【正文】 其所屬年度，一律按現(xiàn)金收付制原則，以當(dāng)年實(shí)際繳納數(shù)填列；其中，補(bǔ)稅（費(fèi)）的罰款和滯納金，應(yīng)隨稅（費(fèi)）填列。（5）“繳納的增值稅”，反映企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和向海關(guān)繳納的進(jìn)口貨物增值稅之和；同時(shí)，向海關(guān)繳納的進(jìn)口貨物增值稅，應(yīng)在“其中：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅”項(xiàng)目中單獨(dú)列示。（6）“繳納的企業(yè)所得稅”項(xiàng)目，包括外商所取得的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和讓渡財(cái)產(chǎn)所有權(quán)收益，而由企業(yè)代為扣繳的“預(yù)提所得稅”金額。 （7）繳納的其他稅金：反映企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅等項(xiàng)稅金。企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、資源稅、印花稅、契稅等，還應(yīng)在該項(xiàng)目下的相應(yīng)項(xiàng)目中分別反映。（8）“繳納的其他稅金”中“其他”項(xiàng)目，僅反映除列舉項(xiàng)目之外繳納的其他各項(xiàng)稅金，不包括企業(yè)繳納的基金、規(guī)費(fèi)。（9）實(shí)際工資總額：反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放給全部職工的工資及工資性收入（包括：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼和加班工資等）和從職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中支付的獎(jiǎng)金。其中，實(shí)際發(fā)放給外方職工的工資及工資性收入和獎(jiǎng)金，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。（10）全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)本年按各月月末職工人數(shù)之和除以12計(jì)算的全年平均職工人數(shù)。其中，外方職工平均人數(shù)還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。（11）“年初外匯結(jié)余（美元）”和“年末外匯結(jié)余（美元）”：反映企業(yè)外幣存款的年初結(jié)余數(shù)和年末結(jié)余數(shù)。（12）本年外匯收入（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款的實(shí)際收入數(shù)。（13）本年外匯支出（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款實(shí)際支出數(shù)。注意：a)外匯收支各項(xiàng)以美元為單位。 b)如企業(yè)外匯收支為其他外幣的，應(yīng)按國家外匯管理部門公布的《各種外幣對(duì)美元的折算率表》折合為美元。本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系 表內(nèi)公式：（1） 如果是新成立的企業(yè),則上年數(shù)為零（2） 繳納的其他稅金（15行）＝土地增值稅（16行）＋資源稅（17行）＋印花稅（18行）＋契稅（19行）＋其他（20行）（3） 繳納的中方職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)（21行）＝養(yǎng)老保險(xiǎn)（22行）＋醫(yī)療保險(xiǎn)（23行）＋失業(yè)保險(xiǎn)（24行）＋工傷保險(xiǎn)（25行）＋生育保險(xiǎn)（26行）＋其他（27行）；（4） 年初外匯結(jié)余（35行）本年數(shù)＝年末外匯結(jié)余（38行）上年數(shù)（5） 年末外匯結(jié)余（38行）＝年初外匯結(jié)余（35行）＋本年外匯收入（36行）－本年外匯支出（37行）；（6） 漏填第6行2欄（7） 注冊(cè)資本（5行）≥外方（6行）；（8） 計(jì)劃外資額（2行）≥外方（6行）；（9） 項(xiàng)目投資總額（1行）≥注冊(cè)資本（5行）；（10） 實(shí)際投資總額（3行）≥實(shí)際利用外資額（4行）；（11） 計(jì)劃外資額（2行）≥ 實(shí)際利用外資額（4行）（12） 項(xiàng)目投資總額（1行）≥ 實(shí)際投資總額（3行）（13） 項(xiàng)目投資總額（1行）＝計(jì)劃外資額（2行）（14） 如果為獨(dú)資企業(yè)，則：注冊(cè)資本（5行）＝外方（6行）；（核實(shí)性審核）（15） 如果為獨(dú)資企業(yè)，則：注冊(cè)資本（5行期末數(shù)）＝外方（6行期末數(shù)）；（16） 如果是中外合資企業(yè)，則項(xiàng)目投資總額（1行）計(jì)劃外資額（2行）；（17） 如果是中外合資企業(yè)，則注冊(cè)資本本年數(shù)（5行）外方本年數(shù)（6行）；（18） 如果是中外合資企業(yè)并且不是2006年新成立企業(yè)，則注冊(cè)資本（5行）≠外方（6行）；（19） 如果是中外合資企業(yè)并且是2006年新成立企業(yè)，則注冊(cè)資本本年數(shù)（5行）≠外方本年數(shù)（6行）；（20） 如為2006年前成立企業(yè)，則項(xiàng)目投資總額（1行）和注冊(cè)資本（5行）0（21） 如為2006年成立企業(yè)，則項(xiàng)目投資總額（1行）的本年數(shù)和注冊(cè)資本（5行）的本年數(shù)0（22） 如果是2005年以前成立的企業(yè)，那么年初應(yīng)收帳款上年數(shù)（39行）0（23） 如果是2005年以前成立的企業(yè)，那么年初存貨上年數(shù)（40行）0（24） 如果是2005年以前成立的企業(yè)，那么年初所有者權(quán)益上年數(shù)（41行）0（25） 如果是2005年以前成立的企業(yè)，那么年初資產(chǎn)總額上年數(shù)（42行）0（26） 繳納的增值稅(8行)＝其中:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅(9行)（27） 繳納的消費(fèi)稅(10行)＝其中:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅(11行)（28） 實(shí)際工資總額（31行）＝其中：外方職工工資總額（32行）（29） 全年職工人數(shù)（33行）＝其中：外方職工人數(shù)（34行）（30） 全年平均職工人數(shù)本年數(shù)應(yīng)大于0（31） 如為2006年前成立企業(yè)，則職工人數(shù)期初數(shù)＝33行（32）七、外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表表間關(guān)系（1） 利潤分配表凈利潤（1行）＝利潤表凈利潤（27行）（2） 利潤分配表未分配利潤（20行）＝資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤（97行）（3） 資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本（83行）≤財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表實(shí)際投資總額（3行）（4） 資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本其中外方投資（85行）≤財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表實(shí)際利用外資額（4行）（5） 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表年初應(yīng)收帳款本年數(shù)（39行）＝資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款年初數(shù)（7行）（6） 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表年初存貨本年數(shù)（40行）＝資產(chǎn)負(fù)債表存貨年初數(shù)（13行）（7） 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表年初所有者權(quán)益本年數(shù)（41行）＝資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）（99行）（8） 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表年初資產(chǎn)總額本年數(shù)（42行）＝資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總計(jì)年初數(shù)（50行）（9） 資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本（83行）≤財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表注冊(cè)資本（5行）；（10） 資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本其中外方投資（85行）≤財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表注冊(cè)資本外方（6行）（11） 現(xiàn)金流量表的凈利潤（38行）＝利潤表中凈利潤之本年數(shù)（27行）（12） 現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金的期末余額（64行）＝資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金之年末數(shù)（2行）（13） 現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金的期初余額（65行）＝資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金之年初數(shù)（2行）（14） 利潤表的成本請(qǐng)如實(shí)填寫（15） 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表的工資請(qǐng)如實(shí)填寫（16） 財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表稅金指標(biāo)請(qǐng)核實(shí)（7行~30行）（17） 如果財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表項(xiàng)目投資總額（1）行＝實(shí)際投資總額（3）行，則財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表注冊(cè)資本（5）行＝資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本（83）行（18） 如果財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表項(xiàng)目投資總額（1）行＝實(shí)際投資總額（3）行，則財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表外方注冊(cè)資本（6）行＝資產(chǎn)負(fù)債表外方實(shí)收資本（85）行（19） 如果財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表如項(xiàng)目投資總額外方數(shù)（2）行＝外方實(shí)際投資總額（4）行，則財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表外方注冊(cè)資本（6）行＝資產(chǎn)負(fù)債表外方實(shí)收資本（85）行（20） 如果資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本（83）行＜財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表注冊(cè)資本（5）行，則財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表實(shí)際投資總額（3）行＝資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本（83）行（21） 如果資產(chǎn)負(fù)債表外方實(shí)收資本（85）行＜財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表外方注冊(cè)資本（6）行，則財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表外方實(shí)際投資（4）行＝資產(chǎn)負(fù)債表外方實(shí)收資本（85）行八、財(cái)務(wù)情況說明書編制說明財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況做出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 九、會(huì)計(jì)報(bào)表附注編制說明會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)合并、分立；重大投資、融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事