畢業(yè)設(shè)計(會計專業(yè))-資料下載頁
2025-06-29 14:58本頁面
【正文】 述處理。 貨物已到，發(fā)票未到、貨款尚未支付的，平時一般不做賬務(wù)處理，待收到結(jié)算憑證時，再根據(jù)付款情況進行處理，若月終尚未收到結(jié)算憑證，則應(yīng)對已收到的貨物按合同價款估價入賬，由倉庫保管員填制“估價入庫單”，據(jù)以按估價列入“應(yīng)付賬款”，次月初再做相反分錄沖回，以便在收到結(jié)算憑證后按正常程序核算。第二十四條 采購員填寫付款申請單，交由采購部負責人，財務(wù)部負責人和權(quán)限內(nèi)相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，出納人員根據(jù)的經(jīng)批準的付款通知單安排付款。第二十五條 應(yīng)付賬款會計根據(jù)相關(guān)單據(jù)制作憑證，由應(yīng)付賬款主管復(fù)核無誤后入賬。“應(yīng)付賬款”科目要按不同的供應(yīng)單位設(shè)置明細賬，以便詳細明了的反映各應(yīng)付款項的發(fā)生的償付情況。第二十六條 加強對應(yīng)付賬款的管理工作，合理高度采購資金，及時辦理貨款結(jié)算。同時要經(jīng)常進行應(yīng)付賬款的清查核對工作，應(yīng)付賬款會計每個季度至少于各供應(yīng)商對賬一次，核對出的未達賬項必須逐項查明原因，做到賬目清晰，記錄準確，無重記、漏記、錯記和串戶現(xiàn)象。附件：附件一申 購 單部門：編號：品名規(guī)格單位數(shù)量用途 申購人： 經(jīng)理： 副總經(jīng)理： 到貨日： 年 月 年 月 日參考文獻[1] 宋波. 企業(yè)會計制度設(shè)計[M].北京: 化學(xué)工業(yè)出版社,[2] ［EB/OL］. [3] [J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報, 2008,(2)[4] [J].經(jīng)濟師,2009,(1)[5] [J]. 廣船科技, 2005,(2)[6] [J],冶金財會,2009,(04) 9
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