【正文】 院%%%%%100%以上數(shù)據(jù)表明：(1) 在醫(yī)院平均成本結(jié)構(gòu)中，%，%，%，%，%，%。(2) 表102反映了在不含藥品的情況下，各項(xiàng)成本占總成本的比重。%，%，%，%，%。(3) 不考慮藥品的情況下，人力成本和材料成本比例較高。第四章 變化趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析是通過(guò)連續(xù)若干期相同指標(biāo)的基期比、環(huán)比等方法進(jìn)行計(jì)算和分析，來(lái)揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的一種分析方法。采用趨勢(shì)分析法，在連續(xù)的若干期之間，可以按絕對(duì)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，也可以按相對(duì)數(shù)（比率）進(jìn)行對(duì)比分析；可以以某個(gè)時(shí)期為基數(shù)，其它各期均與該期的基數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，也可以在各個(gè)時(shí)期間進(jìn)行環(huán)比，分別以上一期數(shù)據(jù)作為本期的比較基數(shù)。通過(guò)這些分析手段，可以揭示增減變化的絕對(duì)數(shù)和百分比，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行趨勢(shì)分析。計(jì)算公式如下：普通趨勢(shì)分析：環(huán)比趨勢(shì)分析：一、 成本收益變化趨勢(shì)分析 目標(biāo)與方法對(duì)成本、收入、與收益進(jìn)行變化趨勢(shì)分析，全面掌握一段時(shí)期內(nèi)這三者的變化過(guò)程、以及變化量與變化比率。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說(shuō)明 ① 表1111 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（絕對(duì)數(shù)）期間： 金額單位：元項(xiàng)目1月2月3月總收入9,804,12,335,12,698,總成本9,787,10,780,16,979,總收益16,1,555,4,281,說(shuō)明：由于我院成本項(xiàng)目中的計(jì)提修購(gòu)基金及獎(jiǎng)金兩項(xiàng)是按季提取（），也就是說(shuō)1月份和2月份這兩項(xiàng)成本都計(jì)入到3月份的成本中，導(dǎo)致3月份總成本上升，虧損較嚴(yán)重。 3月份成本中包含05年冬季取暖的業(yè)務(wù)用燃料費(fèi)400,。 3月份成本中包含東、西門診季度計(jì)入的藥品成本1,311,。 3月份成本中包含季度計(jì)入的工會(huì)經(jīng)費(fèi)176,。 ② 表1112 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（3月份成本中去除計(jì)以上季度計(jì)入的成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行比較）期間： 金額單位：元項(xiàng)目1月2月3月總收入9,804,12,335,12,698,總成本9,787,10,780,11,349,總收益16,1,555,1,349, ③ 表112 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（定比）期間： 基期：項(xiàng)目1月2月3月總收入1總成本1總收益1 ④ 表113 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（環(huán)比）期間： 基期：項(xiàng)目1月2月3月總收入1 總成本1總收益1以上數(shù)據(jù)表明：(1) 2012年1月至3月，我院總收入處于上升，總成本呈現(xiàn)波動(dòng)狀態(tài)，總收入上升30%，總成本上升73% ，總收入的上升幅度小于總成本的上升幅度，所以收益虧損較明顯。(2) 從表中可以看到，由于部分成本項(xiàng)目存在按季提取的現(xiàn)象，對(duì)于收入、成本和收益情況存在一個(gè)明顯的影響。二、 業(yè)務(wù)量變化趨勢(shì)分析 目標(biāo)與方法對(duì)業(yè)務(wù)工作量、業(yè)務(wù)成本、與業(yè)務(wù)收入進(jìn)行變化趨勢(shì)分析，全面掌握一段時(shí)期內(nèi)這三者的變化過(guò)程、以及變化量與變化比率。對(duì)于業(yè)務(wù)工作量，分別按診次與實(shí)際占用床日數(shù)對(duì)門診與住院進(jìn)行單獨(dú)的統(tǒng)計(jì)分析。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說(shuō)明 ① 表121 北京醫(yī)院門診工作量、收入、成本趨勢(shì)表期間： 項(xiàng)目1月2月3月門診收入(元)4,792, 6,271, 7,510,門診成本(元)4,428, 4,949, 7,480,工作量（診次）671694371547169注：由于1月份春節(jié)前需提前結(jié)賬， 1月份中有5天的收入被劃入到2月份中結(jié)算，但成本與工作量未變，因此1月份與2月份和收入數(shù)相差較大。 ② 表122 北京醫(yī)院住院工作量、收入、成本趨勢(shì)表期間：項(xiàng)目1月2月3月住院收入(元)5,011, 6,064, 5,188,住院成本(元)5,358, 5,831,9,499,工作量（床日）10860963913205第五章 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析醫(yī)院實(shí)行全成本核算，能夠全面系統(tǒng)地準(zhǔn)確反映醫(yī)院、科室以及單位成本的實(shí)際值，在醫(yī)院管理降低成本、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方面有重要作用。通過(guò)成本核算有關(guān)資料與相關(guān)指標(biāo)比較分析，可以建立一系列指標(biāo)，有效地對(duì)醫(yī)院成本管理的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展的趨勢(shì)。一、 十個(gè)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)醫(yī)院成本管理經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，最主要是投入、產(chǎn)出、效益、工作量方面。因此，根據(jù)醫(yī)院管理目標(biāo)與需要，本報(bào)告設(shè)計(jì)了如下的評(píng)價(jià)指標(biāo)： 每門診人次收入 含義：反映了每門診人次的平均負(fù)擔(dān) 公式：門診收入 / 門診人次 數(shù)據(jù)來(lái)源：醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表和基本數(shù)字表 說(shuō)明：反映了醫(yī)院的門診人次的收費(fèi)水平和病人的負(fù)擔(dān)情況。 每床日收入 含義：反映了每床日的平均負(fù)擔(dān) 公式：住院收入 / 實(shí)際占用總床日數(shù) 數(shù)據(jù)來(lái)源：醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表和基本數(shù)字表 說(shuō)明：反映住院床日的收費(fèi)水平和病人負(fù)擔(dān)情況。 每門診人次成本 含義：反映了每門診人次的醫(yī)藥成本 公式：門診總成本 / 門診人次 數(shù)據(jù)來(lái)源：成本收益表，基本數(shù)字表 說(shuō)明：反映每門診人次醫(yī)院的成本投入。 每床日成本 含義：反映了每床日的醫(yī)藥成本 公式：住院總成本 / 實(shí)際占用床日數(shù) 數(shù)據(jù)來(lái)源：成本收益表，基本數(shù)字表 說(shuō)明：反映每床日醫(yī)院的成本投入。 每職工收益 含義：反映每個(gè)職工的盈利能力。 公式：收益總額 / 職工平均總?cè)藬?shù) 數(shù)據(jù)來(lái)源：收入成本收益表和基本數(shù)字表。 說(shuō)明：該指標(biāo)高反映人力資源的效能高低。 每職工門診人次 含義：反映醫(yī)院職工的門診勞動(dòng)強(qiáng)度。 公式：門診人次 / 職工平均總?cè)藬?shù) 數(shù)據(jù)來(lái)源：基本數(shù)字表。 說(shuō)明：該指標(biāo)高反映門診勞動(dòng)強(qiáng)度高低。 每職工實(shí)際占用床日 含義：反映醫(yī)院職工的住院勞動(dòng)強(qiáng)度。 公式：實(shí)際占用床日數(shù) / 職工平均總?cè)藬?shù) 數(shù)據(jù)來(lái)源：基本數(shù)字表。 說(shuō)明：該指標(biāo)高反映住院勞動(dòng)強(qiáng)度高低。 藥品收入占醫(yī)藥收入比例 含義：反映了藥品收入的含量 公式：藥品收入 / （醫(yī)療收入 + 藥品收入） 數(shù)據(jù)來(lái)源：收支總表 說(shuō)明：反映合理用藥情況。 每百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入 含義：反映固定資產(chǎn)的創(chuàng)收能力。 公式：醫(yī)療收入 / （固定資產(chǎn)總額 / 100） 數(shù)據(jù)來(lái)源：收支總表和資產(chǎn)負(fù)債表 說(shuō)明：該值高說(shuō)明固定資產(chǎn)利用效果好。 修購(gòu)基金占固定資產(chǎn)原值比例 含義：指醫(yī)院房屋和設(shè)備修購(gòu)基金與固定資產(chǎn)原值的比例 公式： 修購(gòu)基金/固定資產(chǎn)總額 數(shù)據(jù)來(lái)源：資產(chǎn)負(fù)債表，成本構(gòu)成表 說(shuō)明：反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊情況。二、 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析 目標(biāo)與方法對(duì)各醫(yī)院10個(gè)主要的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行比較分析，可以對(duì)醫(yī)院做綜合評(píng)價(jià) 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說(shuō)明 ① 表131北京醫(yī)院主要指標(biāo)分析期間： 醫(yī)院每門診人次收入每床日收入每門診人次成本每床日成本每職工收益北京醫(yī)院3,每職工門診人次每職工實(shí)際占用床日數(shù)藥品收入占醫(yī)藥收入比例百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入(3月累計(jì))修購(gòu)基金占固定資產(chǎn)原值比例(3月)190次41次%%問(wèn)題及建議： 東、西門診藥品收入執(zhí)行科室計(jì)入錯(cuò)誤，因此此分析中暫不做這兩個(gè)科室的分析。6月份統(tǒng)計(jì)東、西門診的收入時(shí)，修改藥品收入的執(zhí)行科室為藥房。 激光門診收入為季度上繳，從5月起由統(tǒng)計(jì)室將激光門診工作量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)成本核算小組，且從6月起收入改為月繳。 東、西門診收入為季繳，對(duì)月趨勢(shì)比較會(huì)造成影響，但暫時(shí)無(wú)法改變其上繳狀況。 CCU、ICU診次與床日數(shù)無(wú)數(shù)據(jù)，在成本分?jǐn)偵喜粶?zhǔn)確，計(jì)算有關(guān)于診次及床日均值時(shí)，無(wú)法得到相關(guān)的數(shù)據(jù)。 計(jì)提修購(gòu)基金與獎(jiǎng)金及其他按季提取的成本，影響到了月成本比較分析的結(jié)果。 醫(yī)技科室中的治療室、注射室、康復(fù)科在HIS中未設(shè)立核算單元，因此收入無(wú)法統(tǒng)計(jì)，只能統(tǒng)計(jì)出成本數(shù)據(jù)。