【正文】 ，使國民收入和社會財富在初次分配的基礎(chǔ)上，進行再分配，并使之符合社會認為的“公平”或“合理”的標準?！　?．財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能是指通過財政分配實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長及國際收支平衡等政策目標。也就是財政在市場經(jīng)濟條件下承擔國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控，實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟政策目標的職責?！　∥濉⒑喆痤}　　1．答：（1）調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的配置。（2）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和個人）之間的配置。（3）調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。（4）調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置。　　2．答： 財政收入再分配職能的主要內(nèi)容是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民個人收入水平實現(xiàn)收入與財富的公平分配。　　調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要目的是使企業(yè)的利潤水平能夠比較客觀地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在條件大體相同的情況下獲得大體相當?shù)睦麧?，為企業(yè)創(chuàng)造平等的競爭環(huán)境。　　調(diào)節(jié)居民個人收入水平則是在堅持現(xiàn)行分配制度的前提下，貫徹執(zhí)行黨和國家現(xiàn)行收入分配政策，即既要合理拉開收入水平差距，又要防止兩極分化，逐步實現(xiàn)共同富裕?！　?．答： 要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡與結(jié)構(gòu)平衡。（1）調(diào)節(jié)社會供求總量的平衡。（2）調(diào)節(jié)社會供求結(jié)構(gòu)的平衡?！　×⒄撌鲱}　　1．答：（1）財政資源配置職能是指通過財政分配活動，調(diào)節(jié)、引導人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源，形成合理的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率，取得最大的經(jīng)濟效益和社會效益。（2）收入分配的含義通常是指對國民收入的分配。財政的收入再分配職能是指通過財政分配，使國民收入和社會財富在初次分配的基礎(chǔ)上，進行再分配，并使之符合社會認為的“公平”或“合理”的標準。（3）財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能是指通過財政分配實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長及國際收支平衡等政策目標。也就是財政在市場經(jīng)濟條件下承擔國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控，實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟政策目標的職責。第三章 財政收入概述 　　一、填空題　　1．預(yù)算收入 部分預(yù)算外收入　　2．國內(nèi)收入 國外收入　　3．反比例　　4．農(nóng)業(yè)　　二、單項選擇題　　 6. A 　　三、多項選擇題　　 5. ABCE 　　四、判斷題　　 　　五、名詞解釋　　1．財政收入，作為一種經(jīng)濟范疇，它有雙重的含義，既是一個過程，又是一定量的資金。財政分配包括兩個階段：收入與支出。財政收入，作為一個過程，它是財政分配的第一階段，即組織收入，籌集資金階段；財政收入作為一定量的資金，它是國家通過一定形式和渠道集中起來的一種貨幣資金，即用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值?！　?．無償收入是財政收入主要來源。無償收入是在國民收入或國民生產(chǎn)總值分配再分配過程中，國家憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力按照法律程序無償取得的收入，如各種稅收收入、國有企業(yè)上繳的利潤、罰沒收入等等?！　?．有償收入指國家及其各級政府憑借信譽在國內(nèi)和國外發(fā)行債券取得的收入和各種借款收入并按照法律和契約規(guī)定按時還本付息?！　?．虛假性財政收入是指財政收入不代表真實的貨幣價值量?！　×?、簡答題　　1．答：按財政收入來源分類，我國的財政收入包括兩種不同的亞類：一是以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標準，將財政收入分為國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、個體經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟收入、中外合營經(jīng)濟收入或外商獨資經(jīng)濟收入等；二是以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標準，將財政收入分為工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入，輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入，生產(chǎn)部門和流通部門收入，第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門和第三產(chǎn)業(yè)部門收入等?！　?．答：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的制約。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入的制約。（3）收入分配政策和分配制度對財政收入的制約。（4）價格對財政收入的影響。（5）財政收入的客觀最高（低）界限?！　?．答：（1）發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源。（2）兼顧國家、企業(yè)、勞動者個人三者之間的物質(zhì)利益關(guān)系。（3）區(qū)別對待，合理負擔。（4）自力更生為主，爭取外援為輔?！　?．答：（1）搞活微觀經(jīng)濟，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少積壓滯銷。（2）嚴格遵守財經(jīng)紀律，防止發(fā)生用信貸創(chuàng)造財政收入的違反信貸原則的行為。（3）建立合理的固定資產(chǎn)折舊提存制度。（4）搞好協(xié)作生產(chǎn)，防止產(chǎn)品變質(zhì)?！　?．答：（1）國民收入分配結(jié)構(gòu)的影響和制約；（2）國家分配政策和財政收入表現(xiàn)形式；（3）國有企業(yè)利潤分配制度變化；（4）所有制結(jié)構(gòu)?！　?．答：（1）保證國家機器正常運轉(zhuǎn)和行使職能；（2）保證國家必要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控能力；（3）有利于正確形成國家與有關(guān)各方合理的分配關(guān)系?！　?．答：農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，也是財政收入的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)對財政收入的影響主要表現(xiàn)在：（1）直接來自農(nóng)業(yè)的收入，主要是農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅在全部財政收入中占的比重很小。（2）間接來自農(nóng)業(yè)的收入，表現(xiàn)在農(nóng)業(yè)部門創(chuàng)造的一部分價值轉(zhuǎn)移到以農(nóng)產(chǎn)品為原料的輕工業(yè)部分實現(xiàn)?！　∑?、論述題　　1．答：經(jīng)濟決定財政，經(jīng)濟不發(fā)展，財政也無從增長，可見經(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響具有基礎(chǔ)性的制約作用，二者之間存在源與流、根與葉的關(guān)系，源遠而流長，根深而葉茂。經(jīng)濟發(fā)展水平反映了一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低，它是用該國一定時期的國內(nèi)生產(chǎn)總值和國民收入等幾個指標表示的。經(jīng)濟發(fā)展水平越高，社會產(chǎn)品就越豐富，國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入就越多，從一般意義上來講，則該國的財政收入總額較大，占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比重也較高?！　?．答：財政收入代表一定的國民收入的價值量，財政收入占國民收入的比例，反映國民收入實物量中有多大份額由財政支配，這樣說，是指有實物對應(yīng)的財政收入。如果財政收入有虛假，那么，它就不代表真實價值的實物量。產(chǎn)生虛假財政收入的原因主要有：　?。?）生產(chǎn)和收購不符合社會需求的產(chǎn)品形成積壓滯銷。不適合社會需求、質(zhì)量不合格而呆滯積壓賣不出去的產(chǎn)品，雖然工業(yè)企業(yè)已上交了稅利，但由于產(chǎn)品未售出，這部分產(chǎn)品的價值（包括工業(yè)企業(yè)上交的稅利）沒有最終實現(xiàn)。所以說，工業(yè)企業(yè)上交的稅利就是虛假財政收入?！　。?）中間產(chǎn)品征稅產(chǎn)生虛假收入。財政收入一部分來源于整體產(chǎn)品（如汽車）零部件制造和加工環(huán)節(jié)的稅收（如增值稅、所得稅）。如果一部分中間產(chǎn)品在繼續(xù)加工中報廢，由其中的中間產(chǎn)品上交的財政收入就是虛假收入。還有一種情況是，在產(chǎn)品組裝過程中，由于某幾種零部件、配套件不齊全，不能制成最終產(chǎn)品，而使得其他已經(jīng)納稅的零部件、配套件擱置不用，或者變質(zhì)腐料失去使用價值，這樣，這些中間產(chǎn)品上交的稅款等等也形成虛假的財政收入。　?。?）挪用銀行貸款頂代稅收和利潤上繳產(chǎn)生虛假財政收入。企業(yè)經(jīng)營過程中，違反國家規(guī)定，擅自挪用、截留上交稅金和利潤，年終決算時，尋找各種借口（如產(chǎn)成品積壓等）向銀行貸款補交稅利。這樣也能造成虛假財政收入?！　。?）非法經(jīng)營，弄虛作假所得上交，造成虛假財政收入。不法分子違反國家規(guī)定非法生產(chǎn)、經(jīng)營假冒商品，一經(jīng)查獲，為保護消費者利益，對這種不法行為嚴厲打擊，將其焚毀或報廢。在這種情況下，財政向生產(chǎn)經(jīng)營假冒偽劣產(chǎn)品企業(yè)課征的稅收則形成財政虛假收入。　?。?）按原值計算折舊，少提不提折舊產(chǎn)生虛假財政收入。國有企業(yè)固定資產(chǎn)一般是交付使用時按購入原價及使用年限計算提取折舊費，并將其攤?cè)氘a(chǎn)品成本。由于機器設(shè)備等固定資產(chǎn)漲價，但沒有重新估價和調(diào)整折舊率。有的企業(yè)甚至根本不提折舊。這樣，就產(chǎn)生少提、不提折舊，虛增企業(yè)利潤。因此，企業(yè)上繳的所得稅或利潤中就含有虛假收入?！　?．答：（1）農(nóng)村產(chǎn)業(yè)不僅指農(nóng)業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁），而且應(yīng)在農(nóng)、林、牧、漁全面發(fā)展的基礎(chǔ)上，促進農(nóng)業(yè)向社會化、商品化轉(zhuǎn)變，建立科學的現(xiàn)代農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，即農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作為一個整體，建立多層次、多產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)。各地區(qū)根據(jù)自然條件和經(jīng)濟條件，按照自然規(guī)律發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)?！　。?）農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整應(yīng)以資源為依托，以市場為導向，形成具有地域特色、品種特色的農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。發(fā)展方向是建立農(nóng)工商相結(jié)合，二、三產(chǎn)業(yè)比重不斷增加的綜合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)?！　。?）農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化使農(nóng)村各業(yè)向財政提供的收入將越來越多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)對國家財政的貢獻越來越大。我國改革開放以來的發(fā)展，尤其是蘇南地區(qū)的實踐，已充分證明了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是富民強國之路?！　?．答：組織財政收入的過程，實質(zhì)是財政參與價值形式的國民收入分配再分配的過程。直接涉及國家與各產(chǎn)業(yè)部門、企業(yè)、單位、個人和各經(jīng)濟成分的物質(zhì)利益關(guān)系。組織財政收入的過程，也是體現(xiàn)分配政策的過程。它是正確處理人民內(nèi)部矛盾的一個重要方面。因此，為了正確體現(xiàn)國家的分配政策，處理好分配關(guān)系，應(yīng)該遵守以下幾條原則：（1）利益兼顧的原則，要求兼顧和處理好國家與有關(guān)方面的物質(zhì)利益關(guān)系。（2）增產(chǎn)節(jié)約，開辟財源的原則。要求從發(fā)展經(jīng)濟中尋求財源，增加財政收入，要求增產(chǎn)與節(jié)約并重。（3）正確處理籌集收入和發(fā)揮經(jīng)濟杠桿功能的原則。通過財政諸范疇經(jīng)濟杠桿作用的發(fā)揮，為財政收入創(chuàng)造穩(wěn)固的來源。（4）區(qū)別對待、合理負擔的原則。區(qū)別對待表現(xiàn)在多方面。其中，對經(jīng)濟情況不同，應(yīng)實行不同的收入政策。合理負擔的要旨是量力負擔，根據(jù)收入水平確定負擔水平。生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進技術(shù)的程度，又稱之為技術(shù)進步。生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的制約作用表現(xiàn)在兩個方面：一是技術(shù)進步導致生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高。技術(shù)進步速度越快，GDP的增加也越快，財政收入的增長就有了充分的財源。二是技術(shù)進步必然帶來物耗降低，經(jīng)濟效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占的比例擴大。第四章 稅收理論　　一、填空題　　1．礦產(chǎn)品 鹽　　2．價外稅　　3．統(tǒng)一比例 33％　　4．增值稅 比例稅率 定額稅率　　二、單項選擇題　　1．B 7. C 　　三、多項選擇題　　 6. ACE 　　四、判斷題　　1．T 　　五、名詞解釋　　1．比例稅率是對同一征稅對象不論數(shù)額大小，只規(guī)定同一比例的稅率?！　?．定額稅率亦稱“固定稅額”，是稅率的一種特殊形式。它按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定稅額，而不是規(guī)定征收比例?！　?．累進稅率是按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高。　　4．稅負轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過提高商品銷售價格或壓低商品購進價格等辦法，將繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的過程，即最初繳納稅款的法定納稅人，不一定是該項稅款的最后負擔者?！　?．稅制結(jié)構(gòu)是指國家在一定時期以某種稅或某類稅為主體與其他稅種相互聯(lián)結(jié)配套的稅收體系。簡單地講就是稅收體系的布局問題?！　?．稅負歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負的最終落腳點，只要稅收的轉(zhuǎn)嫁過程結(jié)束，稅負總要落到最終負稅人身上，不再轉(zhuǎn)嫁，這便是稅負歸宿?！　?．利稅分流是指國家參與國有企業(yè)利潤分配所采取稅收（即所得稅）和上交利潤兩種形式，而不能只采取稅收或上交利潤某一種形式。　　8．利改稅也叫以稅代利，它是我國國有企業(yè)利潤分配制度的一次重要改革，是指把國有企業(yè)原來向國家上交的利潤改為由國家征稅?！　?．稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律程序規(guī)定課稅對象和方法，以強制、無償方式取得財政收入的一種形式?！　?0．納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人?！　?1．征稅對象又稱課稅對象，是課稅的依據(jù)，征稅對象規(guī)定著征稅的范圍，是確定稅種的主要標志。　　12．稅率是稅額占課稅對象數(shù)額的比例。在課稅對象和稅目既定的條件下，稅額的大小決定稅率的高低，稅率高低直接決定納稅人的負擔水平，也是制約財政收入多少的因素。稅率主要分為三種：比例稅率、累進稅率和定額稅率?！　×?、簡述題　　1．答：（1）為經(jīng)濟建設(shè)積累資金。（2）體現(xiàn)公平稅負，促進公平競爭。（3）體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置。（4）調(diào)節(jié)分配。（5）體現(xiàn)充分發(fā)揮市場作用與加強宏觀調(diào)控的一致性。（6）維護國家權(quán)益，促進對外經(jīng)濟交往的發(fā)展。（7）監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護正常的經(jīng)濟秩序。 2．答：在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉(zhuǎn)嫁的程度還受諸多因素的制約，主要有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。（1）供給彈性較大、需求彈性小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（2）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品的課稅難以轉(zhuǎn)嫁。（4）生產(chǎn)者謀求利潤目標對稅負轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系?！　?．答：（1）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)。表現(xiàn)在以下幾方面：一是從生產(chǎn)力發(fā)展水平看，社會經(jīng)濟的發(fā)展速度、規(guī)模和比例決定稅收收入的增長速度、規(guī)模和比例。二是從生產(chǎn)關(guān)系來看，一定的生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)決定一定的稅制結(jié)構(gòu)。三是從國民經(jīng)濟部門來看，一定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)決定一定的稅制結(jié)構(gòu)。（2）稅制結(jié)構(gòu)反作用于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。表現(xiàn)在以下幾方面：一是稅收在各種經(jīng)濟形式間的收入結(jié)構(gòu)影響社會經(jīng)濟形式的結(jié)構(gòu)。二是稅收在各部門間的收入結(jié)構(gòu)影響經(jīng)濟的部門結(jié)構(gòu)。三是稅收在各種產(chǎn)品間的收入結(jié)構(gòu)影響社會的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。 　　4．答：（1）強制性。是指征收上的強制性，不以納稅人是否自愿為轉(zhuǎn)移，依法計征，違法必究。（2）無償性。是指國家征稅以后，不再直接返還給納稅者，也不需要對納稅人付出任何代價。（3）固定性。是指各級政府征稅應(yīng)按照法律程序批準的稅法規(guī)定的方法和標準課征的。稅收的強制性、無償性、固定性三個特征，是互相聯(lián)系的統(tǒng)一整體，是任何社會制度下稅收的共有特征?！　?．答：稅收制度簡稱稅制，稅收和稅制是兩個不同范疇的概念。稅收是一種特殊形式的分配關(guān)系，屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇；稅制則是屬于社會上層建筑范疇。稅制是根據(jù)國家的稅收政策，依照法律程序確定的征稅依據(jù)和規(guī)范，規(guī)定著國家與納稅人之間的征納關(guān)系，是稅收這種特殊分配關(guān)系的表現(xiàn)形式，具體表現(xiàn)為稅收體系和各稅種等稅制