企業(yè)所得稅核定征收申請審批表-資料下載頁
2025-07-24 03:58本頁面
【正文】 的納稅期限鑒定為“月”，則應(yīng)填寫為月銷售額；如果該稅種的納稅期限鑒定為“季”，則應(yīng)填寫為一個(gè)季度的銷售額，以此類推。如果“核定類型”為“核定應(yīng)稅所得率”，這一欄不應(yīng)當(dāng)填寫。注：以上所稱的納稅期限是指《稅種登記表》中填寫的納稅期限。另外，如果填寫了“銷售總額”這一欄，則分期銷售額必須是銷售總額的整數(shù)倍。稅率：是指所核定稅種的適用稅率或征收率，應(yīng)根據(jù)納稅人類型填寫。核定總額：是指核定稅款總額，應(yīng)根據(jù)銷售總額和稅率來填寫。其關(guān)系式為： 銷售總額稅率（征收率）=核定總額如果未填寫“銷售總額”欄，則這一欄不應(yīng)當(dāng)填寫。分期稅額(稅率)：在核定應(yīng)納稅額時(shí)，是指在一個(gè)納稅期限內(nèi)的稅額。在核定應(yīng)稅所得率時(shí)，是指所核定的所得率。分期稅額=分期銷售額稅率（征收率）注：在核定應(yīng)稅所得率這一情況下，只在本欄中填寫所核定的所得率，“銷售總額”、“分期銷售額”和“核定總額”這三欄不填寫。納稅期限：在本欄中填寫的納稅期限必須與《稅種登記表》中納稅期限相一致。有效期起：指所核定的稅款屬期。在填寫時(shí)應(yīng)該與《稅種登記表》中的“納稅期限”和“有效期起”相聯(lián)系。在本欄中填寫的日期不能早于《稅種登記表》中的“有效期起”，而且，也應(yīng)當(dāng)是月初的1號或季度初的1號，對企業(yè)所得稅來說，決不能填寫季度中間某月的1號。1有效期止：對核定了定額稅款或應(yīng)稅所得率截止期限的，應(yīng)填寫此欄。如果難以確定截止期限的，可以不填。1被扣繳單位：是指代扣代繳義務(wù)人所代扣稅款的對象。在申請人類型為“代扣代繳人事前申請”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定代扣代繳人”這兩種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)所核定的定額稅款或應(yīng)稅所得率實(shí)際上是被扣繳單位的定額稅款或應(yīng)稅所得率，因此，需要填寫本欄。對非代扣代繳義務(wù)人，不填寫本欄。（三）“核定方式及計(jì)算過程”欄填寫說明：在填寫本欄時(shí)，應(yīng)根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第四十七條的規(guī)定填寫所采用的核定方式和具體的計(jì)算過程。（四）“審批意見”欄填寫說明：審批意見：應(yīng)填寫縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批意見。審批人：應(yīng)填寫主管定額審批工作的局領(lǐng)導(dǎo)。審批日期：不能晚于定額稅款或應(yīng)稅所得率的有效期起。
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