資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)在看-資料下載頁(yè)
2025-07-01 00:12本頁(yè)面
【正文】 收益的。但是一定要注意寫(xiě)書(shū)的人都愛(ài)加上一個(gè)形容詞——“適當(dāng)”。什么是適當(dāng)？就是正好。不多，多了就有風(fēng)險(xiǎn)；不少，少了就不過(guò)癮。怎么才能適當(dāng)？逼您的財(cái)務(wù)總監(jiān)去想！大體一個(gè)比較簡(jiǎn)單的辦法是，看表表項(xiàng)目是不是基本對(duì)稱(chēng)。我們說(shuō)了：資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)的項(xiàng)目基本上很對(duì)稱(chēng)，有應(yīng)收票據(jù)就有應(yīng)付票據(jù)，有應(yīng)收賬款就有應(yīng)付賬款，有預(yù)付賬款就有預(yù)收賬款，有其他應(yīng)收款就有其他應(yīng)付款，有長(zhǎng)期應(yīng)收款就有長(zhǎng)期應(yīng)付款……“有流動(dòng)資產(chǎn)就有流動(dòng)負(fù)債……”對(duì)嘍，可算您搶答了一回。您知道了流動(dòng)負(fù)債是近期（一年內(nèi)）要還的賬，那么咱們不就得準(zhǔn)備正好的銀行存款預(yù)備著？可是這筆賬還有倆月啊，現(xiàn)在把錢(qián)放在銀行不就少賺了不少錢(qián)？對(duì)，您可以把這筆錢(qián)先買(mǎi)股票或者原材料生產(chǎn)著等做好產(chǎn)品賣(mài)出去收回錢(qián)正好債務(wù)到期還上它不就完啦？前提是買(mǎi)股票別被套牢，買(mǎi)原材料生產(chǎn)您得保證能銷(xiāo)出去把錢(qián)要回來(lái)要不然您就麻煩了?？墒悄髽I(yè)里的生產(chǎn)不是三天打魚(yú)兩天曬網(wǎng)有上頓沒(méi)下頓啊，是連續(xù)的連貫的不停的有序的，所以您還得多預(yù)備點(diǎn)兒原材料什么的，所以您的流動(dòng)資產(chǎn)就要大于流動(dòng)負(fù)債。大多少?前面（見(jiàn)“流動(dòng)性”）說(shuō)了您忘了：大家都說(shuō)流動(dòng)比率的數(shù)字最好大于2，意味著流動(dòng)資產(chǎn)最好是流動(dòng)負(fù)債的兩倍以上比較穩(wěn)妥。而且上面還說(shuō)了，速動(dòng)比率的數(shù)字最好別小于1，意味著您的貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)什么的最好能夠?qū)嵲诓恍袚Q上您馬上到期的賬。為啥速動(dòng)資產(chǎn)里沒(méi)有存貨？剛說(shuō)了，不僅存貨不好變現(xiàn)，關(guān)鍵您的留著繼續(xù)生產(chǎn)。否則，機(jī)器停了工人閑了您的事兒就來(lái)了。這就是讓您看資產(chǎn)負(fù)債表的主要目的。流動(dòng)性說(shuō)道存貨了，得說(shuō)說(shuō)流動(dòng)性了。你看到《資產(chǎn)負(fù)債表》第1行了吧（行次那一列對(duì)應(yīng)的）？流動(dòng)資產(chǎn)：什么意思？能?chē)W啦嘩啦嘰哩咕嚕？肯定不是。咱們老祖宗包括現(xiàn)在算命的，認(rèn)為“水”代表著“財(cái)”，財(cái)源滾滾嘛！所以越能夠盡快變成錢(qián)的東西，它越像水一樣能流動(dòng)，當(dāng)然現(xiàn)金就是錢(qián)不用變，所以它的流動(dòng)性最好，這就是流動(dòng)性。文雅點(diǎn)兒說(shuō)就是資產(chǎn)變現(xiàn)的能力越強(qiáng)，流動(dòng)性越好，流動(dòng)性指的是資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。負(fù)債也有流動(dòng)性，需要盡快還的流動(dòng)性高，不急著還的低點(diǎn)兒，長(zhǎng)期不還的更低。這事兒再說(shuō)。再看看表，從貨幣資金往下，到交易性金融資產(chǎn)（買(mǎi)了股票就換錢(qián)，先別管賠賺），到應(yīng)收票據(jù)（找銀行貼票就能換錢(qián)），到應(yīng)收賬款（得好好催催才能換成錢(qián)），到預(yù)付賬款（好說(shuō)歹說(shuō)也許能退回點(diǎn)錢(qián)），到應(yīng)收股利、應(yīng)收利息（得等到人家按計(jì)劃分錢(qián)才能拿到錢(qián)），再到其他應(yīng)收款（等你的員工回來(lái)也許能剩點(diǎn)兒錢(qián)），再到存貨（搞搞促銷(xiāo)、找找關(guān)系抓緊賣(mài)出去賺點(diǎn)錢(qián)），乃至更往下的，是不是這些資產(chǎn)變現(xiàn)（換錢(qián)）的能力（速度）越來(lái)越弱（慢）了？對(duì)嘍，這就是《資產(chǎn)負(fù)債表》的排列順序按流動(dòng)性。流動(dòng)性有啥用？剛才那位準(zhǔn)備家里開(kāi)食堂的老板哥哥肯定清楚：應(yīng)付還賬。債主上門(mén)，誰(shuí)沒(méi)事要你的機(jī)器設(shè)備房子車(chē)？那都是實(shí)在沒(méi)辦法了，你讓他挑，一水兒的現(xiàn)錢(qián)！所以這時(shí)候你流動(dòng)性高（主席臺(tái)前排就座）的這幾個(gè)賬戶(hù)里面如果金額比較大，您可以想想辦法趕快變現(xiàn)還賬；如果金額很小或者不好變現(xiàn)，那就不好說(shuō)嘍，準(zhǔn)備開(kāi)食堂吧。即便砸鍋賣(mài)鐵把帳還上了，您拿什么再做買(mǎi)賣(mài)??？那位問(wèn)了：那我就盡量多保持流動(dòng)性高的資產(chǎn)，留著一大筆銀行存款！這行了吧？行啊。不過(guò)，您拿著一大筆錢(qián)辦個(gè)公司圖個(gè)什么？不就圖個(gè)買(mǎi)進(jìn)賣(mài)出投機(jī)倒把掙點(diǎn)錢(qián)？如果光存在銀行里面吃那么一點(diǎn)利息（前些日子又降了）怎么行?。?！您得雇人、建廠房、裝設(shè)備、買(mǎi)材料、造產(chǎn)品、賣(mài)出去、要回帳、換回錢(qián)，更多的錢(qián)，才叫賺錢(qián)，才能夠還了借的錢(qián)還剩下點(diǎn)兒。所以因噎廢食（怕卡著就不吃魚(yú)）是不行滴。因此經(jīng)濟(jì)學(xué)上叫做“風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比”，您在保持一定流動(dòng)性的同時(shí)，還得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不是？怎么保持流動(dòng)性呢？簡(jiǎn)單說(shuō)，就是保證你的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量大于流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量（報(bào)表上有合計(jì)數(shù)，您自己看去），也就是說(shuō)您咬牙憋肚地還了帳之后，還有錢(qián)繼續(xù)買(mǎi)原材料繼續(xù)生產(chǎn)保證經(jīng)營(yíng)不受影響，最好。這里又帶出一個(gè)問(wèn)題：就是，對(duì)流動(dòng)性的保持，各位老板的態(tài)度是不一樣的。有的保守（留的錢(qián)多一點(diǎn)），謹(jǐn)慎使得萬(wàn)年船；有的激進(jìn)一點(diǎn)兒（留的錢(qián)少一點(diǎn)，其他的全投到生產(chǎn)里），愛(ài)拼才會(huì)贏；還有的中立一點(diǎn)兒，差不多就行。對(duì)于流動(dòng)性，您要是想裝一個(gè)明白人，記住一個(gè)名詞叫：流動(dòng)比率。流動(dòng)比率= 流動(dòng)資產(chǎn) 247。流動(dòng)負(fù)債大家都說(shuō)，這個(gè)比率正常的企業(yè)正常的時(shí)候最好大于213 / 1
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