總公司與分公司賬務(wù)處理-資料下載頁(yè)
2025-06-29 06:02本頁(yè)面
【正文】 分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 關(guān)鍵看分公司是否獨(dú)立核算？如果不獨(dú)立核算的話，只需內(nèi)部辦理好資產(chǎn)移交手續(xù)就好了。獨(dú)立核算按你總公司的增值稅率情況開(kāi)票了。所得稅實(shí)行法人所得稅制，企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)屬于企業(yè)的組成部分，不是一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，應(yīng)由企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代表企業(yè)進(jìn)行匯總納稅。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行的融通資金、調(diào)劑資產(chǎn)、提供經(jīng)營(yíng)管理等行為，屬于內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)于這些內(nèi)部業(yè)務(wù)往來(lái)所產(chǎn)生的費(fèi)用，均不計(jì)入收入和作為費(fèi)用扣除。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）第一條第四項(xiàng)規(guī)定，將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，企業(yè)發(fā)生該項(xiàng)情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。無(wú)論是存貨還是固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，總公司將資產(chǎn)移送分公司時(shí)，均根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行處理。 這是所得稅的規(guī)定。14樓發(fā)表于 2011214 20:24|只看該作者我們現(xiàn)在的所得稅是匯總繳納，但是兩地稅務(wù)局到省國(guó)稅局申請(qǐng)了分配比例，因?yàn)槲覀兎止靖偣驹趦蓚€(gè)縣市，所以流轉(zhuǎn)稅都是就地繳納的，我們分公司獨(dú)立核算，但是是非法人主體，流轉(zhuǎn)稅在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，所得稅由總公司匯總合并繳納點(diǎn)評(píng)回復(fù)引用舉報(bào)返回頂部15樓發(fā)表于 2011215 15:14|只看該作者原帖由 希望200805 于 20081017 06:45 發(fā)表 發(fā)票還是需要的。從哪取得？一、企業(yè)發(fā)生下列情形《四將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；》的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算那么根據(jù)總局關(guān)于近期發(fā)票管理的要求，發(fā)票還是需要的。從哪取得？?jī)?nèi)部劃撥只有一部分要繳增值稅的，必須是“用于銷售”——用于銷售的條件是：分公司收款 OR 分公司開(kāi)發(fā)票?！挥写藭r(shí)，才應(yīng)開(kāi)增值稅發(fā)票并納稅。其它情況，都不用繳稅更不能開(kāi)票。專管員要你們?nèi)堪翠N售處理是不正確的。身在江湖，江湖卻沒(méi)有我的傳說(shuō)。共0條評(píng)論...
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