【正文】 4000（3）借：應(yīng)付賬款 14600 貸：銀行存款 14600（4）借：原材料 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400（5）借：其他應(yīng)收款 2000 貸：銀行存款 2000 （6）借：庫(kù)存現(xiàn)金 15000 貸：銀行存款 15000 （7）借：應(yīng)付職工薪酬 15000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 15000 （8）借：應(yīng)付職工薪酬 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 （9）借：銀行存款 32000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 32000 （10）借：銷售費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600（11）借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)收賬款 18000 （12）借：管理費(fèi)用 1900 庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款——王放 2000 （13）借：應(yīng)交稅費(fèi) 28000 貸：銀行存款 28000登記賬簿（略）（二）（1）紅字更正法更正 首先用紅字填寫一張與原錯(cuò)誤憑證相同的記賬憑證，用以沖銷原錯(cuò)誤憑證1000 借：管理費(fèi)用 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 然后再用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000最后，再根據(jù)這兩張憑證登記賬簿（2）劃線更正法將錯(cuò)誤金額劃掉，在錯(cuò)誤金額上面填寫正確金額（金額全部劃掉，不能只劃錯(cuò)誤數(shù)字）同時(shí)，在更正處加蓋更正人員的圖章。（3）補(bǔ)充登記法將少記金額編制一張記賬憑證借：所得稅費(fèi)用 30600 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 30600然后根據(jù)記賬憑證登記賬簿第7章 編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作一、單項(xiàng)選擇題1．下列賬戶中，屬于實(shí)賬戶的是（ ）。A．應(yīng)收賬款B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D．管理費(fèi)用 2． 權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別，是由于（ ）所致。A．會(huì)計(jì)主體的確立 B．持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的確立C．會(huì)計(jì)賬戶的劃分 D． 會(huì)計(jì)期間的確立，造成收入與費(fèi)用的發(fā)生與現(xiàn)金收付不同步3．收益類賬戶在期末結(jié)賬后應(yīng)為（ ）。A．借方余額B．貸方余額C．借方或貸方余額D．自然結(jié)平4．企業(yè)預(yù)計(jì)應(yīng)付未支付的費(fèi)用，會(huì)導(dǎo)致（ ）。A．企業(yè)資產(chǎn)減少、費(fèi)用增加 B．企業(yè)資產(chǎn)不變、費(fèi)用增加C．企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少D．企業(yè)一項(xiàng)費(fèi)用增加，另一項(xiàng)費(fèi)用減少5．對(duì)大堆、笨重物資的實(shí)物數(shù)量的清查方法，常用的是（ ）。A．永續(xù)盤存制B．實(shí)地盤存制C．實(shí)物盤點(diǎn)法D．技術(shù)推算法6．對(duì)現(xiàn)金的清查方法應(yīng)采用（ ）。A．技術(shù)推算法B．實(shí)物盤點(diǎn)法C．實(shí)地盤存制D．查詢核對(duì)法7．采用實(shí)地盤存制時(shí)，財(cái)產(chǎn)的期末結(jié)存數(shù)就是（ ）。A．賬面結(jié)存數(shù)B．實(shí)地盤存數(shù)C．收支抵減數(shù)D．滾存結(jié)余數(shù)8．銀行存款的清查是將銀行存款日記賬記錄與（ ）核對(duì)。A．銀行存款收款、付款憑證 B．總分類賬銀行存款賬戶C．銀行對(duì)賬單 D．開(kāi)戶銀行的會(huì)計(jì)記錄9．不可以采用實(shí)物盤點(diǎn)法清查的對(duì)象有（ ）。A．固定資產(chǎn) B．原材料 C．銀行存款 D．庫(kù)存現(xiàn)金10．未達(dá)賬項(xiàng)是（ ）。A．企業(yè)的錯(cuò)賬 B．銀行的錯(cuò)賬C．客戶的錯(cuò)賬 D．銀行、企業(yè)與客戶均未錯(cuò)二、多項(xiàng)選擇題1．以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)，則（ ）。A．不符合配比原則B．計(jì)算出來(lái)的各期損益不夠完整、正確C．不需要對(duì)賬簿記錄進(jìn)行期末賬項(xiàng)調(diào)整，會(huì)計(jì)處理也比較簡(jiǎn)單D．以現(xiàn)金的實(shí)際收付日期劃分收入和費(fèi)用歸屬期的標(biāo)準(zhǔn)E．符合真實(shí)性原則2．權(quán)責(zé)發(fā)生制的特點(diǎn)是（ ）。A．符合配比原則 B．需要對(duì)賬簿進(jìn)行期末賬項(xiàng)調(diào)整C．凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都作為當(dāng)期的收入與費(fèi)用D．凡是本期支付的款項(xiàng)，都作為本期的費(fèi)用E．可以正確、完整地反映本期收入和費(fèi)用3．賬賬相符是指（ ）。A．賬簿記錄與記賬憑證相符B．全部總賬的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)相符C．總賬余額與其所屬明細(xì)賬余額相符D．庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款總賬與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額相符E．不同部門明細(xì)賬與明細(xì)賬之間相符4．按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求，下列收入或費(fèi)用應(yīng)歸屬本期的是（ ）。A．對(duì)方暫欠的本期銷售產(chǎn)品的收入 B．預(yù)付明年的保險(xiǎn)費(fèi)C．本月收回的上月銷售產(chǎn)品的貨款 D．尚未支付的本月借款利息E．?dāng)備N以前已付款的報(bào)刊雜志費(fèi)5．下列賬戶，月末一般無(wú)余額的有（ ）。A．“銀行存款”賬戶 B．“制造費(fèi)用”賬戶 C．“銷售費(fèi)用”賬戶D．“其他應(yīng)收款”賬戶 E．“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶6．企業(yè)年終應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行（ ）。A．定期清查 B．臨時(shí)清查 C．局部清查 D．全面清查 E．外部清查7．企業(yè)期末估計(jì)銀行借款利息費(fèi)用，應(yīng)涉及的會(huì)計(jì)科目為（ ）。A．借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 B．貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目C．借記“應(yīng)付利息”科目 D．貸記“應(yīng)付利息”科目E．貸記“銀行存款”科目8．對(duì)賬的具體內(nèi)容包括（ ）。A．賬證核對(duì) B．賬賬核對(duì) C．賬表核對(duì) D．賬內(nèi)核對(duì) E．賬實(shí)核對(duì)9．財(cái)產(chǎn)清查中遇到有賬實(shí)不符時(shí)，用以調(diào)整賬簿記錄的原始憑證有（ ）。A．實(shí)存賬存對(duì)比表 B．庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 C．銀行對(duì)賬單D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 E．盤存單10．查詢核對(duì)法一般適合對(duì)（ ）的清查。A．債權(quán)債務(wù) B．銀行存款 C．庫(kù)存現(xiàn)金 D．往來(lái)款項(xiàng) E．委托加工物資三、判斷題1．對(duì)賬的主要內(nèi)容包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。 （ ）2．結(jié)賬就是結(jié)算每個(gè)賬戶期末余額的工作。 （ ）3．全面清查可以定期進(jìn)行，也可以不定期進(jìn)行。 （ ）4．對(duì)于銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，同時(shí)將未達(dá)賬項(xiàng)編成記賬憑證登記入賬。 （ ）5．在與客戶的往來(lái)款項(xiàng)中，也存在未達(dá)賬項(xiàng)。 （ ）6．進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，如發(fā)現(xiàn)賬面數(shù)小于實(shí)存數(shù)，即為盤虧。 （ ）7．虛賬戶期末沒(méi)有余額。 （ ）8．庫(kù)存現(xiàn)金清查中，屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。（ ）9．銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)自制的原始憑證。 （ ）10．估計(jì)壞賬損失的方法主要有應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。（ ）四、業(yè)務(wù)題（一）東方公司2010年10月31日銀行存款日記賬余額為125000元，銀行對(duì)賬單余額為127800元，經(jīng)逐筆核對(duì)發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)。1．企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票50000元送存銀行，企業(yè)已記賬，銀行尚未記賬。2．企業(yè)購(gòu)買材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票22000元，企業(yè)已記賬，銀行尚未記賬。3．企業(yè)委托銀行收取的貨款30000元，銀行收到已記賬，企業(yè)尚未記賬。4．銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)4800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未記賬。要求：根據(jù)上述未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （二）東方公司2010年年末有下列事項(xiàng)應(yīng)予調(diào)整：1．本年7月1日，支付一年度的保險(xiǎn)費(fèi)50000元，當(dāng)時(shí)記在“預(yù)付賬款”賬上。2．本年度10月1日購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)值50000元，按10年期限攤銷。3．12月生產(chǎn)車間發(fā)生水電費(fèi)共計(jì)20000元，下月初支付。4．10月份借款200000元，本年度應(yīng)承擔(dān)利息6000元，利息在下年度3月份歸還本金時(shí)一并支付。5． 12月份生產(chǎn)車間應(yīng)提折舊2000元。6． 本年度應(yīng)交所得稅2000元，將在下年度初交納。要求：根據(jù)資料，編制賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。（假設(shè)本年的保險(xiǎn)費(fèi)用在年底一次攤銷）參考答案：一、單項(xiàng)選擇題1．A 2．D 3．D 4．B 5．D 6．B 7．B 8．C 9． C 10．D二、多項(xiàng)選擇題1．ABCD 2．ABCE 3．BCDE 4． ADE 5．BCE 6．AD 7．AD 8．ABE 9．AB 10．ADE三、判斷題1．√ 2． 3．√ 4． 5．√ 6． 7．√ 8．√ 9． 10．√四、業(yè)務(wù)題（一）根據(jù)上述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”如下所示：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年10月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額125000銀行對(duì)賬單余額127800加：銀行已收企業(yè)未收30000加：企業(yè)已收銀行未收50000減：銀行已付企業(yè)未付4800減：企業(yè)已付銀行未付22000調(diào)節(jié)后的存款余額150200調(diào)節(jié)后的存款余額155800由2010年10月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以看出，經(jīng)過(guò)調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，雙方的賬戶余額仍存在差異，這說(shuō)明要不企業(yè)賬目存在差錯(cuò)，要不銀行賬目存在差錯(cuò)，要不雙方賬目都存在差錯(cuò)，這就需要雙方就各自的賬目進(jìn)行重新核對(duì)，以糾正企業(yè)或銀行記賬過(guò)程中發(fā)生的差錯(cuò)。 （二）根據(jù)上述資料，編制調(diào)整分錄如下所示：1．借：管理費(fèi)用 25000 貸：預(yù)付賬款 250002．借：管理費(fèi)用 1250 [50000/（1012）]3 貸：累計(jì)攤銷 12503．借：制造費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付賬款 200004．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付利息 60005．借：制造費(fèi)用 2000 貸：累計(jì)折舊 20006．借：所得稅費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2000第8章　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題1．在下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果的報(bào)表是（　?。．資產(chǎn)負(fù)債表　　　 　B．利潤(rùn)表C．所有者權(quán)益變動(dòng)表　　　　D．現(xiàn)金流量表2．資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)是（　?。?。A．試算平衡　　　　　　　　　B．記賬規(guī)則C．收入一費(fèi)用＝利潤(rùn)　　　　 D．資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益3．資產(chǎn)負(fù)債表左、右兩方各項(xiàng)目的前后順序是按（　 　）。A．重要性排列的 B．償付期限長(zhǎng)短排列的C．流動(dòng)性排列的 D．貨幣和非貨幣性排列的4．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，如果“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額，則應(yīng)在（　?。╉?xiàng)目中反映。A．應(yīng)收賬款 B．應(yīng)付賬款 C．預(yù)收賬款 D．預(yù)付賬款5．“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目如果有借方余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)在（　?。╉?xiàng)目中反映。A．應(yīng)收賬款　　　　B．預(yù)收賬款C．預(yù)付賬款　　　　D．應(yīng)付賬款6．某企業(yè)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬余額為：甲工廠借方余額4000元，乙工廠貸方余額200元，丙工廠借方余額1000元；“預(yù)收賬款”39。明細(xì)賬余額為：丁工廠借方余額2000元，戊工廠貸方余額4800元。根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析計(jì)算，反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收賬款項(xiàng)目的數(shù)額應(yīng)為（　?。┰?。A．4800　　　　　B．6800　C．7600　　　　　D．70007．同6題資料，反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的數(shù)額為（　?。┰?。A．2800　　　　B．4800　C．5000　　　　D．30008．某企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)為400000元，流動(dòng)負(fù)債為200000元，存貨為200000元，則其流動(dòng)比率為、（　?。．l：1 B．2：1C．3：1 D．1：29．資料同11題，該企業(yè)速動(dòng)比率為（　　）。A．1：1 B．1：2C．2：1 D．3：110．某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入凈額2400萬(wàn)元，平均應(yīng)收賬款占用240萬(wàn)元（全年按360天計(jì)），則其全年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（　　）。A．120