【正文】 60。 接管人：XX（簽名蓋章） 監(jiān)交人：XX（簽名蓋章） XX 公司財(cái)務(wù)處 （公章 ） 2009年X月X日內(nèi)部收據(jù)圖 內(nèi)部收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部職能部門或與職工之間的現(xiàn)金往來(lái)及與外部單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金往來(lái)。比如職工向單位交納的水電費(fèi)、房租等。內(nèi)部收據(jù)一般由單位根據(jù)自己的需要設(shè)計(jì)印制或向商店購(gòu)買，無(wú)需到稅務(wù)部門領(lǐng)購(gòu)。內(nèi)部收據(jù)的基本格式如表：出納常用會(huì)計(jì)符號(hào) 會(huì)計(jì)員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報(bào)表時(shí)，通常使用約定俗成的下列會(huì)計(jì)符號(hào)： √——表示已記完帳或已核對(duì)。填在憑證金額右邊或帳頁(yè)余額右邊的格子內(nèi)。 ￥——表示人民幣。已在金額前寫此符號(hào)的，金額后邊就不用寫“元”字。 ＠——表示單價(jià)。 △——表示復(fù)原。將原來(lái)書寫的數(shù)字劃紅線更正或文字更改后，發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤，即原寫的是對(duì)的，仍應(yīng)恢復(fù)原來(lái)記載，便在被劃線的數(shù)字或被更改的文字下邊，用紅墨水寫此符號(hào)，每個(gè)數(shù)碼或文字下邊寫一個(gè)△，并在這筆數(shù)字或文字加符號(hào)處蓋小章。 ——表示赤字。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長(zhǎng)方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能用紅墨水書寫的地方使用，大都用在書刊上。 ＃——表示編號(hào)的號(hào)碼。 ∑——表示多筆數(shù)目的合計(jì)，即總和。 ※——表示對(duì)某筆數(shù)字、文字另附說(shuō)明。出納應(yīng)該具備怎樣的書寫技能 （1）文字的書寫。 ①要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得用鉛筆、圓珠筆（用復(fù)寫紙復(fù)寫除外）。紅色墨水只在特殊情況下使用。填寫支票必須使用碳素筆書寫。 ②文字書寫一般要緊靠左豎線書寫，文字與左豎線之間不得留有空白部分。 ③文字不能頂格寫，一般要占空格的1／2或2／3。 ④文字要清晰，要用正楷或行書書寫。 （2）數(shù)字的書寫。 ①阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求。 字體應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。每個(gè)字要緊靠憑證或賬表行格底線書寫，字體約占行格高度的1／3，如果行格較低的可占1／2。阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫明幣種符號(hào)，幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前有幣種符號(hào)的，數(shù)字后邊不再寫單位。以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)外一律寫到角分；無(wú)角分的，角分位寫“00”或符號(hào)“”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫“0”，不得寫符號(hào)“”。 ②阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫法。 字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。有圓圈的數(shù)字如0等，圓圈必須封口。字體要自右上方斜向左下方書寫，傾斜度為45度。寫6時(shí)比一般數(shù)字向右上方長(zhǎng)出1／4，寫9時(shí)比一般數(shù)字下方（過(guò)行格底線）長(zhǎng)出1／4。 ③大寫數(shù)字書寫要求。 大寫金額前未印貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)當(dāng)寫“整”或“正”；大寫金額有分的，“分”字之后不再寫“整”或“正”。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額只寫一個(gè)零字。 ④大寫數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫法。 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 萬(wàn) 億 賬、證、表的文字與數(shù)字的書寫是出納人員的重要基本功。憑證的處理、賬簿的登記、報(bào)表的編制都需要用規(guī)范的文字和數(shù)字加以表達(dá)，應(yīng)當(dāng)做到使書寫的文字和數(shù)字正確、清晰、流利、勻稱。如何保管支票 支票是一種支付憑證，一旦填寫有關(guān)內(nèi)容并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金和其他單位進(jìn)行結(jié)算的憑據(jù)，所以在使用上必須加強(qiáng)管理，同時(shí)要采取必要措施妥善保管，以免發(fā)生非法或盜用、遺失等情況，給國(guó)家和單位造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。 （1）空白支票的管理。 ①由專人看管。 各單位為了結(jié)算，一般都從銀行領(lǐng)購(gòu)并保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫有關(guān)內(nèi)容并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可直接從銀行提取現(xiàn)金，或與其他單位進(jìn)行結(jié)算。因而，存有空白支票的單位，對(duì)空白支票必須嚴(yán)格管理，明確指定專人負(fù)責(zé)保管，要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。這樣可以明確責(zé)任，形成制約機(jī)制，防止舞弊行為。 ②注銷空白支票。 單位撤銷、合并、結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票，填列一式兩聯(lián)清單，全部交回銀行注銷。清單一聯(lián)由銀行蓋章后退交收款人，一聯(lián)作清戶傳票附件。 ③要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購(gòu)。 對(duì)事先不能確定采購(gòu)物資的單價(jià)、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購(gòu)人員，明確用途和款項(xiàng)限額，使用支票人員回單位后必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算。 ④設(shè)置“空白支票簽發(fā)登記簿”，實(shí)際空白支票領(lǐng)用銷號(hào)制度。 經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納人員簽發(fā)空白支票后，應(yīng)在“空白支票簽發(fā)登記簿”上加以登記 （2）一般支票的管理。 ①支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員簽發(fā)。 一般來(lái)說(shuō)，支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員簽發(fā)，有時(shí)候也可以由使用人員簽發(fā)，不得將支票交給收款人代為簽發(fā)。支票存根要同其他會(huì)計(jì)憑證一樣妥善保管。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，否則銀行除退票外還要按票面金額處以5％但不低于1 000元的罰款。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行根據(jù)情節(jié)予以警告、通報(bào)批評(píng)，直至停止向收款人簽發(fā)支票。 ②掛失的辦法。 已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。 ③如何委托收款背書。 委托收款背書的方法是，未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的持票人（即支票上載明的收款人）向開(kāi)戶銀行辦理委托收款時(shí)，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票背面左起第一個(gè)“背書人簽章”欄內(nèi)填寫“委托收款”字樣和日期（可用阿拉伯?dāng)?shù)字）并簽章；同時(shí)，在該背書欄上面的“被背書人”欄填明開(kāi)戶銀行。如是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的支票，應(yīng)在支票背面或粘單上的最后，背書人右側(cè)的“背書人簽章”欄內(nèi)比照前次模式做成委托收款背書。主動(dòng)付款不需做委托收款背書。 ④接受支票時(shí)的審查內(nèi)容。 收款單位接受銀行支票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查以下事項(xiàng)： ● 認(rèn)真鑒別支票的真?zhèn)巍? ● 應(yīng)注意支票的日期是否為遠(yuǎn)期支票或過(guò)期支票。 ● 審查背書的連續(xù)性。 ● 支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)使用。 ● 簽發(fā)支票應(yīng)使用藍(lán)黑或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫而被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。出納工作防出錯(cuò)的幾個(gè)技巧 一、要注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管 領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開(kāi)具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責(zé)任,待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來(lái),先作廢后重開(kāi),如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉(cāng)庫(kù)部門驗(yàn)貨入庫(kù)后再進(jìn)行退款。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門開(kāi)出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù),并在證明單上注明原開(kāi)發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容,同時(shí)注明“原開(kāi)單句作廢”字樣。 登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號(hào)碼順序排列,以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會(huì)計(jì)、出納二人分開(kāi)保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。 二、做到日清月結(jié) 每天都要做到錢帳兩清，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可以及時(shí)查找，免得一拖下去就無(wú)從查起，和會(huì)計(jì)移交手續(xù)時(shí)，不管有多熟，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說(shuō)不清楚的差錯(cuò)，影響雙方感情和工作以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。每個(gè)月都要按規(guī)定進(jìn)行結(jié)帳，并且和會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 三、收付現(xiàn)金時(shí)，一定要采取唱收唱支 對(duì)于出納人員來(lái)說(shuō)，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，看看人家小日本的銷貨員吧，雖然民族猥瑣，但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。另一方面，在收付現(xiàn)金時(shí)唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當(dāng)事人核對(duì)金額,還可以取得他人的聽(tīng)覺(jué)旁證。當(dāng)數(shù)目不清時(shí)，可以找旁邊的人核對(duì)作證。 四、注意發(fā)票的管理 對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無(wú)收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。報(bào)銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營(yíng)業(yè)外收入及雜務(wù)收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開(kāi)給財(cái)務(wù)收據(jù)。怎樣辦理印章掛失 各單位預(yù)留銀行印鑒的印章遺失時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具公函，填寫“更換印鑒申請(qǐng)書”，由開(kāi)戶銀行辦理更換印鑒手續(xù)。遺失個(gè)人名章的由開(kāi)戶單位備函證明，遺失單位公章的由上級(jí)主管單位備函證明。經(jīng)銀行同意后按規(guī)定辦法更換印鑒，并在新印鑒卡上注明情況。出納的三字經(jīng) 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。 收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。 支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。 長(zhǎng)短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。 借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。 月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。 庫(kù)現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫(kù)，不挪欠。 現(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。出納工作的結(jié)算往來(lái)業(yè)務(wù) ，建立清算制度 現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。 ，防止壞賬損失 對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。如何領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 （1）已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，可以按下列規(guī)定向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)發(fā)票。 ①提出購(gòu)票申請(qǐng)。 單位或個(gè)人在申請(qǐng)購(gòu)票時(shí)，必須提出購(gòu)票申請(qǐng)報(bào)告，在報(bào)告中載明單位和個(gè)人的名稱，所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、需要發(fā)票的種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容，并加蓋單位公章和經(jīng)辦人印章。 ②提供有關(guān)證件。 購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的單位或者個(gè)人必須提供稅務(wù)登記證件，購(gòu)買專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)提供蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證件，經(jīng)辦人身份證明和其他有關(guān)證明，提供財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模。 ③持簿購(gòu)買發(fā)票。 購(gòu)票申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)有權(quán)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)審