中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)證分析-資料下載頁(yè)
2025-06-28 22:50本頁(yè)面
【正文】 有成效的工作，贏得了公司管理層及其他部門(mén)的重視和支持，得到了外部媒體的關(guān)注。此外，審計(jì)部堅(jiān)持改革和創(chuàng)新，通過(guò)特色文化塑造優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的做法也讓工作得以順利開(kāi)展。搞好內(nèi)部審計(jì)工作，關(guān)鍵是要有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，建設(shè)好一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。首先要求內(nèi)審人員具有良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，必須對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提高其道德修養(yǎng)和政策水平，牢固掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)規(guī)章制度，才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效審計(jì)和客觀、公正的評(píng)價(jià)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)依據(jù)；第二要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，內(nèi)審人員必須熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、稅務(wù)、外貿(mào)、金融、基建、企業(yè)管理等方面的知識(shí)：第三，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)擁有對(duì)公司價(jià)值的全局觀和前瞻性，具備高水準(zhǔn)的信任度和誠(chéng)實(shí)度，具有倡導(dǎo)道德行為的技能；第最后，審計(jì)人員還要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷更新觀念。在當(dāng)今高速發(fā)展的信息時(shí)代，知識(shí)的更新周期越來(lái)越快，因此要求抓好現(xiàn)有內(nèi)審人員的培訓(xùn)教育工作，更新知識(shí)，提高應(yīng)變能力和隊(duì)伍的總體素質(zhì)，使之適應(yīng)高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要。公司審計(jì)部的人員編制由原來(lái)的260人增至755人。審計(jì)專(zhuān)員將直接安排到290個(gè)地市級(jí)分公司。每個(gè)地市級(jí)分公司配備審計(jì)人員1至2人，省公司5至7人，每個(gè)省都配備一位總審計(jì)師。據(jù)楊華良總經(jīng)理說(shuō)，中國(guó)人壽還通過(guò)外部招聘、人員交流等多種方式吸引不同專(zhuān)業(yè)和具有不同執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的人才加入審計(jì)隊(duì)伍，同時(shí)通過(guò)組織培訓(xùn)、鼓勵(lì)參加CIA考試、理論交流、后續(xù)教育等多種渠道，培養(yǎng)審計(jì)隊(duì)伍的核心力量，使審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)得以提高，逐步實(shí)現(xiàn)了審計(jì)人員從單一知識(shí)結(jié)構(gòu)向復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。除此之外，中國(guó)人壽的“審計(jì)新軍”的其他工作內(nèi)容也與以往的審計(jì)、稽核有著明顯的不同。審計(jì)隊(duì)伍的人員構(gòu)成不是單一的財(cái)務(wù)背景，還有許多從事經(jīng)營(yíng)管理、信息技術(shù)的人才加盟，這使內(nèi)部審計(jì)不僅局限于財(cái)務(wù)審計(jì)，還將包括對(duì)潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)警和信息安全等。結(jié) 論綜上所述，我介紹了內(nèi)部審計(jì)的概念及職能。并以中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司為例，分析了上市公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題。并結(jié)合人壽保險(xiǎn)內(nèi)部改革后的措施，對(duì)上市公司內(nèi)部審計(jì)如何在公司治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮的作用、如何應(yīng)對(duì)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)以及上市公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)等方面進(jìn)行了探討。我認(rèn)為上市公司應(yīng)該充分利用內(nèi)部審計(jì)的作用，國(guó)內(nèi)的上市公司可以適當(dāng)借鑒中國(guó)人壽保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)改革的方法，賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上市公司中的相對(duì)獨(dú)立的地位，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部審計(jì)工作新體系，優(yōu)化提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，有助于約束上市公司經(jīng)營(yíng)管理者出于私利而干預(yù)正常的會(huì)計(jì)過(guò)程的行為，有助于上市公司信息披露的規(guī)范化。注 釋[1]《薩班斯奧克斯萊法案》: 2002年和政府通過(guò)了《薩班斯法案》(簡(jiǎn)稱(chēng)SOX法案),該法案的另一個(gè)名稱(chēng)是“公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案”。[2]短板理論:短板理論也就是我們經(jīng)常所說(shuō)的主要矛盾，若要使此木桶盛水量增加，只有換掉短板或?qū)⒍贪寮娱L(zhǎng)才成，只有明白事務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)，抓住問(wèn)題的關(guān)鍵所在，抓住問(wèn)題的主要矛盾，才能抓住解決問(wèn)題的關(guān)鍵，以獲得最大限度的成功。參考文獻(xiàn)[1] Robert Moeller. Brink’s Modern Internal Wiley amp。 Sons,2005[2]...內(nèi)部審計(jì)思想[M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,第1版 ,[3]、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究[J]., ,?[4][J].審計(jì)研究，2007（6）[5][J].會(huì)計(jì)師,2010（2）[6]丁朝霞. 案例通略：由內(nèi)審案例透視審計(jì)方法與技巧[M].， [7][M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007（8）[8]. 上市公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析理論與實(shí)證[M].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社, 第1版 .[9][J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2009（17）[10][M].上海復(fù)旦大學(xué)出版社，2007.[11][M].上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2007[12][J].審計(jì)研究，2007[13][J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2009（11）[14][J].現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì),2010（3）[15][R].北京：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，2009[16][D].天津大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008 04[17][J].投資與理財(cái)，2007（9）[18][M].黑龍江人民出版社，2011（1）[19][M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,[20].。,第1版[M].8 / 8
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