【正文】 計(jì)算，但費(fèi)用含義與 103表所列的指標(biāo)相同，則企業(yè)要進(jìn)行調(diào)整填報(bào)。 例：在營業(yè)外支出中，如果包含上交地方的稅費(fèi)，在填報(bào) 103表時(shí)，可將這部分稅費(fèi)在管理費(fèi)用中的 “ 上交的各種專項(xiàng)費(fèi)用 ” 中填報(bào)，同時(shí)調(diào)整管理費(fèi)用的總數(shù)，而不能遺漏。 企業(yè)會計(jì)科目 B103表 管理費(fèi)用 2022 管理費(fèi)用（ 054） 2100 其中：稅金 200 上交的各種專項(xiàng)費(fèi)用（ 684） 300 營業(yè)外支出 300 其中：營業(yè)稅 100 三、 指標(biāo)填報(bào)原則 填報(bào)原則（四） 當(dāng)企業(yè)工業(yè)生產(chǎn)口徑與 期間費(fèi)用 口徑不一致時(shí)，不能對 期間費(fèi)用 進(jìn)行調(diào)整。 B103表的管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 四 . 填報(bào)中易出現(xiàn)的問題 未理解制造成本跟著產(chǎn)值走的含義 例：某企業(yè)銷售的產(chǎn)品一部分由本企業(yè)生產(chǎn)， 其成本由生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品成本（本部分成本 1000千元）；另一部分產(chǎn)品為外購半成品，需再加工后出售（本部分成本 800千元）。 計(jì)算產(chǎn)成品產(chǎn)值：兩部分相加 填報(bào) B103表時(shí)制造成本 =1000+800=1800 直接材料消耗如何取數(shù) 例：某企業(yè)報(bào)告期購入原材料 50萬元，期 末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本中的直接材料 42萬元，企業(yè)不計(jì)算在制品及半成品成本。 計(jì)算產(chǎn)成品產(chǎn)值 =產(chǎn)成品產(chǎn)量 *平均銷售單價(jià) B103表直接材料消耗： 420（千元） 四 . 填報(bào)中易出現(xiàn)的問題 制造成本有遺漏部分 當(dāng)企業(yè)制造成本（或生產(chǎn)成本）下二級科目設(shè)置與 B103表不同時(shí)，只填報(bào) B103表中列示的科目，其他科目中發(fā)生的成本未填報(bào)。 四 . 填報(bào)中易出現(xiàn)的問題 四 . 填報(bào)中易出現(xiàn)的問題 制造成本中的工資、福利費(fèi)出現(xiàn)的問題： 錯誤一：將在制造費(fèi)用中列支的工資填列為（ 603）直接人工，制造費(fèi)用總額未做調(diào)整。 錯誤二：直接人工（ 603）只填報(bào)工資，漏報(bào)福利費(fèi)及其他支付給個人的報(bào)酬。 錯誤三：直接將應(yīng)付職工薪酬科目相關(guān)數(shù)據(jù)填列為工資、福利費(fèi)發(fā)生額。 四 . 填報(bào)中易出現(xiàn)的問題 其他（制造、銷售、管理）費(fèi)用 中 ，支付給個人和上繳政府 部分未填報(bào)或填報(bào)不全。 四 . 填報(bào)中易出現(xiàn)的問題 例 ：某企業(yè)填報(bào) B103表 其他銷售費(fèi)用 2022 其中：支付給個人和上交政府部分 0 核實(shí)性錯誤如下：其他營業(yè)費(fèi)用 ([2022])過大，請核實(shí)并列明主要項(xiàng)目。 說明：庫房及辦公室租金 1620千元 , 促銷人員工資 380千元。 錯報(bào)制造成本 將主營業(yè)務(wù)成本錯報(bào)成制造成本 四 . 填報(bào)中易出現(xiàn)的問題 2022年成本費(fèi)用部分的平臺上核實(shí)清單 清單 2022年 B203表 一、填報(bào)說明 二、報(bào)表變化 三、新增指標(biāo) 四、報(bào)表的錯誤類型及說明 一、 B203報(bào)送說明 填報(bào)范圍：年主營業(yè)務(wù)收入 2022萬元及以上的工業(yè)法人單位 報(bào)送方式：采集平臺 報(bào)送時(shí)間： 企業(yè)完成填報(bào)：月后 15日中午 12:00前 1月份免報(bào) 二、 B203報(bào)表變化 1. 取消 “ 應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額） ”、 “ 職工福利費(fèi) ”、 “ 社會保險(xiǎn)費(fèi) ”、 “ 住房公積金和住房補(bǔ)貼 ” 4個指標(biāo)。 2. 增加 “ 土地和固定資產(chǎn)支出 ” 、“ 應(yīng)付職工薪酬（貸方累計(jì)發(fā)生額 ”、“ 年初存貨 ”3個指標(biāo)。 3. 將 “ 營業(yè)費(fèi)用 ”調(diào)整為 “ 銷售費(fèi)用 ”。 三、新增指標(biāo)的審核 ——本期 應(yīng)等于 2022年 B103表“年末存貨（ 015） ” 年初存貨 ——同期 應(yīng)等于 2022年 B103表“年初存貨（ 011） ” 年初存貨本期和同期，全年應(yīng)為同一數(shù)據(jù) 。 應(yīng)小于等于資產(chǎn)總計(jì)（ 029） 三、新增指標(biāo)的審核 （貸方累計(jì)發(fā)生額） 同期數(shù)：應(yīng)大于等于 2022年 B203表的本期應(yīng)付工資總額 +職工福利費(fèi) +社會保險(xiǎn)費(fèi) +住房公積金和住房補(bǔ)貼之和。 ： B203表中從業(yè)人員平均人數(shù)（ 340）與 I204表中從業(yè)人員平均人數(shù)（ 09）要一致。 四、錯誤類型及審核說明 （一）錯誤類型 – 錄入錯誤 錄串行，多錄一位、少錄一位，等等 – 經(jīng)常漏報(bào)的指標(biāo) 其中項(xiàng)指標(biāo)、不能直接從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中取得的指標(biāo)。 四、錯誤類型及審核說明 （三）審核說明舉例 不合格的例子： – 說明：數(shù)據(jù)無誤；情況屬實(shí)。 – 未報(bào)本期應(yīng)交增值稅，請核實(shí)。 ([18000]) 說明：進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅。 – 主營業(yè)務(wù)收入同期數(shù) [55000]與去年上報(bào)的當(dāng)期數(shù) [30000]相差不能差過 50% 說明：本期市場萎縮，訂單減少。 同期數(shù)與去年上報(bào)當(dāng)期數(shù) 正確填報(bào)： 應(yīng)從會計(jì)賬取同期數(shù)，不要從上年統(tǒng)計(jì)報(bào)表抄數(shù) 2022年 10月 B203 2022年 10月 B203 指標(biāo)名稱 1 本月 上年同期 應(yīng)交增值稅 XXX 10000 指標(biāo)名稱 1 本月 上年同期 應(yīng)交增值稅 16000 XXX 審核出現(xiàn)： 應(yīng)交增值稅上年同期數(shù) (10000)與去年上報(bào)當(dāng)期數(shù) (16000)相差不能超過 50% 四、錯誤類型及審核說明 （三）審核說明舉例 合格的例子： – 本期存貨兩月間變化過大，請核實(shí)。本月 (20220)上月(12022) 說明： 5月末存貨較上月變化較大，主要是由于 6月進(jìn)入暑期促銷，為暑期銷售做準(zhǔn)備。 – （利息支出 ([3100])利息收入 ([3500])） /財(cái)務(wù)費(fèi)用([30])超出范圍 (10， 10) 說明： 匯兌損益為 370千元 。 – 是否錯報(bào)同期利潤總額 ([2022])（同期營業(yè)利潤 ([2022])小 于 1000） 說明：同期有營業(yè)外收入為 4000千元。 四、錯誤類型及審核說明 四、錯誤類型及審核說明 合格的例子： 本期兩月間存貨變化過大，本期：[] 上期： [] 本月產(chǎn)品集中銷售，當(dāng)月銷售收入達(dá) 244821千元，較上月 133643千元增長 %，產(chǎn)成品庫存迅速降低，存貨相應(yīng)減少。 四、錯誤類型及審核說明 錯誤信息：本期利息支出 利息收入 ([][])與財(cái)務(wù)費(fèi)用 ([])相差過大 澄清說明：由于公司有定期存款業(yè)務(wù)，每月會計(jì)提利息，所以利息收入體現(xiàn)負(fù)數(shù)。 指標(biāo)名稱 代碼 本年 1本月 上年同期 1本月 財(cái)務(wù)費(fèi)用 062 768 607 其中 : 利息收入 202 768 650 利息支出 201 0 0 四、錯誤類型及審核說明 錯誤信息：未報(bào)本期應(yīng)交增值稅，請核實(shí)。 ([]) 澄清說明：進(jìn)項(xiàng)過大，沒有要報(bào)的應(yīng)交稅金數(shù)據(jù) 四、錯誤類型及審核說明 錯誤信息：同期兩月間從業(yè)人員變化過大，本期： [] 上期： [] 澄清說明：去年同期企業(yè)因故幾乎處于全面停產(chǎn)狀態(tài)，人員僅有必要崗位等少量人員留守值班，故人員平均基數(shù)大幅變動，造成了數(shù)據(jù)的變動差異，情況屬實(shí) 四、錯誤類型及審核說明 錯誤信息：“是否執(zhí)行 2022年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”項(xiàng)，上期為 1，本期也應(yīng)為 1 澄清說明 : 上期報(bào)表填寫錯誤，本企業(yè)未執(zhí)行 2022年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 四、錯誤類型及審核說明 錯誤信息：本期固定資產(chǎn)折舊([])應(yīng)大于等于上期數(shù)([]) 澄清說明：上期填報(bào)有誤，上期填成了期末余額，本期修正。 工業(yè)城建科聯(lián)系電話 81312624（傳真） 81312622 81312696 聯(lián)系人：高杉杉 董宇 劉蕊