【正文】 準(zhǔn)和實有人數(shù)，每月計算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時將提存數(shù)從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。(6)購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。(7)其他各項費(fèi)用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。(1)收回本年度的經(jīng)費(fèi)支出，包括發(fā)放工資時，扣收屬于本部門預(yù)算內(nèi)經(jīng)辦，并已列支出的員工宿舍房租費(fèi)等；不核算庫存材料的公司所發(fā)生本年度購入材料變價收入及其大于材料原價的差額；核算庫存材料的單位領(lǐng)用貴重材料于月終退庫、材料的盤盈等等；都應(yīng)記入收回的當(dāng)月賬內(nèi)，減少本年度經(jīng)費(fèi)支出。會計分錄：收：經(jīng)費(fèi)支出 付：經(jīng)費(fèi)存款(經(jīng)費(fèi)材料)(2)收回以前年度的經(jīng)費(fèi)支出，作為應(yīng)繳預(yù)算收入上繳同級財政部門。但實行預(yù)算包干辦法后的包干經(jīng)費(fèi)支出收回，留給單位沖減當(dāng)年支出。單位會計工作中，為了核算經(jīng)費(fèi)支出數(shù)，應(yīng)該設(shè)置“經(jīng)費(fèi)支出”(資金運(yùn)用類)賬戶，用來核算單位經(jīng)費(fèi)的實際支出數(shù)。付方記支出報銷數(shù)，收方記支出收回數(shù)。平時，付方余額反映經(jīng)費(fèi)支出累計數(shù)。年終，應(yīng)將付方余額轉(zhuǎn)入“撥入經(jīng)費(fèi)”賬戶。為了適應(yīng)預(yù)算管理的需要，使預(yù)算指標(biāo)和核算數(shù)字的口徑一致，便于考核預(yù)算的執(zhí)行情況。還要在“經(jīng)費(fèi)支出”總賬賬戶下，利用多欄式明細(xì)賬，按國家預(yù)算支出科目的“項”或“目”設(shè)戶，按“目”或“節(jié)”設(shè)專欄，進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出的明細(xì)核算。茲舉例如下：（1）3月1日，用現(xiàn)金購買辦公用文印用品22元；其分錄如下：收：經(jīng)費(fèi)支出棗公務(wù)費(fèi) 22 付：經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金 22(2)3月2日，開出轉(zhuǎn)賬支票付印刷廠業(yè)務(wù)印刷費(fèi)400元；其分錄如下：收：經(jīng)費(fèi)支出棗業(yè)務(wù)費(fèi) 400 付：經(jīng)費(fèi)存款 400(3)3月5日，開出轉(zhuǎn)賬支票付水費(fèi)100元；其分錄如下：收：經(jīng)費(fèi)支出棗公務(wù)費(fèi) 100 付：經(jīng)費(fèi)存款 100(4)3月8日，開出轉(zhuǎn)賬支票付電費(fèi)340元；其分錄如下：收：經(jīng)費(fèi)支出棗公務(wù)費(fèi) 340 付：經(jīng)費(fèi)存款 340(5)3月10日，根據(jù)實有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)計算出本月份工資總額為12000元，除了代房管部門扣收員工房租280元，并立即開“付款委托書”交付；扣回員工用水費(fèi)20元、電費(fèi)80元；實發(fā)工資11620元，用現(xiàn)金付給；其分錄如下：收：經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金 11620 付：經(jīng)費(fèi)存款 11620收：經(jīng)費(fèi)暫存 280 付：經(jīng)費(fèi)支出棗工資 280收：經(jīng)費(fèi)暫存棗工務(wù)費(fèi) 100 付：經(jīng)費(fèi)支出棗工資 100收：經(jīng)費(fèi)支出棗工資 11620 付：經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金 11620(6)3月10日，%提取(有的地方規(guī)定按員工人數(shù)每人每月定額提取)福利費(fèi)，憑“工資單”中的員工工資總數(shù)計提福利費(fèi)，并填開“付款委托書”將計提的福利費(fèi)劃轉(zhuǎn)，列作其他資金；其分錄如下：收：經(jīng)費(fèi)支出棗員工福利費(fèi) 300 付：經(jīng)費(fèi)存款 300收：專用基金收入棗福利費(fèi)提存 300 付：其他存款 300以上經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)記賬憑單及其所附原始憑證在明細(xì)賬中進(jìn)行登記。 實行預(yù)算包干辦法的單位，從包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余中開支的各種支出，總賬上使用“包干結(jié)余支出”科目，列為付方。年終，本科目與對應(yīng)的“經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余”科目沖轉(zhuǎn)?！鞍山Y(jié)余支出”使用的明細(xì)科目名稱，與經(jīng)費(fèi)支出使用的一致。預(yù)算包干單位把支出劃分為經(jīng)費(fèi)支出和包干結(jié)余支出，是為了便于計算當(dāng)年的包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余，分析各項結(jié)余和年終對應(yīng)沖賬。管理工具 5差旅費(fèi)管理辦法一、差旅費(fèi)報銷具體辦法出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實行分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約獎勵，超支不補(bǔ)的辦法?？傤~包干辦法適用于普通員工及其以下人員，經(jīng)理以上人員及隨行一人在各自的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。實行總額包干辦法后，各部門對出差人員要定任務(wù)，定人數(shù)、定地點(diǎn)、定時間、定包干費(fèi)用控制數(shù)。如因特殊情況，實際出差天數(shù)超過定計劃天數(shù)的，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。否則，對其超過天數(shù)的費(fèi)用，財務(wù)部門不予報銷。住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算。下列出差人員不實行總額包干辦法：(見)習(xí)、支援工作以及各種工作隊、等人員。(不包括訂貨一類會議)和各種訓(xùn)練班的人員。二、工作人員出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、船、飛機(jī)和住宿的等級標(biāo)準(zhǔn)。；深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省(以下簡稱特殊地區(qū))住宿費(fèi)，按實際住宿天數(shù)算。三、住宿費(fèi)開支辦法，按規(guī)定的包干標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報銷。實際住宿費(fèi)超過規(guī)定的包干標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷；低于規(guī)定的包干標(biāo)準(zhǔn)的部分，按50%發(fā)給個人。住宿費(fèi)實行包干辦法后，住宿費(fèi)收據(jù)作為原始憑證交單位財務(wù)部門備查。對接待單位有意少收宿費(fèi)而留有節(jié)余的，不發(fā)給個人。，不乘飛機(jī)，以節(jié)省開支，并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間，可憑車船票據(jù)按規(guī)定的一般地區(qū)住宿費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。，無住宿費(fèi)收據(jù)的，一律不予報銷住宿費(fèi)。四、交通費(fèi)開支辦法，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購?fù)P鋪票。，以及相當(dāng)職務(wù)的人員出差，因工作需要，隨行人員一人可以乘坐火車軟席或輪船、飛機(jī)一等艙位。，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)單位司局以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。，不分職務(wù)，一般每人每天可發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)10元，包干使用。出差人員不再憑據(jù)報銷市內(nèi)交通費(fèi)。對出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍之外憑據(jù)報銷。出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。，而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，原則上全部發(fā)給個人。但為了計算方便，按本人實際乘坐的火車硬席座位票價的下列比例發(fā)給：(1)乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車或直快列車硬席座位票價的60%發(fā)給，乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50%發(fā)給。(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬席座位，也按本條第1項規(guī)定的硬席座位票價的比例發(fā)給；但改乘硬席臥鋪的，不執(zhí)行本條第1項的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。，輪船最低一級艙位(統(tǒng)艙)超過六小時的，每人每夜按相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)。：工作人員的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)8元，特殊地區(qū)14元(按在特殊地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙食補(bǔ)助，在途時間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)伙食補(bǔ)助)。、住宿費(fèi)應(yīng)由主持召開會議單位統(tǒng)一支報。但對到外地參加各單位召開的訂貨、配件、物資分配、產(chǎn)品驗收、鑒定、評比和小型調(diào)查研究會等，其伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)由參加會議人員回所在單位按差旅費(fèi)開支規(guī)定辦理。其余有關(guān)會場租賃費(fèi)、會議公雜費(fèi)、空房費(fèi)等均由召開會議的單位開支，不得開具證明要與會人員分?jǐn)倳h費(fèi)，轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)，火車按快車(包括特快)票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，含硬席臥鋪票價，符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，含軟臥鋪票價；輪船按三等艙位票價計算，符合乘坐輪船二等艙位的，按二等艙位票價計算。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車船票按實支報。不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，除按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，其他開支按下列規(guī)定辦理：(1)同居的父母、配偶、16周歲以下的子女和必須贍養(yǎng)的家屬，隨同調(diào)動時所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，均按被調(diào)動工作人員的標(biāo)準(zhǔn)報銷。已滿16周歲的子女隨同調(diào)動的各項費(fèi)用，按一般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報銷。(2)夫婦雙方都是工作人員而又同時調(diào)動的，其交通費(fèi)、住宿費(fèi)均按職務(wù)高的一方的標(biāo)準(zhǔn)報銷。(3)工作人員調(diào)動工作，一般不得乘坐飛機(jī)。(4)工作人員調(diào)動工作的行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，不分工作人員和家屬，每人在不超過500公斤的范圍內(nèi)按實支報(其中：生活上急需的物品，每人可在50公斤的范圍內(nèi)托運(yùn)快件)。超過部分由個人自理。個人的書籍、儀器運(yùn)費(fèi)，可在以上限量之外憑據(jù)報銷。行李、家具等包裝費(fèi)用，均由個人自理。工作人員調(diào)動工作可以用集裝箱托運(yùn)行李、家具等。但是，報銷的金額應(yīng)以上述規(guī)定行李重量的運(yùn)費(fèi)為限，超過部分自理。集裝箱內(nèi)如裝有個人的書籍、儀器，因其運(yùn)費(fèi)無法分開計算，故不得作為限量之外報銷。，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。出差人員不準(zhǔn)接受以任何名義、任何方式用公款進(jìn)行的請客、送禮、游覽。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，模范地執(zhí)行制度。各接待單位要根據(jù)各類人員出差宿費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不是以任何名義免收食宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)。對弄虛作假，虛報冒領(lǐng)，違反規(guī)定的處理。管理工具 6會議費(fèi)的開支 (1)房租費(fèi)包括住宿費(fèi)和會議室租金，住宿費(fèi)按同級管理人員出差住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)掌握。會議住地的代表原則上不安排住宿；工作人員除必須住會的外，不安排住宿。(2)伙食補(bǔ)助費(fèi)會議伙食標(biāo)準(zhǔn)由召開會議的單位按伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和與會人員個人負(fù)擔(dān)的就餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定。與會人員個人負(fù)擔(dān)的就餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每天不低于一元。不得用房租費(fèi)、其他費(fèi)用等補(bǔ)貼會議伙食。(3)其他費(fèi)用包括交通、文件、資料、夜餐、公雜等費(fèi)用。六、其他規(guī)定，不得招待煙、酒、糖果等，不得宴請與會人員和發(fā)放任何物品、紀(jì)念品。，也不得擠占其他經(jīng)費(fèi)。任何單位和個人都有權(quán)拒絕參加讓與會人員食宿費(fèi)用自理的各類會議。管理工具 7設(shè)備備案卡計量單位 折舊方法 預(yù)計折舊 管理工具 8設(shè)備送修申請單:□車輛 □機(jī)器設(shè)備 □辦公設(shè)備 □房屋設(shè)備□公用設(shè)施 □ ：： 月 日 修護(hù)日期 月 日 預(yù)計： 實際：預(yù)計費(fèi)用：實際費(fèi)用： 審核人： 申請人： 管理工具 9財產(chǎn)移轉(zhuǎn)單編號： 年 月 日管理工具 10財產(chǎn)請修單請修單位： 年 月 日 請修單號碼： 管理工具 11財產(chǎn)投保明細(xì)表管理工具 12財產(chǎn)增減金額表財產(chǎn)管理單位： 財產(chǎn)科目編號名稱： 年度： 頁次：管理工具 13財產(chǎn)登記表49 / 49