【正文】 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，我國(guó)加入國(guó)際商會(huì)后，將更多地受其影響，本章將結(jié)合兩個(gè)慣例對(duì)這兩種支付方式重點(diǎn)探討。 第一節(jié) 托 收 一 托收的概念 托收 （Collection）是債權(quán)人出具匯票委托銀行向債務(wù)人代收款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易中，債權(quán)人為出口商，債務(wù)人即為進(jìn)口商。出口商根據(jù)貿(mào)易或商務(wù)合同發(fā)運(yùn)貨物，產(chǎn)生債權(quán)，進(jìn)口商獲得貨物而發(fā)生債務(wù)。為了結(jié)清這種債權(quán)債務(wù)，出口商出具以進(jìn)口商為付款人的匯票并通常隨發(fā)票及貨運(yùn)單據(jù) （物權(quán)憑證），委托銀行收款。 托收是基于買賣雙方信用，也就是通常所說(shuō)的商業(yè)信用，銀行雖居于其間，但只是處于受委托代理的地位，不作任何關(guān)于付款的承諾，只根據(jù)委托人或付款人的指示辦事。 二 托收的主要當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù) 托收業(yè)務(wù)通常涉及4 個(gè)當(dāng)事人，即委托人 （出口商）、托收行、代收行和付款人。 （一）委托人（Principal） 委托人即出口商，是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶。作為出日商，應(yīng)履行貿(mào)易或商務(wù)合同的責(zé)任；作為委托人，又應(yīng)履行與托收銀行的委托代理合同的責(zé)任。 （二）托收行（Remitting Bank） 托收行是指受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。在托收業(yè)務(wù)中，托收行處于代理人的地位，重要的責(zé)任就是依據(jù)委托人的指示辦理，在向代收行發(fā)出業(yè)務(wù)委托時(shí)，其內(nèi)容要與委托人的委托書一致。 （三）代收行（C0llecting Bank） 代收行是指除托收行以外，參與辦理托收指示的任何銀行，它通常是與進(jìn)口商同在一地的某家銀行。在托收業(yè)務(wù)中，代收行也處于代理地位，它受托收行委托辦事。因此，其基本的責(zé)任義務(wù)與托收行類似。 （四）付款人 付款人是進(jìn)口商，其基本和主要的義務(wù)就是按貿(mào)易或商務(wù)合同規(guī)定付款，以最終結(jié)清債權(quán)債務(wù)。 三 托收的種類及其使用 （一）光票托收（Clean Collection） 光票托收，指以匯票、本票、支票而不隨附其他單據(jù)的托收，故也不涉及交單的方式問題。 （二）跟單托收 （Documentary Collection） 跟單托收即是指匯票隨附其他單據(jù)的托收，也是貿(mào)易中常用的結(jié)算方式。跟單托收按其交單方式又分為付款交單和承兌交單。 （Documents against Payment ） 簡(jiǎn)而言之，付款交單就是付款才能放單給付款人，付款人只有在交付貨款后才能取得單據(jù)憑以提貨。按支付時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。 （1）即期付款交單 （Documents against Payment at Sight ）。 即期付款交單是指銀行提示即期匯票和單據(jù)，進(jìn)口人見票時(shí)即應(yīng)付款，并在付清貨款后取得單據(jù)。 說(shuō)明： ①出口人按照合同規(guī)定裝貨后，填寫托收委托書，開出即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款。 ②托收行將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，并說(shuō)明托收委托書上各項(xiàng)指示，寄交進(jìn)口地代理銀行，即提示銀行。 ③提示行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)，即向進(jìn)口人做出付款提示。 ④進(jìn)口人付清貨款，贖取全套貨運(yùn)單據(jù)。 ⑤代收行通知托收行，款已收妥轉(zhuǎn)帳。 ⑥托收行將貨款交給出口人。 （2）遠(yuǎn)期付款交單 （Documents against Payment after Sight） 遠(yuǎn)期付款交單是指銀行提示遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口人審核無(wú)誤后在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。 （Documents against Acceptance） 承兌交單即為匯票付款人承諾到期付款后，代收行可放單給付款人。不難看出，承兌交單有兩個(gè)特點(diǎn)，一是付款是遠(yuǎn)期的，二是有遠(yuǎn)期匯票，無(wú)匯票則無(wú)法發(fā)生承兌的行為。 四 托收的特點(diǎn)及其利弊 托收的最主要特點(diǎn)是基于商業(yè)信用，換句話說(shuō)就是基于買賣雙方的信任。托收過程中雖有銀行介入，但銀行只是居中代理各種委托事項(xiàng)，并不承擔(dān)必定付款的義務(wù)。此外，托收較之信用證，手續(xù)簡(jiǎn)便一些，銀行費(fèi)用也低一些。買賣雙方應(yīng)根據(jù)銷售目的，合作伙伴的情況，商品市場(chǎng)情況等，綜合考慮采用哪種方式，以達(dá)到擴(kuò)大銷售、擴(kuò)大市場(chǎng)的目的。但托收風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦進(jìn)口商破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口人則可能收不回或晚收到貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納進(jìn)口關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣、或被運(yùn)回國(guó)內(nèi)的損失。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)更大。 五 《托收統(tǒng)一規(guī)則》 國(guó)際商會(huì)為規(guī)范各國(guó)的托收業(yè)務(wù)；以利商業(yè)和金融活動(dòng)的開展，曾于1958年草擬 《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（即國(guó)際商會(huì)192號(hào)出版物），并建議各國(guó)銀行采用。1967年國(guó)際商會(huì)訂立并公布該規(guī)則 （即國(guó)際商會(huì)254 號(hào)出版物），這不僅使銀行對(duì)托收業(yè)務(wù)下的術(shù)語(yǔ)、定義、程序和原則的解釋與做法易于統(tǒng)一，而且也使出口商辦理托收貨款時(shí)有所依循和參考。為了適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要， 1978 年國(guó)際商會(huì)在吸取了 10 多年來(lái)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)該規(guī)則再一次進(jìn)行了修訂，并改名為 《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRules for Collection） （即國(guó)際商會(huì)322 號(hào)出版物），于 1979年起實(shí)施，至今仍有效。 第二節(jié) 信用證 一 信用證的概念 （Letter of Credit，簡(jiǎn)稱 L/C） 根據(jù)國(guó)際商會(huì) 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第2 條規(guī)定， “信用證是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行 （開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)： （1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或 （2）授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或 （3）授權(quán)另一家銀行議付。”上述定義表述比較復(fù)雜，主要是由于考慮法律上的嚴(yán)謹(jǐn)和完整。對(duì)于進(jìn)口商或出口商來(lái)說(shuō)，最主要的是把握住一點(diǎn)，即信用證是一家銀行對(duì)信用證受益人有條件的付款承諾，這個(gè)條件就是受益人提交完全符合信用證所規(guī)定的單據(jù)。 二 信用證的基本內(nèi)容 信用證的基本內(nèi)容可依據(jù)性質(zhì)分為五個(gè)主要部分，具體如下： （一）有關(guān)主要當(dāng)事人部分 ； ； 。 以上三個(gè)是最基本的當(dāng)事人。此外，信用證中要列明通知人；指定銀行（根據(jù)信用證付款方式而定），如有需要，還有可能列明償付行（Reimbursing Bank），保兌行 （Confirming Bank）等。 （二）基本條款部分 信用證基本條款是指每一信用證不可或缺，不可簡(jiǎn)化的內(nèi)容，主要有： ； ； ； ； ； ； 、轉(zhuǎn)船。 （三）單據(jù)部分 單據(jù)是體現(xiàn)信用證各項(xiàng)規(guī)定得到履行和滿足的證明。通常要求的單據(jù)主要有： （Commercial lnvoice ） （Insurance Policy or Certificate ） （Shipping Documents） 以上三種是最基本的和重要的單據(jù)。此外，通常還有裝箱單 （Packing List）、產(chǎn)地證（Centificete of Origin）、品質(zhì)證書（Centificate of Quality）等 （四）貨物描述部分 貨物描述通常有： ； ； ； ； 。 （五）銀行承諾與銀行間安排部分 銀行承諾一般為 “我行茲向出票人或善意持票人保證，凡符合本信用證各項(xiàng)條款之提交或議付的匯票，本行將按時(shí)付款或于到期日照付已承兌的該類匯票”。 銀行間安排一般包括： ； ； 。 三 信用證主要當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù) 信用證可能涉及的當(dāng)事人有開證行、受益人、開證申請(qǐng)人、通知行、議付行、保兌行等。現(xiàn)分述如下 （詳見圖2）。 （一）開證申請(qǐng)人 （Applicant） 一般來(lái)說(shuō)，信用證的申請(qǐng)人為貿(mào)易或商務(wù)合同的買方。申請(qǐng)人與開證行之間以開證申請(qǐng)書作為合同；申請(qǐng)人與受益人 （即出口商）之間受貿(mào)易或商務(wù)合同制約。 （二）開證行（Opening Bank， 1ssuing Bank） 開證行，是指接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，通常與開證申請(qǐng)人同處一地。開證行在信用證業(yè)務(wù)中承擔(dān)第一性付款義務(wù)，其付款是終局性的，一經(jīng)付出便無(wú)追索權(quán)。 （三）通知行（Advising Bank，Notifying Bank） 通知行是指接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性并通知受益人。 （四）受益人（Beneficiary） 受益人是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。受益人應(yīng)注意認(rèn)真履行合同義務(wù)；如果議付行向受益人墊付了貨款而又未能得到開證行的償付，議付行可向受益人索回有關(guān)款項(xiàng)，受益人必須退回。 （五）議付行（Negotiating Bank） 議付行是指愿意買入受益人交來(lái)跟單匯票的銀行。議付必須具有墊付貨款的行為。 （六）付款行（Paying Bank； Drawee Bank） 付款行是指信用證上指定的付款銀行，它代行付款后對(duì)受益人或其前手無(wú)追索權(quán)，但它有權(quán)不付款。 四 信用證的主要特點(diǎn) 信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。，只要受益人提交了合格單據(jù)，無(wú)論是議付行拒絕議付或付款行拒絕付款，還是開證申請(qǐng)人破產(chǎn)倒閉，開證行的付款義務(wù)都是確實(shí)和不可推卸的。 圖 2 信用證業(yè)務(wù)流程 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4 條明確規(guī)定，在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物，服務(wù)或其他行為。 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3 條a 款規(guī)定： “就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有此類合同的任何援引，銀行也與該合同毫不相關(guān)，并不受其約束?！? 五 信用證的種類 信用證的分類很多，現(xiàn)就跟單信用證的常用分類解釋如下。 （一）根據(jù)開證行的責(zé)任分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。 （Irrevocable L/c）不可撤銷信用證是指一經(jīng)開出，未得所有當(dāng)事人 （主要是受益人）同意不能撤銷，這對(duì)受益人是一個(gè)確定無(wú)疑的付款承諾和保障。 （Revocable L/c） 可撤銷信用證是指信用證開立后，不必事先通知或征得受益人同意就有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改的信用證。 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第6 條C 款規(guī)定，如果信用證沒有明確注明是可撤銷的或是不可撤銷的， “應(yīng)視為是不可撤銷的”。 （二）根據(jù)付款方式可分為付款信用證、承兌信用證和議付信用證。 （Payment L/c） 付款信用證是指，指定某一銀行付款的信用證，一般不要求受益人開具匯票，而僅憑受益人提供的革據(jù)付款。 （Acceptance L/c） 如果信用證規(guī)定付款期限為遠(yuǎn)期，同時(shí)要求出具匯票，這種信用證即為承兌信用證。 （Negotiation L/c） 議付信用證是指允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。又可分為自由議付信用證和限制議付信用證，前者任何銀行均可辦理，后者則由指定的銀行議付。 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第10條a 款規(guī)定，“所用信用證都必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付”。 （三）根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。 （Transferable L/C） 可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人有權(quán)把議付本證的全部或部分金額權(quán)利轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上的人 （第二受益人）使用?？赊D(zhuǎn)讓信用證的受益人往往是中間商，他將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人，由實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨收款。 （Non—transferable L/C） 不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證。 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第48 條b 款規(guī)定，“只有開證行在信用證中明確注明 ‘可轉(zhuǎn)讓’的，信用證才能轉(zhuǎn)讓”。 （四）其他幾種重要的信用證分類 （Revolving L/C） 循環(huán)信用證是指當(dāng)受益人全部或部分使用完信用證的金額以后，其信用金額又恢復(fù)原金額再被受益人使用，直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額為止。循環(huán)信用證主要用于長(zhǎng)期供貨，開證申請(qǐng)人為了免交多次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金，才使用此種信用證。 （Reciprocal L/C） 對(duì)開信用證是在對(duì)等貿(mào)易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方對(duì)其進(jìn)口部分向?qū)Ψ介_出信用證，