【正文】 ，本就需要國家政策的扶持。農(nóng)村合作金融扎根農(nóng)村，服務(wù)農(nóng)民，也應(yīng)得到政府一定程度的關(guān)注與支持。因此，各國政府通過頒布相關(guān)的法律、設(shè)置專門的管理部門、施行區(qū)別于商業(yè)銀行的利率管理政策以及在稅收和財(cái)政上提供各種便利條件和優(yōu)惠措施等方式對本國合作金融事業(yè)的發(fā)展給予了相當(dāng)大的支持。美國的合作金融三個系統(tǒng)自成體系，均由政府出資扶助創(chuàng)辦，在政府引導(dǎo)下自上而下發(fā)展起來，而后又將股權(quán)出讓給合作社或農(nóng)場主，國家對信用社的發(fā)展給予了大力的支持，如在準(zhǔn)備金、稅收等方面實(shí)行優(yōu)惠政策，協(xié)助其建立起比較健全的風(fēng)險保障和補(bǔ)償機(jī)制。法國政府也給予合作金融許多優(yōu)惠政策，如為其發(fā)行債券提供擔(dān)保，實(shí)行利息貼補(bǔ)，減免稅等。但同時政府對合作農(nóng)業(yè)信貸系統(tǒng)的控制與監(jiān)督又不過分，各個系統(tǒng)的信用合作社相互之間和上下之間都以等價交換的形式進(jìn)行往來和互相服務(wù)，極少以行政權(quán)利加以干預(yù)，因此具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。(4)法制建設(shè)較為完善。任何事務(wù)在發(fā)展過程中都需要法律法規(guī)的規(guī)范與引導(dǎo)，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下更是如此。西方大多數(shù)國家的合作金融都是在相關(guān)法制建設(shè)較完善之后蓬勃發(fā)展起來的。在合作事業(yè)的發(fā)展中，日本建立了《信用金庫法》、德國制定了《德意志合作銀行法》、美國通過了《農(nóng)業(yè)信貸法案》、《聯(lián)邦農(nóng)業(yè)貸款法案》等，對于合作金融的設(shè)立條件、經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)范圍等方面都做了明確的規(guī)定，對合作金融的發(fā)展發(fā)揮了很大的作用。而且，各國的法制建設(shè)也隨著國家相關(guān)政策的調(diào)整而不斷完善，緊跟形勢的變化指導(dǎo)合作金融實(shí)踐的發(fā)展。五、 我國農(nóng)村信用社發(fā)展方向的對策建議 （一）經(jīng)濟(jì)落后的西部邊遠(yuǎn)地區(qū) 在偏遠(yuǎn)貧困的地區(qū)，在政策性金融機(jī)構(gòu)未能觸及到的地區(qū)，只有真正規(guī)范的信用合作社能夠發(fā)揮類似政策性金融組織的功能。這就需要改變我國農(nóng)村信用社多年遺留下來的歷史問題，建立規(guī)范的農(nóng)村信用社，確實(shí)以服務(wù)三農(nóng)為宗旨。第一，培養(yǎng)農(nóng)民的合作意識。規(guī)范合作制的建立要基于三個基本條件：一是合作方之間需求相同且相互信任；二是社員無法或較難從正規(guī)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)獲得融資：三是由合作精神導(dǎo)致的合作契約的完備性。越是經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，人們的思想越封閉，小農(nóng)意識越濃厚，文化層次越低，合作意識就越薄弱。在西部經(jīng)濟(jì)還比較落后的地區(qū)堅(jiān)持合作制是根據(jù)“供給優(yōu)先”理論為充分發(fā)揮金融的作用帶動那些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而做出的選擇。因此，在確實(shí)需要建立合作金融制度的地區(qū)，應(yīng)該首先注意對當(dāng)?shù)剞r(nóng)民合作意識的培養(yǎng)，而不是直接通過行政命令推行合作制。第二，塑造全新的合作金融組織。西部偏遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社由于長年經(jīng)營不善而弊病極深，客觀上存在的許多問題不可能很快解決，如大規(guī)模不良貸款難以化解，社員的合作意識不是政府的一項(xiàng)政策就能喚起的。與其為了規(guī)范而做一些面子工程，不如塑造全新的機(jī)構(gòu)，以避免投入過多無效的改革成本。只有按合作制原則重新組建信用社，使信用社有了真正的合作基礎(chǔ)，才能解決一系列的問題。例如有效解決外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行，即支農(nóng)的信息不對稱問題：從根本上處理好農(nóng)村信用社政策導(dǎo)向與生存導(dǎo)向，即支農(nóng)和商業(yè)化的關(guān)系，等等對于西部貧困地區(qū)現(xiàn)有的農(nóng)村信用社，鑒于其本身由于種種問題難以為繼、規(guī)范為正規(guī)合作金融組織又幾乎不可能的現(xiàn)實(shí)，可以考慮將其改為政策性銀行中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)，專門從事政策性扶貧、開發(fā)工作。這樣既消除了農(nóng)村信用社政策性任務(wù)與待遇不一致的局面，又解決了國家政策性銀行因缺乏基層網(wǎng)點(diǎn)不能有效行使職能的問題。第三，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。農(nóng)村信用社“入社自愿、退社自由”的原則對于保持股金的相對穩(wěn)定是很不利的，而且不像股份制或是股份合作制可以在需要時比較容易的增資擴(kuò)股。因此，為保持信用社的生命力，應(yīng)該對合作金融制度進(jìn)行創(chuàng)新?？梢酝ㄟ^設(shè)置股金退出障礙、改變股金制度來保證核心資本的穩(wěn)定，如規(guī)定在提出退社要求并經(jīng)理事會同意后，在一定時間之后才能提取股金，三年之內(nèi)只能轉(zhuǎn)讓：通過實(shí)行信用社資本化股金政簸在股金的形式上進(jìn)行創(chuàng)新，以利于吸收股東，壯大實(shí)力；妥善處理農(nóng)村信用社“所有者權(quán)益”中的歷年積累產(chǎn)權(quán)等。同時在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，完善法人治理結(jié)構(gòu)，維護(hù)社員利益，消除“內(nèi)部人”控制問題。（二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的中部近郊地區(qū)這種勞動聯(lián)合和資本聯(lián)合、“三農(nóng)”服務(wù)功能和商業(yè)功能相結(jié)合的產(chǎn)權(quán)制度，是我國農(nóng)村信用社改革一次新的嘗試，有益的探索。但正如本文在第二部分中所談到的，作為一種制度安排，股份合作制不可避免的存在一些缺陷，這就要求在改革過程中，正確處理好各種關(guān)系，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險有效加以防范。第一，發(fā)揮獨(dú)立董事的作用以完善法人治理結(jié)構(gòu)。在農(nóng)村合作銀行中設(shè)立獨(dú)立董事目的是為解決其法人治理結(jié)構(gòu)中存在的問題，保護(hù)農(nóng)民和存款人的利益。但從貴州花溪農(nóng)村合作銀行琶前的實(shí)際情況看，獨(dú)立董事的力量還相當(dāng)薄弱，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。要建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該尋求合作銀行權(quán)利、義務(wù)、生存環(huán)境、代表性這四方面的一個綜合平衡。因此面對現(xiàn)實(shí)的生存環(huán)境，獨(dú)立董事應(yīng)該具有知識性、技術(shù)性，防范由于法律等技術(shù)因素麗產(chǎn)生的不良貸款等問題，真正發(fā)揮其在合理法人治理中的作用，而不是僅僅成為一個擺設(shè)。只有實(shí)現(xiàn)了法人治理結(jié)構(gòu)的完善，才能使這種模式真正顯現(xiàn)出它的優(yōu)勢。第二，處理好盈利目標(biāo)與支農(nóng)之間的關(guān)系。南潯和蕭山兩家農(nóng)村合作銀行在產(chǎn)權(quán)設(shè)立上，堅(jiān)持了在股權(quán)及董事會中農(nóng)民和個體工商戶要占有一定的比重。通過這種產(chǎn)權(quán)和制度的安排來確保農(nóng)村合作銀行不脫離為三農(nóng)服務(wù)這個宗旨和目標(biāo)。但從長遠(yuǎn)來看，農(nóng)村合作銀行中股份制要求追求利潤最大化與合作制要求支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展二者之間并不是完全對立的。確立為農(nóng)業(yè)企業(yè)、當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)服務(wù)的市場定位，解決他們?nèi)谫Y難的問題和其他方面的需求，一樣可以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。原因在于，農(nóng)村合作銀行為農(nóng)村地區(qū)的客戶提供了滿意的服務(wù)，當(dāng)其發(fā)展成為國際大型企業(yè)集團(tuán)后，仍然可以成為合作銀行的客戶，但角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變，不再是需要扶持的對象，而是銀行盈利的重要來源之一，這是一個相互促進(jìn)的過程。第三，實(shí)現(xiàn)股份與合作的有機(jī)結(jié)合。能夠隨時增資擴(kuò)股與合作制為社員服務(wù)并舉是股份合作制的優(yōu)點(diǎn)，但由此而形成的不穩(wěn)定性又是此種制度的缺陷，因此務(wù)必防止農(nóng)村合作銀行在發(fā)展過程中向股份制或合作制傾斜。在增資擴(kuò)股時讓其股東和社員明確知道農(nóng)村合作銀行的主要服務(wù)對象是“三農(nóng)”，在盈利潛力方面不能誤導(dǎo)投資者對分紅產(chǎn)生過高期望，處理好股東分紅與銀行長期發(fā)展之間的關(guān)系。同時完善信貸決策和控制機(jī)制，建立風(fēng)險管理機(jī)制和合理的激勵機(jī)制，實(shí)現(xiàn)股份與合作兩種制度的有機(jī)結(jié)合，保證股份合作制的穩(wěn)健運(yùn)行。（三）經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東部地區(qū)第一，找準(zhǔn)農(nóng)村商業(yè)銀行的市場定位。組建為農(nóng)村商業(yè)銀行并不等于放棄農(nóng)村市場。由農(nóng)村信用社改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行畢竟有所不同，如果不能形成自己的特色，而是盲目的與其他股份制商業(yè)銀行、外資銀行競爭，將難以在激烈的競爭中立足。而立足于農(nóng)村，可能正是農(nóng)村商業(yè)銀行的特色。東部發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營業(yè)已實(shí)現(xiàn)，農(nóng)民收入和消費(fèi)水平顯著提高，正是農(nóng)村商業(yè)銀行開發(fā)農(nóng)村市場的大好機(jī)會。而且，與城市相比，其他商業(yè)銀行在農(nóng)村的分支機(jī)構(gòu)畢竟較少，因而競爭程度較弱，為新建立的農(nóng)村商業(yè)銀行提供了發(fā)展的空間。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該立足于農(nóng)村市場，充分發(fā)揮自己在農(nóng)村市場上網(wǎng)點(diǎn)多、熟悉市場的優(yōu)勢，以市場需求為導(dǎo)向，支持特色農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，培育農(nóng)村消費(fèi)市場。這也能夠在一定程度上改變農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)只是“資金抽水機(jī)”的歷史，而是把城市多余的儲蓄資金轉(zhuǎn)而投向農(nóng)村，投向有發(fā)展?jié)摿Φ霓r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)2005年中央一號文件中“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村”從而提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力的路徑。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行不應(yīng)承擔(dān)政策性支農(nóng)任務(wù)。立足于農(nóng)村市場并不等于承擔(dān)政策性支農(nóng)任務(wù)、按照政府指令向農(nóng)業(yè)貸款。否則，農(nóng)村商業(yè)銀行將像原來的農(nóng)村信用社一樣，成為政府的政策性工具?？梢酝ㄟ^建立“三農(nóng)”發(fā)展基金或把政策性業(yè)務(wù)統(tǒng)一交與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的做法，充分發(fā)揮財(cái)政的作用，為農(nóng)村商業(yè)銀行創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境。如果農(nóng)村商業(yè)銀行能夠在實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營、以利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)的過程中，信貸政策適當(dāng)向農(nóng)業(yè)企業(yè)傾斜，實(shí)現(xiàn)自身商業(yè)化經(jīng)營與支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙贏，將是農(nóng)村商業(yè)銀行的最佳發(fā)展局面。此外，在全國范圍內(nèi)發(fā)展農(nóng)村合作金融時都應(yīng)該注意的問題包括：防范改革過程中的風(fēng)險信用社產(chǎn)權(quán)的變革，轉(zhuǎn)軌過程中有很多不確定性因素，容易使有機(jī)可乘，應(yīng)該對可能出現(xiàn)的風(fēng)險事先建立防范措施。健全內(nèi)控制度、提高員工的素質(zhì)和能力、監(jiān)管機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)督與管理外，還應(yīng)該著重建立存款保險制度和及時有效的退出機(jī)制。加大對改革中農(nóng)村信用祉的政篡扶持力度，對農(nóng)村信用社改革過程中不良資產(chǎn)的處置給予充分的政策支持，減輕信用社的包袱，加快改革的進(jìn)程。在財(cái)務(wù)、稅收等方面給予信用社一定的優(yōu)惠政策，減輕農(nóng)村信用社經(jīng)營負(fù)擔(dān)，有效促進(jìn)合作金融的健康發(fā)展，早日實(shí)現(xiàn)改革的目標(biāo)。改善農(nóng)村信用環(huán)境，政府作為推動和構(gòu)建發(fā)達(dá)信用體系的核心力量，指導(dǎo)全社會信用體系的建設(shè)，加強(qiáng)對信用體系的規(guī)范管理，同時加強(qiáng)信用法制法規(guī)建設(shè)，為構(gòu)建完善信用體系提供保障。完善農(nóng)村金融市場，我國農(nóng)村信用社的發(fā)展?fàn)顩r與農(nóng)村金融市場的發(fā)展程度存在很大的相關(guān)性。農(nóng)村信用社的很多業(yè)務(wù)能否開展，取決于農(nóng)村金融市場的發(fā)達(dá)程度。例如廣泛的通存通兌網(wǎng)點(diǎn)、暢通的結(jié)算渠道、完善的票據(jù)市場等，都是農(nóng)村信用社提供高科技含量的金融服務(wù)的基礎(chǔ)。利率市場化在農(nóng)村的盡快實(shí)現(xiàn)對于完善農(nóng)村金融市場有很大的促進(jìn)作用，有利于農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行及農(nóng)村商業(yè)銀行之間通過競爭相互促進(jìn)，共同提高。盡快健全合作金融立法。健全的法律體系是其良好發(fā)展的必要保證。而合作金融法律的欠缺也正是我國農(nóng)村信用社長期以來法律地位和權(quán)益不明確、發(fā)展不規(guī)范的原因。針對我國農(nóng)村信用社的具體情況，我國合作金融立法應(yīng)該體現(xiàn)三個原則：一是應(yīng)將支持“三農(nóng)”作為農(nóng)信社的宗旨法制化：二是要體現(xiàn)農(nóng)村合作金融的特色，保護(hù)農(nóng)村合作金融企業(yè)的合法權(quán)益；三是立法應(yīng)規(guī)范各級管理者的權(quán)利和義務(wù)，防止越權(quán)干涉農(nóng)村合作金融組織依法獨(dú)立運(yùn)行的行為發(fā)生。加快合作金融立法，能夠維護(hù)信用社的合法權(quán)益，促進(jìn)其改革發(fā)展，更重要的是通過法律的形式確立其在農(nóng)村余融市場中的地位，鞏固其在農(nóng)村金融服務(wù)中的主力軍作用。這是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇。結(jié)論我國農(nóng)村信用社雖然已經(jīng)進(jìn)行了多次的改革，但仍存在著產(chǎn)權(quán)不清、不良資產(chǎn)占比過高、市場定位不明確等諸多問題，尤其是產(chǎn)權(quán)不清嚴(yán)重制約著信用社自身的發(fā)展，更影響其支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。因此，迫切需要對我國農(nóng)村信用社進(jìn)行改革。而農(nóng)村信用社改革不存在“最優(yōu)模式”，不同模式各有優(yōu)缺點(diǎn)。關(guān)鍵是看能否適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對金融服務(wù)的要求，農(nóng)村信用社自身的經(jīng)營狀況能否達(dá)到此種模式的條件。因此，不能在全國范圍內(nèi)搞“一刀切”，因地制宜是基本原則。根據(jù)各地農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、農(nóng)村信用社自身的發(fā)展?fàn)顩r，我國農(nóng)村信用社改革的基本設(shè)想應(yīng)該是：在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū)組建為農(nóng)村商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的中部近郊地區(qū)可以試行股份合作制；對于傳統(tǒng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)占有絕對比重以及西部老、少、邊、窮的地區(qū)，建立真正的合作金融組織。同時，應(yīng)從多方面入手健全相關(guān)輔助措施，包括嚴(yán)密的風(fēng)險防范機(jī)制、國家政策的大力支持、農(nóng)村信用環(huán)境的優(yōu)化、農(nóng)村金融市場的完善、農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展等，以保證農(nóng)村信用社改革的順利進(jìn)行，力爭實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)發(fā)展與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)早日實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的“雙贏”目標(biāo)。參考文獻(xiàn)[1]李樹生．《合作金融》，中國經(jīng)濟(jì)出版社，2004年1月第一版[2]馬忠富．《中國農(nóng)村合作金融發(fā)展研究》，中國金融出版社，2001年6月第一版[3]張貴樂、于左．《合作金融論》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001[4]下海．《中外農(nóng)業(yè)金融制度比較研究》，中國金融出版社，2003[5]何廣文．《合作金融發(fā)展模式及運(yùn)行機(jī)制研究》，中國金融出版社，2001年9月第一[6]李樹生．《農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與金融市場化研究》，中國金融出版社，1999年6月第一版[7]中國人民銀行天津分行課題組．農(nóng)村信用社改革與發(fā)展模式研究中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)．2001，10[8]馬忠富．農(nóng)村信用合作社改革成本及制度創(chuàng)新．金融研究．2001，4．[9]曾康霖．我國農(nóng)村金融模式的選擇．金融研究．2001，10．[10]彭字文．我國農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的問題與對策研究財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐2004．1l[11]趙瑞民農(nóng)村信用社改革政策建議．金融時報2004年7月13曰致謝本文從構(gòu)思、寫作、修改直至定稿，得到了我的導(dǎo)師XXX教授的悉心指導(dǎo)和幫助。導(dǎo)師淵博的知識、循循善誘的啟發(fā)令我受益匪淺，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度貫穿于論文的整個寫作過程中。在此，向XXX教授表示最誠摯的敬意和衷心的感謝!同時，我要感謝金融系的各位老師，他們在學(xué)習(xí)和生活上無微不至的關(guān)懷和熱情的幫助，使我能夠順利地完成學(xué)業(yè)，牢固掌握基礎(chǔ)理論知識，為我論文的寫作打下了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。感謝師兄、師姐，在論文寫作過程中給予我的指導(dǎo)和幫助，三年的相處過程中在為人處事方面對我的深刻影響，從大家身上我學(xué)到了很多東西。還要感謝的是本文參考文獻(xiàn)的作者，吸取百家之長才使自己的文章更加充實(shí)。另外，感謝我的父母對我的全力支持和鼓勵，他們永遠(yuǎn)是我堅(jiān)強(qiáng)的后盾，限于自己的知識水平和能力，文章尚有不足之處，望廣大讀者提出寶貴意見。共25頁，第26頁