稅務(wù)會計試題與答案解析-資料下載頁
2025-06-28 16:06本頁面
【正文】 200=198萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056150198=708萬元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2 000元，單位售價2 500元。（10分）應(yīng)計銷項稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營業(yè)外支出 24 250 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 250 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2 000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）應(yīng)交消費稅=30*220=6 600元 計提消費稅： 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 4 400 銷售費用 2 200 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 40 000 銷售費用 20 000 貸：庫存商品 60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 6 600 貸：銀行存款 6 600某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費共計30萬元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計6萬元；組團(tuán)境外旅游收入16萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費用10萬元。請計算該展覽館本月應(yīng)納營業(yè)稅額。（稅率5%，10分）應(yīng)納營業(yè)稅=[（140 00060 000）+（160 000100 000）]*5%=7 000 借：營業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 7 000某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的設(shè)備2臺，該設(shè)備價格CFR天津港HKD120 000，%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價HKD100=RMB107。（15分） 港幣折合成人民幣：120 000*=128 400元完稅價格： 128 400/（%）=128 計算關(guān)稅： 128 *6%=7 計算增值稅： （128 +7 ）*17%=23 借：固定資產(chǎn) 159 貸：銀行存款 159 稅務(wù)會計期末考試答案（B）一、單項選擇題（每題1分，共10分）C C B B C A A D C B二、多項選擇題(每題2分，共20分)BD ABC AD ABD BC ABC ABCABD ACD BC 三、判斷題（每題2分，共10分） 四、計算題（10分）其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600）*33%=1 056萬元A國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150萬元A國抵扣限額： 1 056*500/3 200=165萬元B國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240萬元B國抵扣限額： 1 056*600/3 200=198萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056150198=708萬元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）應(yīng)計銷項稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營業(yè)外支出 24 250 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 250應(yīng)交消費稅=30*220=6 600元 計提消費稅： 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 4 400 銷售費用 2 200 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 40 000 銷售費用 20 000 貸：庫存商品 60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 6 600 貸：銀行存款 6 600應(yīng)納營業(yè)稅=[（140 00060 000）+（160 000100 000）]*5%=7 000 借：營業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 7 000港幣折合成人民幣：120 000*=128 400元完稅價格： 128 400/（%）=128 計算關(guān)稅： 128 *6%=7 計算增值稅： （128 +7 ）*17%=23 借：固定資產(chǎn) 159 貸：銀行存款 159 完美DOC格式整理
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