【正文】 550萬(wàn)元。銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅, 稅率為17%, 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、價(jià)格調(diào)控基金和河道工程維護(hù)費(fèi)分別按增值稅的5%、3%、%、1%估算。估算該項(xiàng)目正常年(第六年)。產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算見(jiàn)附表61總成本費(fèi)用估算見(jiàn)附表4, 單位產(chǎn)品成本估算見(jiàn)附表41,估算該項(xiàng)目正常年(第六年),。單位產(chǎn)品成本中純味核桃露成本為5404元/噸,系列核桃露成本上升為10029元/噸?？偝杀举M(fèi)用估算說(shuō)明如下:(1)主要投入物消耗依設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模和單位產(chǎn)品消耗定額確定。(2)工資及福利費(fèi):人員工資平均按800元/, 福利費(fèi)按工資的14%計(jì)。(3)維修費(fèi):建筑、設(shè)備維修費(fèi)分別按原值的3%、5%計(jì)。(4)固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算:項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資中, 建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)進(jìn)入固定資產(chǎn)原值, 其它進(jìn)入遞延資產(chǎn)原值, 預(yù)備費(fèi)用按比例分別攤?cè)牍潭ㄙY產(chǎn)和遞延資產(chǎn)原值中。固定資產(chǎn)均采用平均年限法分類(lèi)折舊, 房屋建筑物折舊年限20年, 設(shè)備折舊年限12年, 殘值率均取5%。無(wú)形資產(chǎn)按10年平均攤銷(xiāo), 遞延資產(chǎn)按5年平均攤銷(xiāo), 固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形和遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表見(jiàn)附表面5。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用:財(cái)務(wù)費(fèi)用主要為有償資金占用費(fèi)。(6)其它費(fèi)用:包括管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用, 參照企業(yè)現(xiàn)有費(fèi)用支出情況估算。所得稅按利潤(rùn)總額的33%提取, 盈余公積金、公益金分別按稅后利潤(rùn)的10%、5%計(jì)提。估算該項(xiàng)目正常年份(第六年), , ,。利潤(rùn)總額及分配見(jiàn)附表6。 財(cái)務(wù)盈利能力分析(1)投資利潤(rùn)率、投資利稅率%, %。(2)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表見(jiàn)附表7。由附表7計(jì)算指標(biāo)可看出, %,所得稅前42%, 均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率8%。 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(IC=8%), , 均大于零。, 。以上分析表明, 該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。借款還本付息估算表見(jiàn)附表8, 由附表8可以看出, 該項(xiàng)目?jī)斶€借款的資金, 主要為折舊、攤銷(xiāo)、未分配利潤(rùn)及企業(yè)自有資金, 。表明該項(xiàng)目財(cái)務(wù)清償能力及償還有償貸款的能力較強(qiáng)。 不確定性分析 盈虧平衡分析估算項(xiàng)目正常年(第六年)銷(xiāo)售收入8550萬(wàn)元, , , 可變成本6955萬(wàn)元, 則盈虧平衡點(diǎn)為:BEP=固定成本/(銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售稅金及附加變動(dòng)成本)100% =()100% =% 計(jì)算表明,%, ,即可保本,表明該項(xiàng)目具有很強(qiáng)的市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 盈虧平衡分析示意圖見(jiàn)圖81 金額（萬(wàn)元） 9000 銷(xiāo)售收入 BEP 總成本費(fèi)用 7000 盈利區(qū)5000 虧損區(qū) 3000 固定成本 生產(chǎn)能力利用率（%） 0 30 60 90 100 圖81盈虧平衡分析示意圖 財(cái)務(wù)敏感性分析 根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn), 該項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)最有可能發(fā)生變化的有產(chǎn)出物價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資, 各單因素變化177。5%時(shí)的財(cái)務(wù)敏感性分析見(jiàn)表81。財(cái)務(wù)敏感性分析表 表81序號(hào)項(xiàng)目基本方案產(chǎn)出物價(jià)格經(jīng)營(yíng)成本固定資產(chǎn)投資+55+55+551財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2較基本方案增減% 由表81可以看出,該項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的反應(yīng)最敏感, 對(duì)產(chǎn)同物價(jià)格變化次之, 對(duì)固定成本投資變化的反應(yīng)最不敏感, 根據(jù)表81數(shù)據(jù)繪制的財(cái)務(wù)敏感性分析圖見(jiàn)圖82 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%) 75經(jīng)營(yíng)成本 60 產(chǎn)出物價(jià)格 固定資產(chǎn)投資 45 30 基本方案收益率線 15 基準(zhǔn)收益率線 10 0 +10 不確定因素變化率(%) 表82 財(cái)務(wù)敏感性分析示意圖 由圖82可以看出,該項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率達(dá)到臨界點(diǎn)時(shí)允許各因素變化幅度為:產(chǎn)出物價(jià)格降低5%左右,經(jīng)營(yíng)成本提高約7%左右,表明該項(xiàng)目從財(cái)務(wù)角度考慮有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第九章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 環(huán)境影響 主要污染源及污染物 該項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程中可能對(duì)環(huán)境造成污染的主要是鍋爐排放煙塵、廢氣及爐渣, 生產(chǎn)過(guò)程中原料核桃仁脫皮時(shí)產(chǎn)生的廢水、廢渣及來(lái)源于機(jī)器設(shè)備傳動(dòng)裝置產(chǎn)生的噪音等。 主要治理措施該項(xiàng)目鍋爐房位于廠區(qū)主導(dǎo)風(fēng)向的下風(fēng)側(cè), 鍋爐選用多管高效脫硫除塵器,效率可達(dá)95%以上,除塵后的煙氣含塵量小于200mg/m3, 達(dá)到國(guó)家《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》(GB/327191)的規(guī)定要求。 爐渣噴淋后及時(shí)拉運(yùn), 可用于制作爐渣磚, 也可用于制作保溫材料。同時(shí)在廠區(qū)周?chē)N植大量樹(shù)木以及綠色灌木以吸收鍋爐排放的二氧化碳?xì)怏w, 美化廠區(qū)環(huán)境, 實(shí)現(xiàn)生態(tài)治理。項(xiàng)目生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢棄物主要為核桃殼及少量核桃仁廢渣, 生產(chǎn)廢料經(jīng)磨碎后作為飼料, 核桃殼可出售給活性碳廠作為原料。本項(xiàng)目使用新型果蔬膠皮劑, 這種脫皮劑能顯著增強(qiáng)堿液的浸潤(rùn)、滲透力, 可降低燒堿使用量50～80%并可提高堿液重復(fù)使用性能,減少環(huán)境污染。需排放的少量污水經(jīng)廠污水處理系統(tǒng)處理后可達(dá)到國(guó)家排水標(biāo)準(zhǔn), 生活污水污染程度及小, 不含有害物質(zhì), 可直接排入污水排放管道。廠區(qū)主導(dǎo)風(fēng)向的下風(fēng)側(cè), 鍋爐選用多管高效脫硫除塵器,效率可達(dá)95%以上,除塵后的煙氣含塵量小于200mg/m3, 達(dá)到國(guó)家《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》(GB/327191)的規(guī)定要求。爐渣噴淋后及時(shí)拉運(yùn), 可用于制作爐渣磚, 也可用于制作保溫材料。在農(nóng)村可作鋪路材料。項(xiàng)目生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢棄物及時(shí)清理拉運(yùn)到環(huán)衛(wèi)部門(mén)指定的地點(diǎn)。所有機(jī)器設(shè)備傳動(dòng)部分均設(shè)防護(hù)罩和隔音裝置, 對(duì)部分大型設(shè)備還要加設(shè)減振裝置, 以控制噪音。目前該項(xiàng)目經(jīng)當(dāng)?shù)丨h(huán)保局證明:《年產(chǎn)10000噸系列核桃露生產(chǎn)線擴(kuò)建項(xiàng)目》符合國(guó)家有關(guān)環(huán)保政策規(guī)定, 要求該公司投產(chǎn)后達(dá)標(biāo)排放。在項(xiàng)目實(shí)施前還將完成環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與農(nóng)民增收效果評(píng)價(jià)該項(xiàng)目充分利用山西廈普賽爾紀(jì)蘭飲料有限公司已形成的市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)、營(yíng)銷(xiāo)能力及成熟的生產(chǎn)技術(shù),通過(guò)大規(guī)模、高檔次核系列桃露生產(chǎn)線的建設(shè),擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和農(nóng)戶(hù)基地規(guī)模, 項(xiàng)目的建設(shè)不僅可帶動(dòng)當(dāng)?shù)胤N植業(yè)的發(fā)展, 而且對(duì)于調(diào)整當(dāng)?shù)丶拔沂∞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu), 加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展, 推進(jìn)項(xiàng)目區(qū)小康社會(huì)的建設(shè)具有十分重要的意義。項(xiàng)目建成后可新增100個(gè)就業(yè)崗位, 可在一定程度上緩解當(dāng)?shù)卮龢I(yè)青年和下崗職工的再就業(yè)壓力,促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和安定團(tuán)結(jié)。項(xiàng)目建成后, 需要核桃仁500噸，按出仁率50%計(jì)算，年可消化核桃1000噸，可發(fā)展帶動(dòng)400戶(hù)農(nóng)戶(hù)進(jìn)行核桃種植，增加農(nóng)民收入達(dá)600萬(wàn)元。通過(guò)與農(nóng)戶(hù)簽訂收購(gòu)合同，保障農(nóng)戶(hù)利益，有效調(diào)動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)積極性,增加農(nóng)民收入,進(jìn)一步推動(dòng)當(dāng)?shù)睾颂耶a(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。項(xiàng)目建成后, 不僅可拓寬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍,增加企業(yè)自我生存和自我發(fā)展的能力, 而且能增加國(guó)家及地方財(cái)政收入, (含所得稅),可在一定程度上促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 第十一章 項(xiàng)目組織與管理該項(xiàng)目建成后, 將按現(xiàn)代企業(yè)管理制度進(jìn)行管理,服從總公司的領(lǐng)導(dǎo),藝術(shù)由分項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)全面工作, 下設(shè)各職能科室, 項(xiàng)目實(shí)施后, 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要對(duì)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善。機(jī)構(gòu)設(shè)置見(jiàn)圖111總公司經(jīng) 理副經(jīng)理綜合辦公室計(jì)劃財(cái)務(wù)部副經(jīng)理供銷(xiāo)部檢驗(yàn)室物料供應(yīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)技術(shù)部圖 111 機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 勞動(dòng)定員該項(xiàng)目建成后需新增固定員工100人, 其中工人45人, 技術(shù)人員15人, 企業(yè)管理人員10人, 銷(xiāo)售、采購(gòu)人員25人, 輔助人員5人, 項(xiàng)目雇用臨時(shí)生產(chǎn)人員250人。生產(chǎn)車(chē)間為二班生產(chǎn), 每班8小時(shí),實(shí)行輪休制,其它人員為單班制,工休日按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 人員來(lái)源、要求及培訓(xùn)木節(jié)土人員均招聘具有高中以上文化程度和愛(ài)崗敬業(yè)的待業(yè)青年或下崗職工, 對(duì)具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的人員將優(yōu)先考慮。企業(yè)必須具有與所生產(chǎn)的飲料行業(yè)相關(guān)的具有食品加工等腰三角形相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的技術(shù)人員和具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的管理人員。其中主管技術(shù)及產(chǎn)品質(zhì)量的企業(yè)負(fù)責(zé)人必須具有大專(zhuān)以上或相應(yīng)的學(xué)歷, 并具有食品生產(chǎn)及質(zhì)量、衛(wèi)生管理經(jīng)驗(yàn)。食品生產(chǎn)企業(yè)必須有專(zhuān)職的質(zhì)檢人員, 質(zhì)檢人員必須具有中專(zhuān)以上學(xué)歷。項(xiàng)目建設(shè)期間對(duì)職工要進(jìn)行一定的培訓(xùn), 要求掌握核桃露生產(chǎn)工藝、操作要求、技術(shù)特點(diǎn)、衛(wèi)生要求等,必須經(jīng)過(guò)衛(wèi)生法規(guī)教育, 并取得合格證書(shū)。 企業(yè)負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)、質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)人還應(yīng)接受專(zhuān)業(yè)培訓(xùn), 并取得合格證書(shū)。 項(xiàng)目運(yùn)行管理為保證項(xiàng)目保質(zhì)保量按期完工, 項(xiàng)目擬成立工程指揮部, 工程指揮部實(shí)行法人責(zé)任制, 指揮部的職責(zé)是:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)上下左右的關(guān)系,制定有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)的重大決策、制度志措施，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程及資金的使用和建設(shè)的進(jìn)度進(jìn)行全方位監(jiān)督檢查。指揮部下設(shè)辦公室，辦公室的職責(zé)是：（1）負(fù)責(zé)辦理工程建設(shè)的各項(xiàng)手續(xù)及項(xiàng)目指揮部各項(xiàng)決策的落實(shí)，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)具體對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。（2）負(fù)責(zé)組織工程的招標(biāo)、投標(biāo)和工程監(jiān)理。工程設(shè)計(jì)、土建工程、設(shè)備采購(gòu)均實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程委托具有工程資質(zhì)及飲料加工項(xiàng)目工程監(jiān)理經(jīng)驗(yàn)的監(jiān)理單位進(jìn)行工程監(jiān)理。（3）強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理。項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)行專(zhuān)款、專(zhuān)賬、專(zhuān)人管理，并嚴(yán)格按照國(guó)家批復(fù)方案及工程預(yù)算進(jìn)行列支，堅(jiān)決杜絕擠占、挪用。充分發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察及投資和管理部門(mén)的作用，加強(qiáng)對(duì)資金使用的檢查和監(jiān)督，同時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。（4）加強(qiáng)工程質(zhì)量管理。根據(jù)國(guó)家及山西省有關(guān)工程質(zhì)量管理的精神，本項(xiàng)目擬建立工程質(zhì)量責(zé)任制、項(xiàng)目法人責(zé)任制、參建單位工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任制、工程質(zhì)量終身責(zé)任制等制度，以確保工程質(zhì)量。（5）搞好項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收和檔案管理工作。項(xiàng)目完成后，要從工程設(shè)計(jì)、資金使用、工程質(zhì)量、綜合效益等方面進(jìn)行自檢、自驗(yàn)。自檢合格后，申請(qǐng)有關(guān)部門(mén)進(jìn)行正式驗(yàn)收，未經(jīng)驗(yàn)收不合格的工程不得交付使用。驗(yàn)收合格后，將從項(xiàng)目申報(bào)到竣工驗(yàn)收各環(huán)節(jié)的文件、資料等，按有關(guān)規(guī)定收集、整理、歸檔，完善項(xiàng)目檔案管理制度。 基地運(yùn)行管理本項(xiàng)目按照農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的總體思路，建立龍頭企業(yè)，走公司加農(nóng)戶(hù)的發(fā)展道路。以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，以互利為基礎(chǔ)，以農(nóng)民增收為出發(fā)點(diǎn)，發(fā)展產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)?；剡\(yùn)行方式為企業(yè)與農(nóng)戶(hù)簽訂長(zhǎng)期的種植合同，農(nóng)戶(hù)按合同要求保質(zhì)保量進(jìn)行種植，農(nóng)戶(hù)產(chǎn)品由企業(yè)按保護(hù)價(jià)負(fù)責(zé)回收，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)高于保護(hù)價(jià)時(shí)以市場(chǎng)價(jià)為準(zhǔn)。第十二章 研究結(jié)論與建議 研究結(jié)論該項(xiàng)目充分利用“紀(jì)蘭”品牌所具有的成熟的市場(chǎng)、先進(jìn)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，及項(xiàng)目地區(qū)豐富的核桃原料資源優(yōu)勢(shì)、人力資源優(yōu)勢(shì)，引進(jìn)先進(jìn)的加工設(shè)備，通過(guò)增加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)品種以擴(kuò)大核桃原料加工轉(zhuǎn)化增值能力，保護(hù)和促進(jìn)農(nóng)戶(hù)種植核桃的積極性。走市場(chǎng)牽龍頭，龍頭帶基地，基地連農(nóng)戶(hù)，科、工、農(nóng)一體化的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展道路。項(xiàng)目的建設(shè)在促進(jìn)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增加農(nóng)民收入的同時(shí)，對(duì)于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展能力，加速山西飲料業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)當(dāng)?shù)胤鲐毠ぷ鞯恼归_(kāi)，均具有十分重要的意義。（1）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品以其較高的品質(zhì)和先進(jìn)的技術(shù)，符合現(xiàn)代消費(fèi)趨勢(shì)，市場(chǎng)前景良好。（2）項(xiàng)目生產(chǎn)工藝技術(shù)成熟，選用設(shè)備均來(lái)自國(guó)內(nèi)，節(jié)約外匯投資。（3）項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和山西省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求。（4）本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，與其上游（家產(chǎn)品種植）和下游（產(chǎn)品消費(fèi)）形成了一條良性循環(huán)的產(chǎn)業(yè)鏈。（5）各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算顯示，項(xiàng)目有較強(qiáng)的盈利能力和較強(qiáng)的搞風(fēng)險(xiǎn)能力，社會(huì)效益顯著。綜合以上分析，該項(xiàng)目擴(kuò)建及時(shí)，項(xiàng)目前景好，我們認(rèn)為該項(xiàng)目是切實(shí)可行的。 建議（1）要充分利用市場(chǎng)機(jī)遇。產(chǎn)品的發(fā)展，有一個(gè)由興到衰的過(guò)程，所以應(yīng)抓緊當(dāng)前的市場(chǎng)大好機(jī)遇，不斷推出新產(chǎn)品，以便盡早收回投資，增強(qiáng)企業(yè)的搞風(fēng)險(xiǎn)能力。（2）建議公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的同時(shí)，關(guān)注市場(chǎng)問(wèn)題的研究，民避免效益滑坡問(wèn)題的出現(xiàn)。52 / 52