本月經(jīng)濟業(yè)務(wù)表述-資料下載頁
2025-06-30 22:10本頁面
【正文】 制造費用 28 000管理費用 36 500貸：應(yīng)付職工薪酬 414 500(52) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金。個人負(fù)擔(dān)的比率為上月平均工資總額的8%、2%、1%和8%。上月平均工資為每人2000元，共150人。借 ：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險 24 000 醫(yī)療保險 6 000 失業(yè)保險 3 000 住房公積金 24 000貸：其他應(yīng)收款 57 000(53) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金。企業(yè)負(fù)擔(dān)的比率為上月平均工資總額的20%、9%、1%和8%。借：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險 60 000 醫(yī)療保險 27 000 失業(yè)保險 3 000 住房公積金 24 000貸：其他應(yīng)收款 114 000(54) 31日，將本月實發(fā)工資通過銀行轉(zhuǎn)入職工個人賬戶。銀行結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費每人1元，本月發(fā)放工資的員工150人。 借：應(yīng)付職工薪酬 243 500 貸：銀行存款 243 500 借：管理費用 150 貸：銀行存款 150(55) 31日，按工資總額的14%計提職工福利費。 借：管理費用 58 030 貸：其他應(yīng)付款 58 030(56) 31日，按工資總額的2%、%分別計提工會經(jīng)費、教育經(jīng)費。 借：管理費用 18 貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費 8 290 教育經(jīng)費 (57) 31日。 借：財務(wù)費用 2500 貸：應(yīng)付利息 2 500(58) 31日，攤銷本月待攤費用。 借：管理費用 2030 貸：待攤費用固定資產(chǎn)修理費 2000 報刊費 30(59) 31日，根據(jù)倉庫發(fā)來的原材料發(fā)出匯總表，分配原材料費用。(60) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費用，分配標(biāo)準(zhǔn)為產(chǎn)品工時，其中A產(chǎn)品耗用5000工時，B產(chǎn)品耗用8000工時。(61) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配完工產(chǎn)品費用。在產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法。本月完工入庫A產(chǎn)品1000件，完工入庫B產(chǎn)品1000件。在產(chǎn)品中，A產(chǎn)品有120件，完工程度50%；B產(chǎn)品有160件，完工程度30%(62) 31日，計算本月銷售成本。（發(fā)出產(chǎn)品按加權(quán)平均法計價）(63) 31日，計算本月應(yīng)交增值稅。(64) 31日，計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅，教育費附加，地方教育費。（7%、3%、1%）(65) 31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月成本及費用。(66) 31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月收入。(67) 31日，計算本月應(yīng)交所得稅。（33%）(68) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
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