【正文】 　　例題：單選　　商業(yè)銀行從中國人民銀行提取一筆現(xiàn)金，這在商業(yè)銀行會計核算上反映為（　）?！　。?quán)益）科目同增　?。?quán)益）科目同減　　　　（權(quán)益）類科目一增一減　　答案：c　　解析：帳務處理：借：現(xiàn)金　貸：存放中央銀行款項　?。┩鈪R買賣業(yè)務的會計處理　　科目設置　　賬務處理　?。ㄆ撸┿y行主要業(yè)務的財務收支核算　　科目設置　　主要賬務的處理　　案例分析（二）　　星火電器公司是大華銀行的開戶單位。某日，李某持星火電器公司開出的現(xiàn)金支票到大華銀行取款?！　。ā。！　　　　　　　　　　　　　　〈鸢福篈B　　解析：借：活期存款　貸：現(xiàn)金　　，大華銀行可以（　?。┑琴~?！　　　　　　　　　　　〈鸢福篋　　（?。！　。?quán)益）科目同增　?。?quán)益）科目同減　　　?。?quán)益）類科目之間一增一減　　答案：B　?。ā。??！　　　　　　　　　　　　〈鸢福築　　（?。??！　　　　　　　　　〈鸢福築第四節(jié)商業(yè)銀行財務報表分析　　學習目標　　了解銀行財務報表分析的意義。熟悉銀行財務報表分析的一般方法：趨勢分析法、因素分析法和比率分析法。掌握銀行經(jīng)營狀況指標的計算與分析：流動比率的概念、計算公式、評價標準、案例分析；固定資本比率的概念、計算公式、評價標準、案例分析?！　≌莆浙y行經(jīng)營成果指標的計算與分析：營業(yè)利潤率的概念、計算公式、計算案例和分析方法；資本風險比率的概念、計算公式；資本金利潤率的概念、計算公式、影響銀行資本金利潤率的因素、各因素的計算和分析；因素替換分析案例；成本率的概念和計算公式；銀行總成本的概念和構(gòu)成內(nèi)容及其在銀行損益表上的反映；成本率的計算與分析評價案例；銀行費用率的概念、計算公式、銀行業(yè)務管理費、費用率指標的計算、分析和評價方法?！　。ㄒ唬┴攧請蟊矸治龅囊饬x和方法　　它是銀行會計核算工作的繼續(xù)和發(fā)展?！　∝攧請蟊矸治龅姆椒ǎ幸韵氯N：　　趨勢分析法　　趨勢分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財務報表，比較各期的有關(guān)項目的增減方向的幅度，從而揭示當期財務狀況和營業(yè)情況的增減變化及其發(fā)展趨勢?！　≮厔莘治龇ǖ挠嬎阒笜税ú町悢?shù)、差異率和趨勢比率。　　因素分析法　　因素分析法也叫連鎖替代法，是對相互依存、互為因果的各個因素對經(jīng)營活動的影響程度進行具體分析的一種方法?！　”嚷史治龇ā　”嚷史治龇ㄊ且酝粫嬈陂g的相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較求出它們之間的比率，以分析財務報表上所列的項目與項目之間的相互關(guān)系，從而予以解釋，做出評價。　?。ǘ┥虡I(yè)銀行主要財務指標的計算與分析　　經(jīng)營狀況指標的計算與分析　　根據(jù)金融企業(yè)財務制度的規(guī)定，反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的指標主要有流動比率、資本風險比率和固定資本比率等?！　〗?jīng)營成果指標的計算與分析　　金融企業(yè)財務制度規(guī)定銀行的經(jīng)營成果類指標包括營業(yè)利潤率、資本金利潤率、成本率和費用率四項?！　±}：單選　　下列屬于反映商業(yè)銀行經(jīng)營成果的指標的（　?。！　　　　　　　　　　　　〈鸢福築　　例題：多選　　下列構(gòu)成費用率計算公式的收支項目有（　?。！　　　　　　　　　　〈鸢福篈CD影響利率的因素導讀：以下介紹利率的種類及影響利率水平的主要決定因素?！　±实姆N類：　?。?）基準利率，也稱中心利率。是指在利率體系中起主導作用、能夠帶動和影響其他各種利率的利率，一般由一國貨幣當局掌握。　?。?）按照利率的管理體制來劃分，利率可分為市場利率和計劃（官方）利率?！　。?）按在信貸期限內(nèi)利率是否能變動來劃分，利率可分為固定利率與浮動利率?！　。?）按是否剔除通貨膨脹因素來劃分，利率可分為名義利率和實際利率。　　實際利率=名義利率–通貨膨脹率　　例題10：從利率管理的角度看，市場利率（　　）。（2006年真題）　　　　，有時由市場貨幣資金供求關(guān)系直接決定　　　　　　答案：C　　影響利率水平的主要決定因素可歸納如下：　?。?）平均利潤率是決定利率水平的基本因素（平均利潤率是利率的最高限，零則是利率的最低限）　　（2）貨幣資金的供求關(guān)系（貨幣資金供過于求，利率下降；反之，則利率上升）　?。?）物價上漲率（實際利率=名義利率物價上漲率）　　（4）歷史的沿革　?。?）中央銀行貨幣政策　?。?）國際金融市場利率剩余價值的生產(chǎn)導讀：剩余價值的生產(chǎn)相關(guān)知識輔導。　?。ㄒ唬﹦趧舆^程和價值增殖過程（熟悉資本主義生產(chǎn)過程是勞動過程與價值增值過程的統(tǒng)一）　　資本主義生產(chǎn)過程具有兩重性：一方面是生產(chǎn)使用價值的勞動過程，另一方面又是生產(chǎn)剩余價值的價值增值過程。　　資本主義生產(chǎn)過程是勞動過程與價值增值過程的統(tǒng)一?！　≠Y本主義生產(chǎn)過程首先表現(xiàn)為生產(chǎn)各種物質(zhì)資料的勞動過程。其次，資本主義生產(chǎn)過程又是生產(chǎn)剩余價值的價值增值過程，這是資本主義生產(chǎn)的根本目的。　　在生產(chǎn)過程中，商品的價值形成過程包括兩個方面：一方面，通過工人的勞動將生產(chǎn)資料的價值轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中；另一方面，工人在生產(chǎn)過程中消耗了一定的體力和腦力，即他的抽象勞動凝結(jié)在新產(chǎn)品中形成了新價值，這就是活勞動新創(chuàng)造的價值。資本家在預付的活勞動價值一定的情況下，必須把工人的勞動時間延長，將價值形成過程轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值增值過程?！　」と说膭趧訒r間分為兩個部分：必要勞動時間和剩余勞動時間?！　”匾獎趧訒r間：再生產(chǎn)勞動力價值的時間　　剩余勞動時間：無償為資本家生產(chǎn)剩余價值的時間　　剩余價值：就是由雇傭工人在剩余勞動時間內(nèi)創(chuàng)造的、被資本家所無償占有的超過勞動力價值的那部分新價值?！　±}3：資本主義的生產(chǎn)過程是（　?。??！　　　　　　　　　〈鸢福篊　?。ǘ┵Y本的價值形式（熟悉）　　資本在價值形式上區(qū)分為不變資本與可變資本，這兩部分資本在剩余價值生產(chǎn)中所起的作用是不同的?！　〔蛔冑Y本：以生產(chǎn)資料形式存在的資本，在生產(chǎn)過程中不改變自己的價值量，叫做不變資本?！　】勺冑Y本：以勞動力形式存在的資本，在生產(chǎn)過程中發(fā)生了價值的變化，即發(fā)生了價值增值，就叫做可變資本?！　。ㄈ┦Ｓ鄡r值的生產(chǎn)方法（掌握）　　資本家獲取剩余價值的基本方法有兩種：絕對剩余價值生產(chǎn)和相對剩余價值生產(chǎn)?！　〗^對剩余價值生產(chǎn)：在雇傭工人必要勞動時間不變的條件下，由于工作日的絕對延長而進行的剩余價值生產(chǎn)?！　∠鄬κＳ鄡r值生產(chǎn)：是指在工作日長度不變時，由于縮短必要勞動時間，相應延長剩余勞動時間而進行的剩余價值生產(chǎn)。相對剩余價值生產(chǎn)是以社會勞動生產(chǎn)率提高為條件的?！　∩a(chǎn)剩余價值的兩種方法既有聯(lián)系又有區(qū)別。　　兩者的聯(lián)系表現(xiàn)在：（1）從資本對雇傭勞動的關(guān)系來看，兩者在本質(zhì)上是一致的；（2）絕對剩余價值生產(chǎn)是資本主義剝削的一般基礎，也是相對剩余價值生產(chǎn)的起點?！　烧叩膮^(qū)別在于：（1）它們的物質(zhì)技術(shù)基礎不同；（2）在資本主義發(fā)展的不同階段起著不同的作用?！　±}4：超額剩余價值是（　?。??！　　　　　　　　　〈鸢福篊　　解析：增加剩余價值生產(chǎn)的方法有兩種：絕對剩余價值生產(chǎn)和相對剩余價值生產(chǎn)。此外，個別企業(yè)可以采用率先提高勞動生產(chǎn)率的方法，來獲取超額剩余價值。超額剩余價值，是生產(chǎn)條件優(yōu)越的資本主義企業(yè)由于商品的個別價值低于社會價值而獲得的剩余價值。追求超額剩余價值是資本主義各個企業(yè)改進技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率的直接動力。相對剩余價值是資本家追求超額剩余價值的結(jié)果。超額剩余價值是個別資本家獲得的，相對剩余價值是資本家普遍獲得的?！　±}5：在資本主義制度下社會生產(chǎn)率的提高會導致（　?。??！　　　　　　　　　　　　　〈鸢福篈CDE證券發(fā)行市場和流通市場導讀：介紹證券發(fā)行市場和流通市場的基本知識?！　∽C券發(fā)行市場　　證券發(fā)行市場一般沒有集中固定的場所，是一種無形市場。證券發(fā)行市場主體即其主要的參與者，包括發(fā)行者、認購者和承銷者?！　∽C券發(fā)行方式是發(fā)行者采用什么方法，通過何種渠道或途徑將證券投入市場。證券發(fā)行方式一般有如下幾種：（1）公募發(fā)行與私募發(fā)行（2）直接發(fā)行與間接發(fā)行。（3）平價發(fā)行、溢價發(fā)行與折價發(fā)行。　　證券流通市場　　證券流通市場主要有證券交易所和場外交易市場兩種形式?！　。?）證券交易所　　證券交易所作為固定的、有組織的、專門集中進行證券交易的場所，它不僅設有為買賣雙方交易證券的場地，還配有各種服務設施和必要的管理及服務人員，指定各種規(guī)則，以保證整個交易過程順利進行。　　證券交易所有公司制和會員制兩種組織形式。　　我國現(xiàn)有的兩家證券交易所——上海證券交易所和深圳證券交易所就是按照會員制形式設立的，是非盈利性的事業(yè)法人?！　。?）場外交易市場　　場外交易市場是在證券交易所以外的證券交易市場的總稱?！　鐾饨灰资袌龅奶卣饔校阂皇且话銢]有集中的、固定的交易場所。二是對投資者無須加以特別的限制，可直接與證券經(jīng)紀商或自營商進行交易，是一個開放型市場；三是交易的證券種類繁多，除少數(shù)上市證券外，主要是各種上市證券；四是按照議價方式完成證券的成交。五是管理上比交易所相對寬松。　　場外交易市場的類型主要包括：（1）店頭市場（柜臺市場）。（2）第三市場（上市證券的場外交易市場）。（3）第四市場證券交易程序?qū)ёx：證券交易程序是在證券交易市場買進或者賣出證券的具體步驟。　　證券交易程序是在證券交易市場買進或者賣出證券的具體步驟。在不同的證券交易市場以及不同的證券商參加的證券交易關(guān)系中，證券交易程序不盡相同，但由證券經(jīng)紀商參加的證券交易所交易程序最具有代表性，主要分開戶、委托、成交、交割和過戶等步驟?！　￠_戶　　投資者欲進行證券交易，首先要開設證券賬戶和資金賬戶。上交所實行全面指定交易制度，深交所實行托管券商制度。　　委托　　開戶后，投資者就可以在證券營業(yè)部辦理證券委托賣　　按委托價格分，委托指令有市價委托和現(xiàn)價委托（我國目前采用）兩種　　在委托未成交之前，委托人有權(quán)變更和撤消委托，凍結(jié)的資金或證券及時解凍。而一旦競價成交，買賣即到成交，成交部分不得撤單?！　「們r成交　　競價成交按照一定的競爭規(guī)則進行，其核心內(nèi)容是價格優(yōu)先、時間優(yōu)先原則。價格優(yōu)先原則是在買進證券時，較高的買進價格申報優(yōu)先于較低的買進價格申報；賣出證券時，較低的買出價格申報優(yōu)先于較高的賣出價格申報。時間優(yōu)先原則要求當存在若干相同價格申報時，應當由最早提出該價格申報的一方成交。即同價位申報，按照申報時序決定優(yōu)先順序?！　∥覈C券交易所有兩種競價方式，即在每日開盤前采用集合競價方式，在開盤后的交易時間里采用連續(xù)競價方式?！　∏逅?、交割、過戶　　清算是為了減少證券和價款的交割數(shù)量，有證券登記結(jié)算機構(gòu)對每一營業(yè)日成交的證券與價款分別與以軋低，計算證券和資金的應收或應付凈額的處理過程。通過對同一證券經(jīng)紀上的同一種證券的買與賣進行沖抵清算，確定應當交割的證券數(shù)量和價款數(shù)額，以便于按照“凈額交收”的原則辦理證券和價款的交割。　　例行日交割是主要形式。A股、基金、債券采用T+1交割，B股采用T+3交割證券市場的交易對象導讀：以下為您介紹幾種證券市場的交易對象。股票股票是股份公司發(fā)行的、用以證明投資者的股東身份和權(quán)益，并據(jù)以獲得股息和紅利的憑證。按照股東權(quán)利不同，股票可分為普通股和優(yōu)先股。我國現(xiàn)行的股票類型按投資主體不同分為國家股、法人股、社會公眾股和外資股。此外我國現(xiàn)行的境內(nèi)上市股票還有A種股票和B種股票之分。例題：單項選擇題以人民幣標明面值、供境內(nèi)投資者以人民幣認購和買賣的股票稱為（）。答案：A按股東權(quán)利的不同，股票可分為（　）?！　　　〈鸢福篈B債券債券是政府、企業(yè)、金融機構(gòu)等為籌集資金而發(fā)行的約定在一定期限還本付息的有價證券。按照發(fā)行主體的不同，債券可分為政府債券、公司債券和金融債券。注意債券與股票的區(qū)別（經(jīng)濟關(guān)系、期限、收益、風險）證券投資基金證券投資基金是集中眾多投資者的資金，委托專門的機構(gòu)管理和運用，主要投資股票、債券等證券的一種收益共享、風險共擔的集合證券投資方式。證券投資基金的特點：一是集少成多、規(guī)模經(jīng)營。二是專業(yè)性管理。三是分散化投資、分散風險。按組織形態(tài)的不同，基金可分為契約型基金和公司制基金。契約型基金是依據(jù)一定的信托契約，發(fā)行收益憑證而設立的基金。這種基金通過基金契約來規(guī)范投資人、管理人、托管人三方當事人的行為。根據(jù)運作方式的不同，基金可分為封閉式基金（固定型基金）和開放式基金（追加型基金）。例題：單選投資基金是由若干法人發(fā)起設立，以（?。┑姆绞侥技Y金（?。?。　　　　答案：A發(fā)行總額不固定，可以追加發(fā)行的基金是（C）。　例題：多選證券投資基金主要投資于（DE）。可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券指持有者的在一定條件下可以將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司股票的債券。債券轉(zhuǎn)換以后持有者的身份也相應發(fā)生改變，即由公司的債權(quán)人轉(zhuǎn)換為公司的股東。轉(zhuǎn)換條件一般在債券發(fā)行時就作出規(guī)定，包括轉(zhuǎn)換比例、轉(zhuǎn)換價格和轉(zhuǎn)換期限。資本的概念和職能導讀：金融機構(gòu)的資本通常是指投資人以現(xiàn)金或?qū)嵨锿度氲目砷L期使用的經(jīng)營資金和以后保留在金融機構(gòu)的收益?！　　　〗鹑跈C構(gòu)的資本通常是指投資人以現(xiàn)金或?qū)嵨锿度氲目砷L期使用的經(jīng)營資金和以后保留在金融機構(gòu)的收益。　　金融機構(gòu)資本與其他工商企業(yè)資本的區(qū)別：　?。?）金融機構(gòu)不僅有產(chǎn)權(quán)資本，還有債務資本　　金融機構(gòu)通常把產(chǎn)權(quán)資本稱為一級資本或核心資本，把債務資本稱為二級資本或從屬資本?！　。?）與其他工商企業(yè)相比較，金融資本的杠桿作用遠遠大于非金融機構(gòu)。正是因為這一不同點，使金融業(yè)成為一個高風險的行業(yè)?！　∽畹唾Y本是按照有關(guān)法律規(guī)定建立金融機構(gòu)要求達到最低資本額?！　∽再Y本是金融機構(gòu)設立時，在其章程中注明的向政