1采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)-資料下載頁(yè)
2025-06-28 06:59本頁(yè)面
【正文】 30 000（5）公司向銀行申請(qǐng)一張金額為50000元的銀行本票，款項(xiàng)從銀行存款賬戶中扣除。借：其他貨幣資金——銀行本票 50 000 貸：銀行存款 50 000（6）公司持本票采購(gòu)商品價(jià)款17 094元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2 906元，并以銀行存款向運(yùn)輸部門支付運(yùn)費(fèi)1500元。借：庫(kù)存商品 18 594 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 2 906 貸：銀行存款 1 500 其他貨幣資金——銀行本票 20 000（7）公司向華豐公司銷售商品一批，價(jià)款140 000元，應(yīng)收增值稅銷項(xiàng)稅額23 800元。公司收到華豐公司開(kāi)出的一張面值為163 800元、時(shí)間為6個(gè)月、年利率為5%的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù) 163 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140 000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 23 800 （8）公司收到威力公司開(kāi)出的面值為80 000元、期限為3個(gè)月、年利率為5%的銀行承兌匯票一張抵付以前的應(yīng)收賬款。 借：應(yīng)收票據(jù) 80 000 貸：應(yīng)收賬款——威力公司 80 000（9）接到銀行通知，公司持有匯聯(lián)公司一張面值為50 000元、時(shí)間為6個(gè)月、利率為5%的商業(yè)兌匯票遭到拒付。 應(yīng)收票據(jù)到期值=50 000*（1+5%*6/12）=51 250（元）借：應(yīng)收賬款 51 250 貸：應(yīng)收票據(jù) 51 250（10）公司向友誼公司采購(gòu)材料一批，，公司將持有的應(yīng)向威力公司收款的面值50000票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給友誼公司。 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)收票據(jù)——威力公司 50 （11）公司確認(rèn)本期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款20 000元，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意注銷。 借：壞賬準(zhǔn)備 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000（12）去年確認(rèn)核銷的美林公司應(yīng)收賬款今年又收回了10 000元。 借：銀行存款 10 000 貸：應(yīng)收賬款——美林公司 10 000 同時(shí)， 借：應(yīng)收賬款——美林公司 10 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 000（13）計(jì)算應(yīng)收賬款期末余額及本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 應(yīng)收賬款期末余額=150 000+100 00060 00080 000+51 25020 00 =141 250（元） 壞賬準(zhǔn)備的余額=1 50020 000= 18 500（元） 借方余額 本期壞賬準(zhǔn)備的余額應(yīng)為=141 250*1%=1 （元） 貸方余額 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=18 500+1 =19 （元） 借：資產(chǎn)減值損失 19 貸：壞賬準(zhǔn)備 19 8 / 8
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