【正文】 填寫期初余額欄4. 根據(jù)應收帳款預算中列示的每月增減波動趨勢，按各壞帳準備的具體計提方法計算不同壞帳準備的計提額，并填寫各月增加/減少和結余欄D4202 《其他應收款預算》1. 根據(jù)月度資金計劃、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入預算等資料，參考當年其他應收帳款明細帳，分析并填寫項目名稱欄2. 將其他應收款各項目的具體內容填寫在款項說明欄內3. 根據(jù)第四季度其他應收款滾動預算中列示的期末余額填寫期初余額欄4. 根據(jù)月度資金計劃、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入預算的月度波動趨勢，分析并填寫每月的增加、減少和結余欄5. 匯總其他應收款各項目的每月增加、減少和結余額，填寫合計欄D4300 《待攤費用預算》1. 根據(jù)各部門上報的所有采購預算和費用預算中列示的支出項目和受益性質以及第四季度待攤費用滾動預算，參考當年待攤費用明細帳，選擇需列入待攤費用的項目，填寫項目和分類欄2. 根據(jù)采購預算、費用預算、第四季度滾動預算以及待攤費用明細帳中列示的與預算年度有關的待攤費用項目，按支出成本填寫原值欄31 / 433. 根據(jù)采購預算、費用預算、第四季度滾動預算以及待攤費用明細帳中列示的與預算年度有關的待攤費用發(fā)生的時間，并結合公司財務規(guī)章制度確定攤銷期限，填寫攤銷起始日和攤銷到期日欄4. 根據(jù)月攤銷額＝原值/（攤銷到期日－攤銷起始日） ，計算并填寫月攤銷額欄5. 根據(jù)第四季度待攤費用滾動預算中列示的期末余額，填寫期初余額欄6. 根據(jù)原值、攤銷起始日、攤銷到期日、月攤銷額計算待攤費用各項目發(fā)生和攤銷的金額及時間，填寫每月的增加、攤銷和結余欄7. 匯總計算待攤費用各項目每月的增加、攤銷和結余欄，填寫合計欄D4400《 固定資產(chǎn)變動預算》1. 根據(jù)各部門上報的所有固定資產(chǎn)采購預算,分固定資產(chǎn)類別填寫項目和分類欄2. 根據(jù)第四季度滾動預算所列示期末余額，填寫期初原值欄3. 根據(jù)固定資產(chǎn)采購預算及固定資產(chǎn)調撥、清理報廢填寫每月的增加、減少和結余欄4. 匯總計算固定資產(chǎn)各項目每月的增加、攤銷和結余欄，填寫合計欄D4401 《固定資產(chǎn)清理預算》1. 根據(jù)物資管理部匯總的各部門固定資產(chǎn)計劃結合現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用情況、折舊計提情況填寫本預算。2. 根據(jù)固定資產(chǎn)的具體使用情況，將需清理的固定資產(chǎn)分為出售和報廢兩類分別在固定資產(chǎn)名稱欄中填列。3. 對應固定資產(chǎn)名稱將其所屬部門在部門欄中填列。4. 對應固定資產(chǎn)名稱填列固定資產(chǎn)編號。5. 對應固定資產(chǎn)名稱、編號填寫固定資產(chǎn)原值。6. 對應固定資產(chǎn)名稱、編號，將截止清理日已計提的折舊在清理日已提折舊欄中填列。7. 固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈收入根據(jù)固定資產(chǎn)變價收入減去預計清理費、凈值后填列。D4402 《固定資產(chǎn)累計折舊預算》1. 根據(jù)固定資產(chǎn)清理預算及固定資產(chǎn)變動計劃結合各類固定資產(chǎn)的折舊政策填寫本預算。32 / 432. 對應各部門，依據(jù)分類的固定資產(chǎn)折舊的帳面余額填寫期初余額。3. 根據(jù)固定資產(chǎn)變動預算分月計算固定資產(chǎn)累計折舊的增加和減少4. 將各部門分類固定資產(chǎn)的折舊金額累計分月在合計欄填列。D4403 《固定資產(chǎn)折舊分攤預算》1. 根據(jù)固定資產(chǎn)累計折舊預算,結合固定資產(chǎn)的用途填寫本預算。2. 將直接用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)分月計提的折舊費在生產(chǎn)成本欄中分月填列。3. 將用于生產(chǎn)車間的生產(chǎn)用設備固定資產(chǎn)分月計提的折舊費在制造費用欄中分月填列。4. 將用于行政管理部門的固定資產(chǎn)分月計提的折舊費在管理費用欄中分月填列。5. 將用于銷售部門的固定資產(chǎn)分月計提的折舊費在銷售費用欄中分月填列。6. 將各類固定資產(chǎn)計提的折舊費累計在合計欄中填列。D4404 《在建工程預算》1. 根據(jù)物資管理部涉及固定資產(chǎn)的建造、變動預算及基建、技改預算結合項目完工時間填寫本預算。2. 分項目依據(jù)帳面在建工程期初余額在期初原值欄中填列。3. 根據(jù)在建工程項目的的進度分月在增加欄中填列上線的在建工程。4. 根據(jù)在建工程的完工進度將完工的在建工程在對應的月份的轉固欄中填列。5. 在建工程結余=期初余額+增加轉固D4405 《長期資產(chǎn)預算》1. 根據(jù)涉及預算計劃以及遞延資產(chǎn)類科目明細帳中列示的與預算年度有關的項目，按支出成本填寫原值欄2. 根據(jù)預算計劃、第四季度滾動預算以及有關科目明細帳中列示的與預算年度有關的發(fā)生時間，分析填入攤銷起始日；并根據(jù)公司財務規(guī)章制度預計攤銷期間，計算攤銷到期日，填入攤銷到期日欄內33 / 433. 根據(jù)月攤銷額＝原值/（攤銷到期月－攤銷起始月） ，計算填寫月攤銷額欄4. 根據(jù)該年度第四季度遞延資產(chǎn)滾動調整預算，分析預算當期前一年度尚未攤銷完畢的費用項目，填寫年初余額欄5. 根據(jù)原值、攤銷起始日、攤銷到期日、月攤銷額及年初余額計算遞延資產(chǎn)各項目發(fā)生和攤銷的金額及時間，填寫每月的增加和攤銷欄6. 每月遞延資產(chǎn)結余=上一月份余額+增加攤銷（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄D4406 《無形資產(chǎn)預算》1. 根據(jù)技術中心擬訂的新產(chǎn)品研發(fā)預算中，分析能夠申請獲得專利權；根據(jù)市場部門擬訂的新品營銷及廣告宣傳、展覽預算，分析能夠申請獲得商標權；根據(jù)戰(zhàn)略管理部擬訂的預算，分析能夠獲得國家特許經(jīng)營權；分專利權、商標權、特許經(jīng)營權項目填寫項目欄2. 根據(jù)上述步驟涉及預算計劃以及無形資產(chǎn)類科目明細帳中列示的與預算年度有關的項目，按支出成本填寫原值欄3. 根據(jù)上述步驟涉及的預算計劃、第四季度滾動預算以及有關科目明細帳中列示的與預算年度有關的發(fā)生時間，分析填入攤銷起始日；并根據(jù)公司財務規(guī)章制度預計攤銷期間，計算攤銷到期日，填入攤銷到期日欄內4. 根據(jù)月攤銷額＝原值/（攤銷到期月－攤銷起始月） ，計算填寫月攤銷額欄5. 根據(jù)該年度第四季度無形資產(chǎn)滾動調整預算，分析預算當期前一年度尚未攤銷完畢的費用項目，填寫年初余額欄6. 根據(jù)原值、攤銷起始日、攤銷到期日、月攤銷額及年初余額計算無形資產(chǎn)各項目發(fā)生和攤銷的金額及時間，填寫每月的增加和攤銷欄7. 每月無形資產(chǎn)結余=上一月份余額+增加攤銷（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄34 / 43D4407 《長短期借款預算》1. 根據(jù)各部門遞交的所有涉及現(xiàn)金收入支出預算，參考當年銀行收支記錄，計算分析月度現(xiàn)金缺口。2. 參考當年銀行或其他金融機構借款融資利率走勢，分析預測年度不同期間的借款融資利率。3. 根據(jù)公司確定的財務風險控制及財務成本控制政策要求，確定各月長短期借款總額度，分析公司預算期間的償付能力，擬訂兩類借款的基本比重。4. 對產(chǎn)生現(xiàn)金缺口的有關支出預算項目，參考該項目所屬內容的以往融資方式，確定具體借款方式及對應的金額。5. 將公司擬向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以上的各種借款項目填列在對應長期借款項目借款內容欄內；將借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款項目填列在對應短期借款項目借款內容欄內；對于上一年度為長期借款，本期還款期限將少于一年的，轉記短期借款欄。6. 根據(jù)擬定的借款方式、金額及借款日期，分析過去獲得借款或可能獲得借款支持的所有金融機構的相關記錄，以互惠互利，銀企雙盈的原則選擇最合適的金融機構，進行洽談并取得合作意向后，將其名稱填列對應的金融機構欄內。7. 根據(jù)擬定的借款方式、金額、月利率分別填列在所對應的欄內。8. 根據(jù)上述步驟的因素分析，借款期與還款期的時間差，按預計借付款時間分別填寫每月增加和減少欄。9. 每月長短期借款項目結余=上一月份結余+本月增加本月減少（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄）D4500 《應付帳款預算》1. 按原輔材料采購預算、委托加工件采購預算、備品備件采購預算及低值易耗品采購預算（生產(chǎn)）中列示材料名稱對應的供應商名稱，填寫客戶欄。2. 按照第四季度應付帳款滾動預算中列示的期末余額，填寫期初余額欄。35 / 433. 根據(jù)原輔材料采購預算、委托加工件采購預算、備品備件采購預算及低值易耗品采購預算（生產(chǎn)）中列示的每月采購金額和貨幣支出波動趨勢，分析并填寫每月的增加、減少欄，應付記入增加欄，償付記入減少欄。4. 每月應付帳款項目結余=上一月份結余+本月增加本月減少（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄） 。5. 匯總所有客戶或地區(qū)每月應付帳款的增加、減少和結余額，填寫合計欄。D4501 《其他應付款預算》1. 根據(jù)月度資金計劃、應交稅金及稅費預算、工資及工資附加費預算其他業(yè)務支出和營業(yè)外支出預算等資料，參考當年其他應付帳款明細帳，分析并區(qū)分各項其他應付款預算項目名稱。2. 將其他應付款明細項目填寫在項目名稱欄內。3. 根據(jù)第四季度其他應付款滾動預算中列示的期末余額對應款項說明內容填寫期初余額欄。4. 根據(jù)月度資金計劃、應交稅金及稅費預算、工資及工資附加費預算其他業(yè)務支出和營業(yè)外支出預算中列示的每月收支波動趨勢，分析并填寫每月的增加、減少欄，應付記入增加欄，償付記入減少欄。5. 每月其他應付帳款項目結余=上一月份結余+本月增加本月減少（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄） 。6. 匯總其他應付款各項目的每月增加、減少和結余額，填寫合計欄。D4502 《應交稅金變動預算－主要稅金》1. 由財務部填寫，結合國家稅收征管法制及對企業(yè)核定稅收政策,分析填列計稅基礎及稅率.2. 根據(jù)月度銷售系列預算,月度各類材料采購系列預算,月度各項成本費用預算, 其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支預算列示的涉稅數(shù)據(jù),計算分析并填寫每月的應計稅金欄3. 根據(jù)月度貨幣收支預算中列示的每月波動趨勢，結合企業(yè)相應的稅款繳付政策，分析填36 / 43寫每月的付稅款欄。4. 每月應交稅金項目結余=上一月份結余+本月應計稅金本月付稅款（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄） 。5. 匯總應交稅金各項目的每月應付、繳付和結余額，填寫合計欄。6. 品名：指預算期限內銷售的所有商品的名稱，根據(jù) B1100 填寫7. 銷項稅率：根據(jù)政府稅收政策規(guī)定與所銷售商品對應的增值稅稅率，一般用%表示8. 預計銷售收入：指預算期限內銷售的商品的銷售收入，根據(jù) B1100 填寫，根據(jù)習慣，這里指含稅收入。9. 銷項稅金：指所銷售的商品的銷售收入中包含的增值稅金額，計算方法為：10. 銷項稅金={預計銷售收入 /（1+銷項稅率）}X 銷項稅率11. 商品名稱：指預算期限內銷售的所有商品的名稱，根據(jù) B1100 填寫12. 進項稅率：根據(jù)政府稅收政策規(guī)定與所采購的原輔材料對應的增值稅稅率，一般用%表示13. 預計采購支出：指預算期限內需要采購的原輔材料的采購支出，根據(jù) C4100 填寫，根據(jù)習慣，這里指含稅支出14. 進項稅金：指所采購的原輔材料的采購支出中包含的增值稅金額，計算方法為：15. 進項稅金={預計采購支出 /（1+進項稅率）}X 進項稅率16. 應繳稅金：指本期需要上繳的增值稅稅金，等于銷項稅金之和減去進項稅金之和。17. 城建稅及教育費附加：根據(jù)政府稅收政策規(guī)定的附加稅率計算應交額。18. 結合國家稅收征管法制及對企業(yè)核定稅收政策,分析填列計稅基礎及稅率.19. 根據(jù)月度銷售系列預算,月度各類材料采購系列預算,月度各項成本費用預算, 其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支預算列示的涉稅數(shù)據(jù),計算分析并填寫每月的應計稅金欄20. 根據(jù)月度貨幣收支預算中列示的每月波動趨勢，結合企業(yè)相應的稅款繳付政策，分析填寫每月的付稅款欄。21. 每月應交稅金項目結余=上一月份結余+本月應計稅金本月付稅款（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄） 。22. 匯總應交稅金各項目的每月應付、繳付和結余額，填寫合計欄。37 / 43D4503 《預提費用預算》1. 根據(jù)財務制度規(guī)定及有關預算（如：利息支出預算） ，參考當年預提費用明細帳，選擇需列入預提費用的項目，填寫對應項目的部門欄。2. 根據(jù)公司財務制度及預提依據(jù)，填寫對應項目的預提方法欄,表述:預計發(fā)生日預提比例.預提實際攤銷期等相關內容. 3. 根據(jù)第四季度預提費用滾動預算中列示的期末余額，填寫期初余額欄4. 根據(jù)預提方法、預提依據(jù)、期初余額預算以及預提費用明細帳中列示的與預算年度有關的預提費用發(fā)生的時間，并結合公司財務規(guī)章制度確定攤銷期限，根據(jù)月攤銷額＝預提額/（攤銷到期日－攤銷起始日） ，計算并填寫月攤銷額欄5. 每月預提費用項目結余=上一月份結余+本月預提本月攤銷（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄） 。D4504 《資本預算》1. 根據(jù)投資預算、預算資產(chǎn)負債表及預算損益表，結合已發(fā)生的資本類科目明細帳，分別填寫實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤項目欄。2. 按照第四季度資本類科目滾動預算中列示的期末余額，填寫期初余額欄。3. 根據(jù)投資預算、預算資產(chǎn)負債表及預算損益表中列示的每月資本類項目金額波動趨勢，分析并填寫每月的增加、減少欄。4. 每月資本類項目結余=上一月份結余+本月增加本月減少（1 月份上一月份余額為期初余額欄內數(shù)據(jù)，計算后填入結余欄） 。5. 匯總所有資本類帳目的增加、減少和結余額，填寫合計欄。D4505 《工資和工資附加費用分攤預算》1. 根據(jù)人力資源部提交的工資系列預算填寫產(chǎn)品項或部門欄。2. 屬于生產(chǎn)成本和制造費用的成本費用項對應產(chǎn)品項，屬于管理費用和銷售費用的成本費用項對應部門。38 / 433. 工資費用應根據(jù)企業(yè)的分攤方法將總工資費用分攤入各產(chǎn)品項。4. 根據(jù) 13 步相關預算中列示的數(shù)據(jù)，結合每月波動趨勢，計算填寫每月的發(fā)生額欄。D4