資產(chǎn)負債表現(xiàn)在看-資料下載頁
2025-07-01 00:12本頁面
【正文】 收益的。但是一定要注意寫書的人都愛加上一個形容詞——“適當(dāng)”。什么是適當(dāng)？就是正好。不多，多了就有風(fēng)險；不少，少了就不過癮。怎么才能適當(dāng)？逼您的財務(wù)總監(jiān)去想！大體一個比較簡單的辦法是，看表表項目是不是基本對稱。我們說了：資產(chǎn)類和負債類的項目基本上很對稱，有應(yīng)收票據(jù)就有應(yīng)付票據(jù)，有應(yīng)收賬款就有應(yīng)付賬款，有預(yù)付賬款就有預(yù)收賬款，有其他應(yīng)收款就有其他應(yīng)付款，有長期應(yīng)收款就有長期應(yīng)付款……“有流動資產(chǎn)就有流動負債……”對嘍，可算您搶答了一回。您知道了流動負債是近期（一年內(nèi)）要還的賬，那么咱們不就得準備正好的銀行存款預(yù)備著？可是這筆賬還有倆月啊，現(xiàn)在把錢放在銀行不就少賺了不少錢？對，您可以把這筆錢先買股票或者原材料生產(chǎn)著等做好產(chǎn)品賣出去收回錢正好債務(wù)到期還上它不就完啦？前提是買股票別被套牢，買原材料生產(chǎn)您得保證能銷出去把錢要回來要不然您就麻煩了?？墒悄髽I(yè)里的生產(chǎn)不是三天打魚兩天曬網(wǎng)有上頓沒下頓啊，是連續(xù)的連貫的不停的有序的，所以您還得多預(yù)備點兒原材料什么的，所以您的流動資產(chǎn)就要大于流動負債。大多少?前面（見“流動性”）說了您忘了：大家都說流動比率的數(shù)字最好大于2，意味著流動資產(chǎn)最好是流動負債的兩倍以上比較穩(wěn)妥。而且上面還說了，速動比率的數(shù)字最好別小于1，意味著您的貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)什么的最好能夠?qū)嵲诓恍袚Q上您馬上到期的賬。為啥速動資產(chǎn)里沒有存貨？剛說了，不僅存貨不好變現(xiàn)，關(guān)鍵您的留著繼續(xù)生產(chǎn)。否則，機器停了工人閑了您的事兒就來了。這就是讓您看資產(chǎn)負債表的主要目的。流動性說道存貨了，得說說流動性了。你看到《資產(chǎn)負債表》第1行了吧（行次那一列對應(yīng)的）？流動資產(chǎn)：什么意思？能嘩啦嘩啦嘰哩咕嚕？肯定不是。咱們老祖宗包括現(xiàn)在算命的，認為“水”代表著“財”，財源滾滾嘛！所以越能夠盡快變成錢的東西，它越像水一樣能流動，當(dāng)然現(xiàn)金就是錢不用變，所以它的流動性最好，這就是流動性。文雅點兒說就是資產(chǎn)變現(xiàn)的能力越強，流動性越好，流動性指的是資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。負債也有流動性，需要盡快還的流動性高，不急著還的低點兒，長期不還的更低。這事兒再說。再看看表，從貨幣資金往下，到交易性金融資產(chǎn)（買了股票就換錢，先別管賠賺），到應(yīng)收票據(jù)（找銀行貼票就能換錢），到應(yīng)收賬款（得好好催催才能換成錢），到預(yù)付賬款（好說歹說也許能退回點錢），到應(yīng)收股利、應(yīng)收利息（得等到人家按計劃分錢才能拿到錢），再到其他應(yīng)收款（等你的員工回來也許能剩點兒錢），再到存貨（搞搞促銷、找找關(guān)系抓緊賣出去賺點錢），乃至更往下的，是不是這些資產(chǎn)變現(xiàn)（換錢）的能力（速度）越來越弱（慢）了？對嘍，這就是《資產(chǎn)負債表》的排列順序按流動性。流動性有啥用？剛才那位準備家里開食堂的老板哥哥肯定清楚：應(yīng)付還賬。債主上門，誰沒事要你的機器設(shè)備房子車？那都是實在沒辦法了，你讓他挑，一水兒的現(xiàn)錢！所以這時候你流動性高（主席臺前排就座）的這幾個賬戶里面如果金額比較大，您可以想想辦法趕快變現(xiàn)還賬；如果金額很小或者不好變現(xiàn)，那就不好說嘍，準備開食堂吧。即便砸鍋賣鐵把帳還上了，您拿什么再做買賣??？那位問了：那我就盡量多保持流動性高的資產(chǎn)，留著一大筆銀行存款！這行了吧？行啊。不過，您拿著一大筆錢辦個公司圖個什么？不就圖個買進賣出投機倒把掙點錢？如果光存在銀行里面吃那么一點利息（前些日子又降了）怎么行??？！您得雇人、建廠房、裝設(shè)備、買材料、造產(chǎn)品、賣出去、要回帳、換回錢，更多的錢，才叫賺錢，才能夠還了借的錢還剩下點兒。所以因噎廢食（怕卡著就不吃魚）是不行滴。因此經(jīng)濟學(xué)上叫做“風(fēng)險與收益成正比”，您在保持一定流動性的同時，還得生產(chǎn)經(jīng)營不是？怎么保持流動性呢？簡單說，就是保證你的流動資產(chǎn)的數(shù)量大于流動負債的數(shù)量（報表上有合計數(shù)，您自己看去），也就是說您咬牙憋肚地還了帳之后，還有錢繼續(xù)買原材料繼續(xù)生產(chǎn)保證經(jīng)營不受影響，最好。這里又帶出一個問題：就是，對流動性的保持，各位老板的態(tài)度是不一樣的。有的保守（留的錢多一點），謹慎使得萬年船；有的激進一點兒（留的錢少一點，其他的全投到生產(chǎn)里），愛拼才會贏；還有的中立一點兒，差不多就行。對于流動性，您要是想裝一個明白人，記住一個名詞叫：流動比率。流動比率= 流動資產(chǎn) 247。流動負債大家都說，這個比率正常的企業(yè)正常的時候最好大于213 / 1
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