財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)真題與答案-資料下載頁
2025-06-28 11:07本頁面
【正文】 解析：政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉(zhuǎn)移支付效率。試題點評：本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。 “稅收分割”，主要包括（ ?。?。A．分割稅額B．分割稅率C．分割稅種D．分割稅制E．分割稅基參考答案：答案解析：稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。試題點評：本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。 （ ?。?。A．間接性B．直接性C．自愿性D．強制性E．單一性參考答案：答案解析：財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有直接性和強制性試題點評：本題考查財政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。2009年(中級)經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》真題及答案 來源：考試大 2009/11/10 【考試大：中國教育考試第一門戶】 模擬考場 視頻課程 字號:T T三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，） (一)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所（均為非獨立核算單位），2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。 （ ）萬元。A．6B．84C．90D．150參考答案：答案解析：3000*3%=90萬元試題點評：本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。 （ ?。┤f元。A．B．C．D．17參考答案：答案解析：招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=305%+5520%=試題點評：本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材111頁。 （ ?。┤f元。A．18B．30C．39D．65參考答案：答案解析：（1300700）*5%=30萬試題點評：本題考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅，參照教材114頁。 （ ?。┤f元。A．0B．6C．21D．66參考答案：答案解析：200*3%=6萬試題點評：本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112頁 (二) 某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。 （ ?。┤f元。A．150B．200C．250D．300參考答案：答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。 （ ?。┤f元。A．9B．32C．48D．71參考答案：答案解析：業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是809=71萬。試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁 （ ?。┤f元。A．28B．32C．35D．60參考答案：答案解析：200*14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁 （ ?。┤f元。A．30B．5C．4D．3參考答案：答案解析：200*%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。 ，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（ ）萬元。A．600B．240C．60D．30參考答案：答案解析：企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。 （ ）萬元。A．200B．257C．271D．278參考答案：答案解析：20050+71+（6028）+（305）=278萬元試題點評：本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。（ ?。┤f元。A．B．C．D．參考答案：答案解析：應(yīng)納稅額=27825%60=（萬元）試題點評：本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材131頁。 2009年(中級)經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》真題及答案 來源：考試大 2009/11/10 【考試大：中國教育考試第一門戶】 模擬考場 視頻課程 字號:T T(三) 某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元；(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；(4)與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；(5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。‰、‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。 （ ）元。A．OB．20C．40D．80參考答案：答案解析：800000*‰=40元試題點評：本題考查借款合同印花稅的計算。參見教材153頁。 （ ?。┰?。A．OB．20C．40D．80參考答案：答案解析：40000*1‰=40元試題點評：本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。 （ ?。┰?。A．0B．6C．10D．12參考答案：答案解析：1000*12*1‰=12元試題點評：本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。 （ ?。┰?。A．0B．250C．500D．1000參考答案：答案解析：500000*‰=250元。試題點評：本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。 （ ?。┰．OB．4C．15D．20參考答案：答案解析：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證需繳納印花稅，3*5=15元。試題點評：本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。 （ ?。┰．0B．40C．2000D．2040參考答案：答案解析：（3000000+1000000）*‰+8*5=2040元。試題點評：本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。 (四) 某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。 （ ?。┡鷾?zhǔn)。A．稅務(wù)所所長B．縣以上稅務(wù)局(分局)局長C．縣人大常委會主任D．縣檢察院檢察長參考答案：答案解析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)。試題點評：本題考查稅收保全措施。參照教材175頁。 （ ?。．稅收保全B．稅收強制執(zhí)行C．納稅擔(dān)保D．稅務(wù)行政處罰參考答案：答案解析：扣押財產(chǎn)屬于稅收保全措施。試題點評：本題考查稅收保全措施。參照教材175頁 ，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（ ?。?。A．將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣B．若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售C．責(zé)令提供納稅擔(dān)保D．向人民法院提起行政訴訟參考答案：答案解析：稅務(wù)機關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。試題點評：本題考查稅收強制執(zhí)行的適用范圍。
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