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2025-07-24 09:36本頁面
【正文】 應(yīng)付利潤 長期借款本金償還 流動(dòng)資金借款本金償還 短期借款本金償還 3盈余資金 4累計(jì)盈余資金 表13 長期借款償還計(jì)劃表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目利率 （%）建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期1234561外匯借款（折成人民幣）9% 年初借款本息累計(jì) 本金 建設(shè)期利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年償還本金 本年支付利息 2人民幣借款% 年初借款本息累計(jì) 本金 建設(shè)期利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年償還本金 本年支付利息 3償還借款本金的資金來源 利潤 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 償還本金來源合計(jì)（++） 償還外匯本金 償還人民幣本金 償還本金后余額（） 人民幣借款償還期（從借款開始年算起）： ____________________________年結(jié)合表12和表13完成表11。本題在第6年才沒有虧損。本項(xiàng)目采用量入償付法（氣球法，即任意償還本利，到期末全部還清。在以上建設(shè)投資借款的還本付息方式中，最常用的是量入償付法。對于量入償付法，建設(shè)投資借款在生產(chǎn)期發(fā)生的利息計(jì)算公式為：每年支付利息=年初本金累計(jì)額年利率。為簡化計(jì)算，還款當(dāng)年按年末償還，全年計(jì)息。）歸還長期借款本金?？偝杀举M(fèi)用估算表（表5）、損益及利潤分配表（表11）及借款償還計(jì)劃表（表13）通過利息支出、當(dāng)年還本和稅后利潤互相聯(lián)系，通過三表聯(lián)算得出借款償還計(jì)劃；在全部借款償還后，再計(jì)提盈余公積金和確定利潤分配方案。三表聯(lián)算的關(guān)系如圖1所示。借款償還計(jì)算表全部利息總成本費(fèi)用表總成本費(fèi)用損益及利潤表可用于還款的利潤 圖一若采用等額本金法，按以下規(guī)定：1 稅后利潤＋折舊＋攤銷費(fèi)＝該年應(yīng)還本金則該年的稅后利潤全部為未分配利潤，不足部分為該年虧損，不記取當(dāng)年的盈余公積金和應(yīng)付利潤。2 稅后利潤＋折舊＋攤銷費(fèi)該年應(yīng)還本金，未分配利潤按以下公式計(jì)算， 盈余公積金＝（稅后利潤－上年虧損）10% 應(yīng)付利潤＝稅后利潤－盈余公積金－未分配利潤（5）根據(jù)損益及利潤分配表（表11）、資金來源與運(yùn)用表（表12）、長期借款償還計(jì)劃表（表13）、固定資產(chǎn)折舊估算表（表6）、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（表7）計(jì)算以下指標(biāo)： 利息備付率（按整個(gè)借款期考慮）償債備付率（按整個(gè)借款期考慮）式中利息支付的計(jì)算如表14所示。表14 利息支付計(jì)算表 單位：萬元項(xiàng) 目合計(jì)345678910外匯長期借款利息支付(利率9%)人民幣長期借款利息支付(%)流動(dòng)資金中的借款數(shù)額流動(dòng)資金借款利息支付(%)各種借款利息支付總和式中借款本金償還=建設(shè)投資－建設(shè)投資中的資本金 =－+=(萬元)，說明項(xiàng)目償債能力較強(qiáng)。從主要指標(biāo)上看，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)效益均可行，而且生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家急需的，所以項(xiàng)目是___________(可不可以)接受的。將計(jì)算結(jié)果填入表15表15 評(píng)價(jià)結(jié)論匯總表 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否可行全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率12%全部資金靜態(tài)投資回收期國內(nèi)借款償還期全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值0
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