【正文】 阻礙國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員法執(zhí)行職務(wù)罪數(shù)罪并罰，造成重傷的，構(gòu)成走私罪與故意傷害罪數(shù)罪并罰。走私假幣罪偽造的貨幣，不包括變?cè)斓呢泿?，走私變?cè)斓?，成立走私?guó)家禁止進(jìn)出口的其他貨物品罪走私文物罪、走私貴重金屬罪僅限于從境內(nèi)走私至境外。從境外走私到境內(nèi)，構(gòu)成走私普通貨物品罪走私淫穢物品罪152必須以牟利、傳播為目的，否則不構(gòu)成本罪妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪非國(guó)家工作人員受賄罪163普通醫(yī)生、教師也是本罪主體。公司企業(yè)或其他單位的工作人員。本罪需要數(shù)額較大的（5000元以上）。受賄罪中不要求數(shù)額較大。收受回扣歸個(gè)人所有的，構(gòu)成本罪。歸單位所有的不構(gòu)成犯罪。必要共犯、對(duì)向犯對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪164為謀取不正當(dāng)利益，給予數(shù)額較大的。對(duì)外國(guó)公職人員行賄追訴前主動(dòng)交待，可以減輕或免除處罰因被勒索給予，沒有獲得不正當(dāng)利益的，不認(rèn)定為犯罪（不構(gòu)成犯罪）必要共犯、對(duì)向犯簽訂、履行合同失職被騙罪167主體：國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員。嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任。致使國(guó)家利益重大損失。必須因詐騙，因?yàn)椴荒苈男?，不?gòu)成本罪。過失犯罪。公安機(jī)關(guān)偵辦國(guó)家機(jī)關(guān)人員簽訂、履行合同失職被騙罪（瀆職罪，檢辦）非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪165主體：國(guó)有公司、企業(yè)董事、經(jīng)理，注意：國(guó)有控股公司不是適格主體利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)，獲取非法利益數(shù)額較大為親友非法牟利罪166主體：國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員，利用職務(wù)便利，致國(guó)家利益特別重大損失有可能構(gòu)成貪污罪與為親友非法牟利罪的想象競(jìng)合徇私舞弊低價(jià)折股，出售國(guó)有資產(chǎn)罪169國(guó)有公司、企業(yè)或者上級(jí)主管部門直接直接負(fù)責(zé)的主管人員賣給親友的，構(gòu)成貪污罪，與本罪構(gòu)成想象競(jìng)合破壞金融管理秩序罪偽造貨幣罪170主體：偽造貨幣集團(tuán)的首要分子偽造后又持有、使用、出售、運(yùn)輸是必然的，認(rèn)定偽造貨幣罪偽造又出售運(yùn)輸別人的偽造貨幣的數(shù)罪并罰偽造行為和變?cè)煨袨閰^(qū)分開。貨幣包括外幣。流通的貨幣。以使用為目的，印制停止流通貨幣，以詐騙罪論處。將低面額美元加工成高面額英鎊（不同貨幣）変造貨幣罪對(duì)真貨幣采用剪貼、挖補(bǔ)、揭層、涂改、移位、重印等方法加工處理，改變真幣形態(tài)、價(jià)值行為改變真幣面額、半真半假持有、使用假幣罪172 明知是偽造而持有、使用，使用假幣要求對(duì)方不明知，數(shù)額較大的，才構(gòu)成使用假幣罪 對(duì)人使用假幣行為同時(shí)成立詐騙、盜竊的，按想象競(jìng)合處理。 使用變?cè)熵泿胖苯诱J(rèn)定為詐騙罪不構(gòu)成使用假幣罪：向知情人交付，將假幣作為證明自己信用能力，使用變?cè)斓呢泿抛⒁猓鹤詣?dòng)存款，再取得真幣，使用假幣罪、盜竊罪數(shù)罪并罰。自動(dòng)售貨機(jī)買東西，使用假幣罪與盜竊罪想象競(jìng)合。出售、購買、運(yùn)輸假幣罪明知一般主體：用假幣兌換真幣，構(gòu)成出售假幣罪以假幣換取真幣罪特殊身份：金融機(jī)構(gòu)工作人員非法吸收公眾存款罪176公眾：是指多數(shù)人或不特定人，用于進(jìn)行貨幣、資本的經(jīng)營(yíng)的，侵害法益為擾亂金融秩序的。如果公開宣傳，親友、單位內(nèi)部吸收的也以本罪論處。未向社會(huì)公開宣傳，在親友或單位內(nèi)部針對(duì)特定對(duì)象吸收資金的、借錢用于正常經(jīng)營(yíng)，不屬于非法吸收或變相吸收公眾存款。如有“非法占有為目的”則構(gòu)成集資詐騙罪★偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪177偽造匯、本、支票的，偽造收款憑證、匯款憑證、存單、信用證、信用卡，單位犯罪，判處罰金，直接負(fù)責(zé)的主管人員依規(guī)定處罰偽造與変造要區(qū)分，不能互相包含。拿偽造票證去詐騙罪，構(gòu)成偽造票證與金融詐騙罪，牽連犯擇一重罪處罰洗錢罪191明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪（特定罪，包括對(duì)非國(guó)家工作人員賄賂罪）、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源、性質(zhì)挪用公款罪掩飾、隱瞞其來源、性質(zhì)，構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪，但因此產(chǎn)生的利息（貪污所得），構(gòu)成洗錢罪，情節(jié)：提供資金賬戶、協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金、金融票據(jù)、證券、協(xié)助資金轉(zhuǎn)移、協(xié)助匯往境外、以其他方式掩飾、隱瞞其來源、性質(zhì)沒收，或者返還被害人。如果是掩飾隱瞞盜竊的來源、性質(zhì)的，按“掩飾隱瞞犯罪所得罪”認(rèn)定7種洗錢罪的上游犯罪：毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪（狹義）、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪 掩飾、隱瞞犯罪所得罪：屬于妨害司法罪范圍出售、購買、運(yùn)輸假幣罪171明知。出售又使用、又運(yùn)輸數(shù)罪并罰一方出售一方購買，對(duì)象犯，必要共犯，出售假幣罪，購買假幣罪妨害信用卡管理秩序罪177明知是偽造而持有、運(yùn)輸或明知是空白信用卡而持有、運(yùn)輸，要求數(shù)額較大。非法持有他人信用卡，要求數(shù)額較大。出售、購買、為他人提供偽造的信用卡或以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡。使用虛假身份證明騙領(lǐng)信用卡，構(gòu)成本罪。又實(shí)施信用卡詐騙的，屬于牽連犯，擇一重罪。竊取、收買、非法提供信用卡信息罪一般主體。銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利犯本罪的，從重處罰。內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪180高利轉(zhuǎn)貸罪175以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的。套取時(shí)就有轉(zhuǎn)貸的目的。單位犯罪也構(gòu)成。騙取貸款罪以欺騙手段取得銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，造成重大損失或其他嚴(yán)重情節(jié)的有單位犯罪騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪175以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者其他嚴(yán)重情節(jié)的。不需要具有特定的目的。如具有“非法占有目的的”，成立金融詐騙、貸款詐騙罪違法發(fā)放貸款罪186違反國(guó)家規(guī)定發(fā)放貸款。數(shù)額巨大或造成重大損失的。銀行、銀行工作人員或其他金融機(jī)構(gòu)吸收客戶資金不入帳罪數(shù)額巨大或造成重大損失的。銀行、銀行工作人員或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪189銀行、銀行工作人員或其他金融機(jī)構(gòu)注意規(guī)定保險(xiǎn)公司工作人員利用職務(wù)上的便利，故意編造未成發(fā)生保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金歸自己所有的｛職務(wù)侵占罪｝國(guó)有保險(xiǎn)公司人員或國(guó)有保險(xiǎn)公司委派到非國(guó)有保險(xiǎn)公司從事公務(wù)的人員，構(gòu)成｛貪污罪｝。不屬于保險(xiǎn)詐騙罪以及其他情形：非國(guó)家人員受賄罪、受賄罪、挪用資金罪（非國(guó)有）、挪用公款罪（國(guó)有）金融詐騙罪（非法占有為目的）所有金融詐騙都必須滿足詐騙罪的行為構(gòu)成，金融詐騙罪與詐騙罪在詐騙范圍內(nèi)重合，詐騙罪規(guī)定“本法另有規(guī)定，依照規(guī)定”金融詐騙罪（特）、詐騙罪（普），法條競(jìng)合集資詐騙罪192 非法占有為目的 明知無力償還，仍然借款 借款后，逃跑的 借款后，放任心理，不予返還數(shù)額特別巨大并且給國(guó)家和人民造成特別重大損失的。處無期或死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。（本章唯一保留死刑）非法吸收公眾存款罪（破壞金融管理秩序罪）：不需要有“非法占有為目的”貸款詐騙罪193非法占有為目的編造合同，證明材料，項(xiàng)目。假冒他人名義貸款的。貸款后未按用途使用。自然人犯罪，單位不構(gòu)成本罪（考點(diǎn)）著手：申請(qǐng)辦理手續(xù)時(shí)。既遂：貸款到手時(shí)信用卡詐騙罪196主觀：進(jìn)行詐騙活動(dòng)，只能是騙人的。數(shù)額較大的。（對(duì)人使用）客觀：情形之一的使用偽造\仿制信用卡（牽連犯，以本罪論處）使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)信用卡的使用作廢的信用卡的冒用他人信用卡的（非持卡人以持卡人名義使用合法持卡人的信用卡而騙取財(cái)物。代為保管他人的卡，而購物的，并非保管錢。惡意透支本人的（非法占有為目的），超過期限并且2次催收后超過3個(gè)月仍不歸還的行為，1萬元。盜竊罪（法律擬定、限于盜竊信用卡情形）用偽造信用卡在機(jī)器上使用，直接認(rèn)定為盜竊罪盜竊他人真的信用卡（真卡），對(duì)人、對(duì)機(jī)器使用構(gòu)成盜竊罪盜竊信用卡，以為是真的，實(shí)際上是假的，對(duì)人使用的。仍然構(gòu)成信用卡詐騙罪。用代為保管的他人的卡，在取款機(jī)上取款的，構(gòu)成盜竊罪。盜竊并使用后，又惡意透支。按盜竊罪與信用卡詐騙罪數(shù)罪處罰保險(xiǎn)詐騙罪198商業(yè)保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)。鑒定人、證明人、財(cái)產(chǎn)評(píng)估人（包括類似人員）提供虛假文件，為他人詐騙提供條件的，保險(xiǎn)詐騙罪共犯論。注意與提供虛假證明文件罪區(qū)別，構(gòu)成兩罪想象競(jìng)合，擇一重罪。身份犯：投保人、被保險(xiǎn)人、受益人。不包括承保人（保險(xiǎn)公司），共犯不需要身份要求。投保人、受益人以制造事故（第1個(gè)行為）騙取保險(xiǎn)金（第2個(gè)行為），造成財(cái)產(chǎn)或被保險(xiǎn)死亡的，數(shù)罪并罰。騙取社會(huì)保險(xiǎn)金的構(gòu)成普通詐騙罪修理廠多報(bào)修理費(fèi)用從保險(xiǎn)公司騙取保險(xiǎn)金的，因不是特定的身份，所以僅構(gòu)成普通詐騙罪。保險(xiǎn)公司工作人員利用職務(wù)便利，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金歸個(gè)人使用的，以職務(wù)侵占罪、貪污罪（國(guó)有保險(xiǎn)公司）處罰。非法占有為目的（不成文構(gòu)成要件要素）。明知是偽造、變?cè)靺R、本、支票、作廢、而使用的。冒用他人匯本支票的。簽發(fā)空頭支票或與其預(yù)留印鑒不付的支票騙取財(cái)物的。注意合同詐騙罪、普通詐騙罪與票據(jù)詐騙罪區(qū)別。使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的。冒用他人真實(shí)有效的金融憑證騙取他人財(cái)產(chǎn)的，成立普通詐騙罪。信用證詐騙罪使用偽造、変造信用證及隨單、文件，作用作廢信用證的，以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的，需要非法占有為目的。如果沒有非法占有為目的，則構(gòu)成騙取信用證罪等論處。危害稅收證管罪（含單位、個(gè)人）被判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)時(shí)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款。逃稅罪201（一般）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)催收后，補(bǔ)繳的并已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，（構(gòu)成犯罪，但不予追究）（例外）但是5年內(nèi)因逃稅（不是避稅，避稅是合法的）受過刑事處罰，應(yīng)當(dāng)追究刑罰，（例外）但是5年內(nèi)因逃稅，被給予2次以上行政處罰的應(yīng)當(dāng)追究刑罰（本條是第四款，僅針對(duì)納稅人才適用這條規(guī)定）。一般逃稅5萬元以上?？苟愖?02以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。作為與不作為相結(jié)合的犯罪構(gòu)成本罪（特殊法條），即不再構(gòu)成妨礙執(zhí)行公務(wù)罪造成人員重傷、死亡的，與故意傷害、殺人罪想象競(jìng)合。逃避追繳欠稅罪203納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移隱藏財(cái)產(chǎn)手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠款1不滿10萬即構(gòu)成本罪。騙取出口退稅罪204以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的，數(shù)額較大的。騙取（回）所應(yīng)當(dāng)繳納范圍稅款按逃稅罪超出騙取的部分，按騙取出口退稅罪。有2兩行為，數(shù)罪并罰虛開增值稅專用發(fā)票罪用于逃稅或騙取出口退稅的，加重情形虛開稅款特別巨大、其他特別嚴(yán)重情節(jié)虛開增值稅專用發(fā)票罪、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪205為他人虛開，為自己虛開，讓他人為自己虛開，介紹他人虛開前者普通法條，后兩者是特別法條都是實(shí)行犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪非法購買后又出售的，按本罪論處(一罪)。非法購買偽造的又出售的。出售偽造增值稅專用發(fā)票罪侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪主體：?jiǎn)挝患爸苯迂?fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員假冒注冊(cè)商標(biāo)罪213未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的。以假冒注冊(cè)商標(biāo)方式生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品的，（假冒注冊(cè)商標(biāo)罪與生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品罪）屬于想象競(jìng)合，擇一重罪論處侵犯著作權(quán)罪217以營(yíng)利為目的，違反著作權(quán)管理法規(guī)，未經(jīng)著作權(quán)人許可，侵犯他人的著作權(quán)，違法所得數(shù)額較大或其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。手段：私自復(fù)制、臨摹并他人署名謊稱真跡（不能評(píng)價(jià)詐騙）等基于教研、科學(xué)研究不構(gòu)成本罪。注意想象競(jìng)合情形。例：臨摹后偽造印鑒，謊稱真跡出售（5000元以上），構(gòu)成詐騙罪與侵犯著作權(quán)罪想象競(jìng)合。銷售侵權(quán)復(fù)制品罪明知是侵權(quán)復(fù)制品，而銷售的侵犯商業(yè)秘密罪219以非法方式（前提），批露、并給商業(yè)秘密權(quán)利人造成重大損失的。明知他人以非法方式獲取的，加以使用的，以本罪論處。注意：不是非法方法獲取的，而披露的不構(gòu)成本罪。如拾得后，披露。權(quán)利人：所有人、被許可的使用人。銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪214銷售明知是假冒注冊(cè)商品的商品，銷售金額數(shù)額較大的。本罪包括假冒注冊(cè)商標(biāo)罪假冒專利罪216假冒他人專利，情節(jié)嚴(yán)重的。銷售侵權(quán)復(fù)制品罪218以營(yíng)利為目的的。侵犯著作權(quán)罪的主體又銷售侵權(quán)復(fù)制品的，構(gòu)成侵犯著作權(quán)罪擾亂市場(chǎng)秩序罪合同詐騙罪224非法占有為目的，數(shù)額較大的。在簽訂、履行合同過程中。表現(xiàn)形式：虛構(gòu)單位、冒名簽訂合同。偽造票據(jù)或者虛假產(chǎn)權(quán)證作擔(dān)保。沒有被告履行能力，先履小，誘騙他人繼續(xù)訂立履行合同。收貨、款或擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿。非法經(jīng)營(yíng)罪225違反國(guó)家規(guī)定，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重未經(jīng)許可，經(jīng)營(yíng)專營(yíng)專賣物品的，買賣進(jìn)出口許可證證件的，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的。災(zāi)害期間哄抬物價(jià)的不以非法營(yíng)利為目的。其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為：經(jīng)營(yíng)非法出版物，非法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)瘦肉精，非法使用POS機(jī)，以營(yíng)業(yè)為目的的“網(wǎng)絡(luò)水軍”有償刪貼行為，等等強(qiáng)迫交易罪226商品，服務(wù)，投標(biāo)，收購股份等之中。以暴力、威脅手段（未造成傷亡、或足以壓制反抗）。涉及其他犯罪的，可以與其他犯罪構(gòu)成想象競(jìng)合強(qiáng)買強(qiáng)賣商品，強(qiáng)迫他人提供或接受服務(wù)的，強(qiáng)迫他人參與或退出投標(biāo)、拍賣的，強(qiáng)迫他人轉(zhuǎn)讓或收購公司股份，強(qiáng)迫他人參與或退出特定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。以暴力、威脅手段強(qiáng)迫他人借貸，以本罪論處。損害商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)罪221捏造并散布虛偽事實(shí)主體：一般主體虛假廣告罪222主體：廣告主、廣告經(jīng)營(yíng)者、廣告發(fā)布者，違反國(guó)家規(guī)定，虛假宣傳串通投標(biāo)罪223主體：投標(biāo)人與投標(biāo)人之間，投標(biāo)人與招標(biāo)人之間，串通投標(biāo)。組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪