【正文】 中 ： 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 = 凈利潤 + 調(diào)節(jié)項(xiàng)目 ?補(bǔ)充資料三中 “ 現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額 ” = （現(xiàn)金期末余額 –期初余額） +（現(xiàn)金等價(jià)物期末余額 – 現(xiàn)金等價(jià)物期初余額） ； ?主表中用直接法填列的 “ 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ” = 補(bǔ)充資料二中用間接法調(diào)整得出的 “ 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ” ?主表中的最后一項(xiàng) “ 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ” = 補(bǔ)充資料三中的 “ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ” Department of Accounting 三 、 現(xiàn)金流量表的格式 項(xiàng) 目 行 次 金 額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 2362021 收到的稅費(fèi)返還 3 323000 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流入小計(jì) 9 2685000 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 699600 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 600000 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13 483110 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 18 140000 現(xiàn)金流出小計(jì) 20 1922710 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21 762290 Department of Accounting 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 : 收回投資所收到的現(xiàn)金 22 33000 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 23 60000 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 25 600600 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金流入小計(jì) 29 693600 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 30 902021 投資所支付的現(xiàn)金 31 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 35 現(xiàn)金流出小計(jì) 36 902021 投資活動(dòng)產(chǎn)生得現(xiàn)金流量凈額 37 208400 Department of Accounting 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 : 吸收投資所收到的現(xiàn)金 38 借款所收到的現(xiàn)金 40 800000 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 43 現(xiàn)金流入小計(jì) 44 800000 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 45 2500000 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 46 25000 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 52 現(xiàn)金流出小計(jì) 53 2525000 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 54 1725000 四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響 55 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 56 1171110 Department of Accounting 補(bǔ)充資料 行次 金額 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤 57 475802 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 58 1800 固定資產(chǎn)折舊 59 202100 無形資產(chǎn)攤銷 60 120210 長期待攤費(fèi)用攤銷 61 202100 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 64 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 65 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)損失（減：收益） 66 100000 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 67 39400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 68 43000 投資損失（減：收益） 69 63000 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 70 Department of Accounting 存貨的減少（減：增加） 71 10600 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 72 98000 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 73 105380 其他 74 38068 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 75 762290 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 76 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 77 融資租入固定資產(chǎn) 78 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況 現(xiàn)金的期末余額 79 1641490 減：現(xiàn)金的期初余額 80 2812600 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 81 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 82 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 83 1171110 Department of Accounting 四 、關(guān)注現(xiàn)金流量表的重要項(xiàng)目 ?銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。一般企業(yè)中，營業(yè)現(xiàn)金通常是企業(yè)最重要的現(xiàn)金來源，可以說，營業(yè)所得現(xiàn)金的多少直接決定了企業(yè)取得現(xiàn)金流量的能力的大小。 ?購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。該項(xiàng)目是企業(yè)成本費(fèi)用支出的最主要項(xiàng)目，是企業(yè)營業(yè)活動(dòng)中支付現(xiàn)金的最主要項(xiàng)目。對本項(xiàng)目的分析對企業(yè)提高現(xiàn)金管理水平，研究本企業(yè)的現(xiàn)金流量規(guī)律有重要的作用。 ?購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。該項(xiàng)目反映企業(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模的大小。 ?借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目反映企業(yè)每年的融資規(guī)模。 Department of Accounting 五 、現(xiàn)金流量表的分析 ? 現(xiàn)金流 入量結(jié)構(gòu)的分析： 主要分析現(xiàn)金流入量中經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量等占總現(xiàn)金流入量的比率。 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表 項(xiàng) 目 金額（元） 結(jié)構(gòu)百分比 % 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2362021 % 收到的稅費(fèi)返還 323000 % 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 2685000 % 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 收回投資所收到的現(xiàn)金 33000 % Department of Accounting 項(xiàng) 目 金額（元） 結(jié)構(gòu)百分比（ %） 取得投資收益收到的現(xiàn)金 60000 % 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長 期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金 600600 % 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 693600 % 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 800000 % 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 800000 % Department of Accounting ?現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析： 是指 公司 各項(xiàng)現(xiàn)金支出占當(dāng)期全部現(xiàn)金支出的百分比。 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析表 項(xiàng) 目 金額（元） 結(jié)構(gòu)百分比 % 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 699600 % 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 600000 % 支付的各項(xiàng)稅款 483110 % 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 140000 % 現(xiàn)金流出小計(jì) 1922710 % 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長 期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 902021 % Department of Accounting 項(xiàng) 目 金額（元） 結(jié)構(gòu)百分比（ %） 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 902021 % 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 2500000 % 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 800000 % 現(xiàn)金流出小計(jì) 2525000 % Department of Accounting ? 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)趨勢分析 ? （ 1）現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)分析 ? （ 2）現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)趨勢分析 ? （ 3）現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)趨勢分析 項(xiàng) 目 金額（元） 結(jié)構(gòu)比率（ %） 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 762290 208400 1725000 % % % 項(xiàng) 目 1996年 1997年 1998年 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流入合計(jì) % % % 100% % % % 100% % % % 100% 項(xiàng) 目 1996年 1997年 1998年 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出合計(jì) % % % 100% % % % 100% % % % 100% Department of Accounting 公司理財(cái) 案例 四川長虹 與 深康佳 財(cái)務(wù)狀況比較分析 南京航空航天大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)系