【正文】 。　　2 .內(nèi)部控制的作用有：　　A .保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用　　B .保證會計及其他信息資料的真實可靠　　C .促進國家各項政策法規(guī)的貫徹落實　　D .促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)　　E .為實行制度基礎審計提供了必要的條件　　【答案】A B C D E　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的作用。以上五項全部屬于內(nèi)部控制的作用?！　? .對內(nèi)部控制進行調查時可以采用的方法有：　　A .查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件　　B .詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員　　C .檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄　　D .觀察被審計單位的業(yè)務活動和內(nèi)部控制的實際運行情況　　E .對會計報表項目余額進行審查　　【答案】A B C D　　【解析】這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行調查了解時使用的方法。審計人員可以使用的方法有查閱、詢問、檢查和觀察?！　? .調查表法的優(yōu)點有：　　A .調查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)　　B .設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量　　C .調查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調查效果　　D .可以對調查對象作出比較深人和具體的描述　　E .便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對調查表作出修改　　【答案】A B C　　【解析】這個知識點考核的是調查表的優(yōu)點。A B C 項屬于調查表法的優(yōu)點，D項屬于文字說明法的優(yōu)點，E項是調查表法的缺點，標準格式的調查表缺乏彈性?！　? .內(nèi)部控制測試的方法有：　　A .檢查文件資料　　B .詢問　　C .現(xiàn)場觀察　　D .重復執(zhí)行　　E .評估　　【答案】A B C D　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查文件資料、詢問、現(xiàn)場觀察、重復執(zhí)行等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行?！? .下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的是： 　　A .授權審批控制　　B .原材料消耗定額控制　　C .職責分工控制　　D .固定資產(chǎn)盤點控制　　E .會計記錄的定期核對　　【答案】D E　　【解析】這個知識點考核的是對察覺式控制的理解。察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等?！　? .下列屬于信息與溝通要素內(nèi)容的是：　　A .會計系統(tǒng)　　B .內(nèi)部審計　　C .信息系統(tǒng)　　D .職責分工　　E .傳導機制　　【答案】A C E　　【解析】這個知識點考核的是信息與溝通要素的內(nèi)容。就信息溝通系統(tǒng)而言，它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內(nèi)容?！　? .對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有：　　A .健全性評價　　B .真實性評價　　C .合理性評價　　D .合法性評價　　E .有效性評價　　【答案】A C　　【解析】這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行評價的內(nèi)容。主要包括健全性和合理性兩個方面。　　9 .下列屬于流程圖法的特點的是：　　A . 使用范圍廣泛　　B . 可以對調查對象做出比較深入和具體的描述　　C . 由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解　　D .能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來　　E .便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改　　【答案】 C D E　　【解析】這個知識點考核的是流程圖法的優(yōu)缺點。優(yōu)點是可以使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準和復核驗證等項控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解，繪制流程圖需要一定的技術，尤其是較復雜的業(yè)務，繪制難度更大?！　?0 .內(nèi)部控制測評的作用有： 　　A .可以評價被審計單位內(nèi)部控制的健全性和有效性　　B .評估控制風險水平　　C .減少審計工作量　　D .節(jié)約審計成本　　E .保證審計質量　　【答案】A B C D E　　【解析】 這個知識點考核的是內(nèi)部控制測評的作用。除以上幾點外，還可以向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟效益?！　?1 .控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：　　　　　　　　　　　　【答案】A B C D　　【解析】這個知識點考核的是控制環(huán)境的內(nèi)容?？刂骗h(huán)境包括的內(nèi)容除以上四項外，還有董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式和外部影響?！　。骸　　　?、內(nèi)外串通而失敗　　　　、業(yè)務性質的改變而削弱或失敗　　，也可能因有關人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失敗　　【答案】A B C D E　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的局限性。除了以上幾點外，內(nèi)部控制的局限性還表現(xiàn)在內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失敗?！　。骸　　　　　　　?，僅限于被調查事項的范圍　　　　【答案】A B C E　　【解析】這個知識點考核的是文字說明法的特點。D項屬于調查表法的缺點?！　?4 .在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求：　　　　　　　　　　　　【答案】A B C E　　【解析】這個知識點考核的是憑證與記錄控制的一般要求。憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。第八章　　一、單項選擇題　　1 .在下列審計取證方法中，適合用審計抽樣的是：　　A .詢問 B .檢查　　C .觀察 D .分析性復核　　【答案】B　　【解析】這個知識點考核的是審計抽樣的適用范圍。審計抽樣可用于內(nèi)部控制測試和實質性測試，但它并不適用于這些測試中的所有程序。比如審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運用，但通常不用于詢問、觀察和分析性復核程序?！　? .在實質性測試中，抽樣結果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性的是：　　A .信賴不足風險 B .誤拒風險　　C .信賴過度風險 D .誤受風險　　【答案】B　　【解析】這個知識點考核的是對四種風險的理解。誤拒風險是指抽樣結果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性?！　。骸　 .審計效率 B .審計效果　　C .樣本的選擇 D .審計質量控制　　【答案】B　　【解析】這個知識點考核的是抽樣風險的表現(xiàn)形式。誤受風險和信賴過度風險可能影響的是審計效果，誤拒風險和信賴不足風險可能影響的是審計效率?！　?，由于審計程序設計和使用不當，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風險屬于：　　A. 非抽樣風險 　　 　　【答案】A　　【解析】這個知識點考核的是非抽樣風險的定義。非抽樣風險是指由于采用抽樣審計方法之外的其他原因所造成的風險，即審計人員因采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或因誤解審計證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實際存在的誤差的可能性。非抽樣風險與審計人員采用的抽樣方法無關?！　。骸　?　　 　　【答案】C　　【解析】這個知識點考核的是抽樣方法的理解。統(tǒng)計抽樣是概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法與審計結合的產(chǎn)物，非統(tǒng)計抽樣也稱為判斷抽樣，是由審計人員根據(jù)專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本核對樣本結果進行評估。屬性抽樣是一種用來推斷總體中具有某一特征的項目所占比率的統(tǒng)計抽樣方法。變量抽樣是一種能夠對總體的數(shù)量余額做出估計的統(tǒng)計抽樣方法。　　，進而對總體記錄值做出評價的變量抽樣方法為：　　　　　　　　　　【答案】B　　【解析】這個知識點考核的是變量抽樣法的三種基本方法的定義。本題目是差異估計法的定義?！　?，不符合隨機原則的是：　　　　　　　　　　【答案】D　　【解析】這個知識點考核的是不同樣本選擇方法的特點。簡單隨機選樣法、系統(tǒng)選樣法即等距選樣法都符合隨機的原則，而判斷選樣法是非統(tǒng)計抽樣，不是隨機的。　　，如果其他條件不變，審計人員預計的總體誤差率提高，則所需的樣本量：　　　　　　　　　　【答案】B　　【解析】這個知識點考核的是影響樣本量的因素與樣本量之間的關系?？傮w項目差異與抽樣的樣本量之間成正向關系?！　。骸　　　　　　　　　　敬鸢浮緼　　【解析】這個知識點考核的是統(tǒng)計抽樣的運用。在統(tǒng)計抽樣中，屬性抽樣主要用于內(nèi)部控制測試，而變量抽樣主要用于實質性測試?！　。煽啃猿潭却_定的依據(jù)是：　　　　　　　　　　【答案】D　　【解析】這個知識點考核的是可靠性程度的確定依據(jù)。可靠性程度是指通過統(tǒng)計抽樣所得出的審計結論的可信賴程度?？煽啃猿潭纫笤礁?，所需的樣本量也就越大。屬性抽樣中，可靠性程度由審計人員根據(jù)審計目標和主觀經(jīng)驗確定。　?。骸　. 審計程序可能不適應審計目標的要求　　　　C. 審計人員無法得到被選為樣本的憑證進行審查　　　　　　【答案】D　　【解析】這個知識點考核的是抽樣風險的定義。抽樣風險是指審計人員依據(jù)樣本測試結果形成的審計結論，與審計對象總體實際情況不一致的可能性。　　，如果其他條件不變，審計人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量：　　　　　　　　　　【答案】A　　【解析】這個知識點考核的是影響樣本的因素與樣本量之間的關系。審計結論的精確限度與樣本量成反向關系，精確限度越低，所需的樣本量就越大。反之則越小?！　?，構成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是：　　　　　　　　　　【答案】C　　【解析】這個知識點考核的是統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的區(qū)別。統(tǒng)計抽樣采用隨機原則選取樣本，減少了人為的偏見，而且審計人員能夠將風險量化和加以控制。非統(tǒng)計抽樣則是根據(jù)審計人員的經(jīng)驗和主觀判斷來推斷總體特征的，易導致審計結論不夠準確?！　《?、多項選擇題　　1 .下列情況中不適合運用審計抽樣的是：　　A .檢查總體的完整性　　B .抽樣單位較少　　C .總體中的每筆業(yè)務金額均超過重要性水平　　D .使用審計抽樣不符合成本效益原則　　E .有特殊風險或需要特別關注的事項　　【答案】A B C D E　　【解析】這個知識點考核的是審計抽樣的適用范圍。除以上五點外，還有當可接受的檢查風險過低或要求審計檢查保證程度過高時，也不適合運用審計抽樣?！　? .下列關于樣本規(guī)模的描述中，正確的有：　　，需要的樣本規(guī)模越大　　，需要的樣本規(guī)模越大　　，需要的樣本規(guī)模越大　　，需要的樣本規(guī)模越大　　　　【答案】AC　　【解析】這個知識點考核的是樣本量的影響因素。影響樣本量的因素有四個：總體容量、總體項目差異、審計結論的精確程度和審計結論的可靠性程度?？傮w容量越大，抽樣所需的樣本量越大。總體項目差異越大，抽取的樣本量也越大。審計結論的精確限度與樣本量成反向關系，審計結論的可靠性程度與樣本量成正向關系?！　? .分層選樣法的優(yōu)點包括：　　　　　　?？商岣邩颖驹谄渌趯哟蔚拇硇浴　　　　　　敬鸢浮緽 C D　　【解析】這個知識點考核的是分層選樣法的特點。除以上三點外，分層選樣法必須結合簡單隨機選樣法等方法使用，而且在針對相同總體選擇同樣規(guī)模的樣本時，分層選樣比純粹的隨機選樣產(chǎn)生的誤差小?！　? .運用屬性抽樣法的主要步驟包括：　　 　　 　　　　【答案】A B C D　　【解析】這個知識點考核的是屬性抽樣的基本步驟。有五步：一是根據(jù)審計目標確定審查總體，并定義屬性和誤差，二是確定抽樣參數(shù)，三是確定樣本量，四是選取樣本并進行審查，五是評價抽樣結果推斷總體?！　? .變量抽樣法的基本方法有：　　 　　 　　　　【答案】A C D　　【解析】這個知識點考核的是變量抽樣法的基本方法。變量抽樣法有三種基本方法，即單位均值估計法，差異估計法和比率估計法?！　。骸　. 信賴過度風險　　　　C. 誤拒風險　　　　　　【答案】 A B　　【解析】這個知識點考核的是抽樣風險的表現(xiàn)形式。在內(nèi)部控制測評中，抽樣風險表現(xiàn)為信賴不足和信賴過度風險兩種。在實質性測試中，抽樣風險表現(xiàn)為誤受風險和誤拒風險?！　。骸　. 使用方便靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力　　，減少了人為的偏見　　C. 審計人員能夠將抽樣風險量化，并加以控制　　　　，所得出的審計結論具有科學的依據(jù)　　【答案】B C D E　　【解析】這個知識點考核的是統(tǒng)計抽樣方法的優(yōu)點。以上四項都屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點，A項是非統(tǒng)計抽樣的特點?！　。瑢徲嬋藛T應注意的有：　　A. 總體的相關性　　　　C. 總體中項目的同質性　　　　　　【答案】A B C D E　　【解析】這個知識點考核的是審計抽樣的基本程序。在審計抽樣過程中確定審計對象總體時，審計人員應該注意以上五項?！　。骸　 .判斷抽樣　　B .分層選樣　　C .屬性抽樣　　D .變量抽樣　　E .系統(tǒng)選樣　　【答案】C D　　【解析】這個知識點考