教育系統(tǒng)內(nèi)部控制的執(zhí)行手段與措施-資料下載頁
2025-07-19 03:17本頁面
【正文】 分解并審批下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行差異率?收支業(yè)務(wù)控制（ 6分）?政府采購業(yè)務(wù)控制（ 7分）?資產(chǎn)項(xiàng)目控制（ 6分）?建設(shè)項(xiàng)目控制（ 8分）?合同控制（ 6分）（四）具體工作步驟n 梳理經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)n 系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險、確定風(fēng)險所在n 選擇風(fēng)險應(yīng)對策略n 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況、建立健全管理制度n 督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行制度如何設(shè)計和實(shí)施（舉例）了解經(jīng)濟(jì)活動管理結(jié)構(gòu)對單位業(yè)務(wù)活動流程和適用的法律法規(guī)進(jìn)行全面梳理，找出風(fēng)險點(diǎn)根據(jù)找出的風(fēng)險點(diǎn)、結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī)，來選擇具體應(yīng)對措施，建立健全內(nèi)部管理制度采取有效監(jiān)督措施切實(shí)保障各項(xiàng)制度得到貫徹實(shí)施對單位內(nèi)部控制設(shè)計和實(shí)施情況進(jìn)行評價，不斷完善固定資產(chǎn)管理風(fēng)險及控制措施固定資產(chǎn)管理風(fēng)險及控制措施貨幣資金業(yè)務(wù)中的風(fēng)險點(diǎn)① 坐支現(xiàn)金。指行為人違反現(xiàn)金管理制度，將應(yīng)交存銀行的收入或應(yīng)由銀行結(jié)算的支出，不通過銀行辦理，而直接以收入的現(xiàn)金進(jìn)行支出并不通報開戶銀行的作弊手段。② 套取現(xiàn)金。指行為人將銀行存款和非現(xiàn)金結(jié)算憑證，非法轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票的作弊手段。③ 白條抵庫。指行為人違反財會制度和處理手續(xù)，用便條、收據(jù)、臨時憑證等來抵充現(xiàn)金或?qū)嵨锏淖鞅资侄?。?挪用公款。指國家工作人員、集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員或其他經(jīng)手、管理公共資金的人員，利用職務(wù)上的便利，擅自將自己主管、管理、經(jīng)手的公款私自使用，為個人謀取私利，一段時間以后歸還。⑤ 貪污或侵占。指國家工作人員、集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員或其他經(jīng)手、管理公共資金的人員，利用職務(wù)上的便利，擅自將自己主管、管理、經(jīng)手的公款私自使用不予歸還的非法活動。⑥ 私設(shè)小金庫。指行為人在規(guī)定資金或基金之外，私自籌集或轉(zhuǎn)移資金，賬外私自存儲以供本單位自由支配的作弊手段 。⑦ 收入不開發(fā)票。指利用職務(wù)之便，收取款項(xiàng)，不開發(fā)票，挪用或占有收入，同時偷漏稅款。⑧ 空頭支票。指行為人在銀行存款不足的情況下，簽發(fā)票面金額大于銀行存款金額的支票。⑨ 出借銀行賬戶。指將本單位銀行賬戶非法借給他方使用。⑩ 多頭開戶。指在不同銀行中分別開設(shè)賬戶，根據(jù)需要將不同資金在不同賬戶中結(jié)算，以隱匿資金或逃避銀行監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制風(fēng)險 點(diǎn) 控制措施 控制 崗 位坐收坐支套取 現(xiàn) 金白條抵 庫挪用公款私 設(shè) 小金 庫收入不開票空 頭 支票出借 賬戶多 頭 開 戶…………THANK YOU!
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