人民政府批準，并按規(guī)定納入同級財政預(yù)算或預(yù)算外資金專戶，實行收支兩條線管理的基金、收費或附加。（5）第5行“免于補稅的投資收益”（手工錄入）：填報被投資方與納稅人適用稅率一致，以及享受定期減免稅或者定期低稅率期間，向納稅人分回的利潤及股息、紅利。（6）第6行“免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益”（手工錄入）：填報納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的年凈收入在30萬元以下的所得；科研院所和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入等。（7）第7行“免稅的治理“三廢”收益”（手工錄入）：填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的利用“三廢”資源生產(chǎn)的產(chǎn)品所得。（8）第8行“種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得”（手工錄入）：填報按稅收規(guī)定免稅的從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得。（9）第9行“其他免稅所得”（手工錄入）：填報納稅人除上述已列明免稅所得以外的，按稅收規(guī)定可以免稅的其他所得。（10）第10行“減免稅”（自動計算）：填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準和審核備案的減征、免征企業(yè)所得稅的減免所得稅額合計。金額=第11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61行。（11）第11行“（一）高新技術(shù)企業(yè)及技術(shù)進步”（自動計算）：金額=第12+13+14+15+16行。（12）第12行“其中：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)”（手工錄入）：填報在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立經(jīng)營并經(jīng)有關(guān)部門認定為高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)的減免稅額。（13）第13行“軟件、集成電路”（手工錄入）：填報軟件、集成電路企業(yè)享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的減免稅額。（14）第14行“非營利科研機構(gòu)”（手工錄入）：填報符合企業(yè)所得稅減免稅條件的非營利性科研機構(gòu)的減免稅額。（15）第15行“科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)5年免稅”（手工錄入）：填報享受科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)的減免稅額。（16）第16行“其他”（手工錄入）：填報除上述高新技術(shù)及技術(shù)進步企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目外的其他享受高新技術(shù)及技術(shù)進步企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)的減免稅額。（17）第17行“二、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)減免”（手工錄入）：主要是填報有關(guān)青藏鐵路建設(shè)的企業(yè)所得稅減免額。（18）第18行“各類區(qū)域優(yōu)惠減免”（自動計算）：金額=第19+20+…25行。（19）第19行“其中：西部大開發(fā)減免”（手工錄入）：填報執(zhí)行西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅額。（20）第20行“西氣東輸”（手工錄入）：填報西氣東輸管道運營企業(yè)的減免稅額。（21）第21行“東北老工業(yè)基地減免”（手工錄入）：此行暫不填列。（22）第22行“民族自治區(qū)域減免”（手工錄入）：填報民族自治地區(qū)實行定期減稅或者免稅企業(yè)的減免稅額。注意：凡云南省省內(nèi)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如：《云南省財政廳、云南省國稅局、云南省地稅局關(guān)于貫徹落實中共云南省委云南省人民政府關(guān)于加快非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見的實施意見》（云財稅〔2003〕19號文）中規(guī)定的項目，減免稅金額填入此行。（23）第23行“老少邊窮減免”（手工錄入）：填報老少邊窮地區(qū)新辦企業(yè)的減免稅額。（24）第24行“天津濱海新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)”（手工錄入）。（25）第25行“其他”（手工錄入）：填報除西部大開發(fā)減免、西氣東輸、東北老工業(yè)基地減免、民族自治區(qū)域減免、老少邊窮減免、天津濱海新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)以外的區(qū)域優(yōu)惠減免稅額。（26）第26行“農(nóng)業(yè)減免”（自動計算）：金額=第27+28+29+30行。（27）第27行“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)免稅”、第28行“農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)業(yè)”、第29行“遠洋捕撈業(yè)免稅”、第30行“其他”，手工錄入。（28）第31行“第三產(chǎn)業(yè)減免”（自動計算）：金額=第32+33行。（29）第32行“其中：新辦的服務(wù)型企業(yè)”、第33行“其他減免”，手工錄入。（30）第34行“文教衛(wèi)生減免”（自動計算）：金額=第35+36+37+…41行。（31）第35行“其中：青少年活動中心”、 第36行“非營利醫(yī)療機構(gòu)”、 第37行“中央電視臺”、 第38行“學(xué)校培訓(xùn)收入”、 第39行“高校后勤減免”、 第40行“29屆奧運會”、 第41行“其他”，手工錄入。（32）第42行“促進就業(yè)減免”（自動計算）：金額=第43+44+…+50行。（33）第43行“其中：民政福利企業(yè)”、第44行“勞服企業(yè)”、第45行“下崗失業(yè)人員再就業(yè)”、第46行“隨軍家屬企業(yè)”、第47行“軍轉(zhuǎn)干部企業(yè)”、第48行“國有企業(yè)主輔分離企業(yè)”、第49行“老年服務(wù)機構(gòu)”、第50行“其他減免”，手工錄入。（34）第51行“資源綜合利用減免”：手工錄入。（35）第52行“勞改勞教減免”、第53行“軍隊企業(yè)減免”，手工錄入。（36）第54行“金融類減免”（自動計算）：金額=第55+56+…+59行。（37）第55行“其中：農(nóng)信社”、第56行“國有獨資銀行”、第57行“開放式基金”、第58行“封閉式基金”、第59行“其他”(均需手工錄入)。（38）第60行“自然災(zāi)害減免”（手工錄入）、第61行“其他減免”（手工錄入）。（39）第62行“抵免所得稅額”（自動計算）：填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的抵免的企業(yè)所得稅額。金額=第63+64行。（40）第63行“購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅”、第64行“其他”，第65行“經(jīng)濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)”（均需手工錄入）。（三）輸出信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第18行和第29行信息。十一、附表八 捐贈支出明細表（一）適用范圍本表適用于各類納稅人填報本年度發(fā)生的捐贈支出及按稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的公益、救濟性捐贈支出。納稅人應(yīng)按規(guī)定將“捐贈項目”區(qū)分為“公益救濟性捐贈”和“非公益救濟性捐贈”，并分別計算填報?！胺枪婢葷跃栀洝碧顖蟛环隙愂找?guī)定的公益救濟性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出（廣告性的贊助支出按廣告費的規(guī)定處理）等。本表第四列“扣除限額”必須在主表第16行“納稅調(diào)整后所得”自動計算填列后，系統(tǒng)才能據(jù)此計列“扣除限額”。（二）項目填報說明：（1）第1列“非營利社會團體或國家機關(guān)名稱”（手工錄入）：填報接受捐贈的、稅收認定的非營利性社會團體或國家機關(guān)的名稱。（2）第2列“金額”（手工錄入）：按照“營業(yè)外支出”科目中核算的捐贈額分項填列。（3）第3列“捐贈扣除比例”（自動設(shè)定）：按照稅收規(guī)定的扣除比例分具體項目分別填列。（4）第4列“扣除限額”（自動計算）：按照主表第16行“納稅調(diào)整后所得”乘以稅收規(guī)定的扣除比例計算填列。其中，全額扣除的捐贈項目，扣除限額與納稅人的實際捐贈支出相等。當主表第16行“納稅調(diào)整后所得”小于等于零時，扣除限額均為零，所有捐贈均不得扣除。屬于非公益救濟性的捐贈支出，不得在稅前扣除。（5）第5列“允許稅前扣除的公益救濟性捐贈額” （自動計算）：屬于公益救濟性的捐贈，其實際支出數(shù)小于扣除限額的（分類計算），按實際支出數(shù)填報；其實際支出數(shù)大于等于扣除限額的，按扣除限額填報。第5列第1行=第5列第2+6+10+14行。本表第5列第1行=主表第20行。（6）第1行：第1列已設(shè)定為不可填；第2列（自動計算），金額=第2列第2+6+10+14行；第4列已設(shè)定為不可填；第5列（自動計算），金額=第5列第2+6+10+14行。（8）第2行：第1列已設(shè)定為不可填；第2列（自動計算），金額=第2列第3+4+5行；第3列100%；第4列=第2行第2列；第5列（自動計算），當?shù)?行第2列第2行第4列時，金額=第2行第2列，否則，金額=第2行第4列。（9）第5行：、第2列“捐贈項目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（10）第6行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列（自動計算），金額=第2列第7+8+9行；第3列=10%；當?shù)?列第7+8+9行小于0時，第4列=0，否則，當?shù)?列第7+8+9行0時，如果主表16行小于0，第4列=0，如果主表16行0，第4列=主表16行第6行第3列；第5列（自動計算），當?shù)?行第2列第6行第4列時，金額=第6行第2列，否則，金額=第6行第4列。（11）第9行：第2列“捐贈項目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（12）第10行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列（自動計算），金額=第2列第11+12+13行；第3列=3%；當?shù)?列第7+8+9行0時，第4列=0，否則，當?shù)?列第11+12+13行0時，如果主表16行0，第4列=0，如果主表16行0，第4列=主表16行第10行第3列；第5列（自動計算），當?shù)?0行第2列第10行第4列時，金額=第10行第2列，否則，金額=第10行第4列。（13）第1113行：第2列“捐贈項目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（14）第14行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列（自動計算），金額=第2列第15+16+17行；第3列=%；當?shù)?列第15+16+17行0時，第4列=0，否則，當?shù)?列第15+16+17行0時，如果主表16行0，第4列=0，如果主表16行0，第4列=主表16行第14行第3列；第5列（自動計算），當?shù)?4行第2列第14行第4列時，金額=第14行第2列，否則，金額=第14行第4列。（15）第18行：第1列“捐贈項目”不可填；第2列=第18行第19+20+21行，第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（16）第121行：第2列“捐贈項目”（手工錄入）；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（17）第22行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列=第2列第1行+18行；第3列不可填；第4列=第4列第2+6+10+14行；第5列不可填。注：“捐贈項目”和第1列的空白處,可以允許填寫文本信息。（三）輸出信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第20行信息。十二、附表十 境外所得稅抵扣計算明細表（一）適用范圍本表適用于各類納稅人填報本年度發(fā)生的來源于不同國家和地區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應(yīng)繳納和抵扣的所得稅額。境外所得應(yīng)區(qū)分每個國家或地區(qū)填報。（二）項目填報說明：（1）第1列“國家”（手工錄入）：以文本填列。（2）第2列“境外所得” （手工錄入）：填報境外收入總額（包括境外投資分配的利潤、股息、紅利等）扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本、費用后的金額。（3）第3列“彌補以前年度虧損” （手工錄入）：填寫以前年度未彌補完的境外虧損而用本年度境外所得可彌補的金額。（4）第4列“免稅所得” （手工錄入）：填報按照稅收規(guī)定免稅的境外所得。（5）第5列“境外應(yīng)納稅所得額”（自動計算）：金額=第