【正文】 的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。18．【答案】 ABCD 【解析】 開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間；(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的．應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；(4)因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。19．【答案】 ACD 【解析】 零余額賬戶核算財政性資金；向財政部門提出申請辦理開戶財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行；一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶；預(yù)算單位零余額賬戶可用于財政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。三、判斷題1．【答案】 √ 【解析】 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2．【答案】 【解析】 未在銀行開立賬戶的個人可以辦理支付結(jié)算。3．【答案】 √ 【解析】 依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定，—個單位可以在幾家金融機構(gòu)開戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。4．【答案】 【解析】 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，可以通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可通過現(xiàn)金進行結(jié)算。5．【答案】 √ 【解析】 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。6．【答案】 【解析】 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三條第二款的規(guī)定，郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。7．【答案】 【解析】 單位被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。8．【答案】 【解析】 存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 9．【答案】 【解析】 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位為庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。超出開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。10．【答案】 【解析】 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人存款進行查詢扣劃；人民法院、海關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人存款進行凍結(jié)、查封。11．【答案】 √ 【解析】 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。12．【答案】 【解析】 現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。13．【答案】 √ 【解析】 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。14．【答案】 【解析】 偽造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。變造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人，在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項加以改變的行為。15．【答案】 √ 【解析】 職工出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借款副本，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。16．【答案】 √ 【解析】 銀行匯票實際結(jié)算金額更改的，該票據(jù)無效。17．【答案】 √ 【解析】 出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。18．【答案】 【解析】 付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。19．【答案】 【解析】 如果實際結(jié)算金額小于匯票金額的，應(yīng)以實際結(jié)算余額為付款金額；如果實際結(jié)算金額大于匯票金額的，匯票無效。第六章 稅收征收管理法律制度一、單項選擇題 1．【答案】 D 【解析】 2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過了修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法》(簡稱《稅收征管法》)，并于2001年5月1日起施行。2．【答案】 A 【解析】 《稅收征管法》適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收。3．【答案】 C 【解析】 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登己機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。4．【答案】 D 【解析】 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。5．【答案】 B 【解析】 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。6．【答案】 D 【解析】 《稅收征管法》第十五條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。”7．【答案】 B 【解析】 普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用。8．【答案】 A 【解析】 增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。9．【答案】 A 【解析】 查賬征收—般適用于財會制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。10．【答案】 D 【解析】 定期定額征收一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。11．【答案】 B 【解析】 《稅收征管法》第三十一條第二款規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。”二、多項選擇題1．【答案】 ABCD 【解析】 《稅收征管法》第二條規(guī)定：“凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。”本題中農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅由農(nóng)業(yè)稅征收機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理；關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅、消費稅由海關(guān)征收管理。2．【答案】 ABCD 【解析】 稅收征管法的遵守主體有稅務(wù)機關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位和部門。3．【答案】 ABCD 【解析】 納稅人辦理稅務(wù)登記時應(yīng)提供的證件、資料包括：營業(yè)執(zhí)照或者其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及工商登記表，或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)登記表復(fù)印件；有關(guān)機關(guān)、部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；法定代表人和董事會成員名單；法定代表人(負(fù)責(zé)人)或業(yè)主居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件；組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；住所或經(jīng)營場所證明；委托代理協(xié)議書復(fù)印件；屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，還應(yīng)包括需要提供的相應(yīng)證明、資料，稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。4．【答案】 ABCD 【解析】 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。5．【答案】 ABCD 【解析】 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人包括企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。6．【答案】 ABCD 【解析】 納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件；開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票；中請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項。7．【答案】 AB 【解析】 納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記；發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點(不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的)、改變生 產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。8．【答案】 ABC 【解析】 發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。9．【答案】 ABC 【解析】 納稅申報的形式有：直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文方式申報。三、判斷題1．【答案】 【解析】 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。2．【答案】 【解析】 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人被宣告破產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)辦理工商注銷登記的，應(yīng)當(dāng)首先向稅務(wù)登記機關(guān)辦理稅務(wù)注銷登記，然后向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記。3．【答案】 【解析】 《稅收征管法》第三十一條第二款規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月?！?．【答案】 √ 【解析】 發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。5．【答案】 【解析】 代收代繳是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進行代收代繳的方式。第七章 違反財經(jīng)法規(guī)的法律責(zé)任一、單項選擇題1．【答案】 C 【解析】 犯罪是刑事違法行為。2．【答案】 D 【解析】 行政違法行為職務(wù)過錯的主體是國家工作人員，3．【答案】 A 【解析】 承擔(dān)民事責(zé)任的主要形式有：(1)停止侵害；(2)排除妨礙；(2)消除危險；(4)返還財產(chǎn)；(5)恢復(fù)原狀；(6)修理、重作、更換；(7)賠償損失；(8)支付違約金；(9)消除影響、恢復(fù)名譽；(10)賠禮道歉等。4．【答案】 B 【解析】 行政處罰遵循“一事不再罰”原則。5．【答案】 C 【解析】 行政處分與行政處罰的不同之處：(1)制裁的原因不同；(2)制裁的對象不同；(3)制裁的來源和根據(jù)不同；(4)制裁的范圍和形式不同；(5)行為的屬性及效力不同。6．【答案】 A 【解析】 刑罰分為主刑和附加刑。主刑分為管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑。附加刑分為罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)。7．【答案】 A 【解析】 在行政機關(guān)作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的有關(guān)權(quán)利；當(dāng)事人有權(quán)陳述和申辯。8．【答案】 B 【解析】 根據(jù)《會計法》第四十三條的規(guī)定，違反該條法律規(guī)定的違法行為應(yīng)承擔(dān)以下法律責(zé)任：(1)責(zé)令限期改正；(2)罰款；(3)給予行政處分；(4)吊銷會計從業(yè)資格證書；(5)依法追究刑事責(zé)任。9．【答案】 D 【解析】 行政處罰主要有：(1）警告；(2)罰款；(3)沒收違法所得、沒收非法財物；(4)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；(5)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；(6)行政拘留。10．【答案】 C 【解析】 附加刑分為罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)。 11．【答案】 B 【解析】 詐騙屬于違反支付結(jié)算法律制度的行為。12．【答案】 D 【解析】 因違法違紀(jì)行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷證書之日起5年內(nèi)不得重新取 得會計從業(yè)資格證書。13．【答案】 A 【解析】 對違反會計制度規(guī)定的違法行為的直接負(fù)責(zé)主管人員和其他責(zé)任人員，可以處2 000元以 上2萬元以下的罰款。14．【答案】 B 【解析】 《刑法》第二百零五條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅歉的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；虛開稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金，虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以下有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 15．【答案】 A 【解析】 根據(jù)《刑法》第二百零一條的規(guī)定，偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿l0萬元且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅 款的10％以上不滿30％的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額l倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額在10萬元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅款30％以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額l倍以上5倍以下罰金。16．【答案】 A 【解析】 偷稅不構(gòu)成犯罪的，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其偷稅款外，并處以不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。 17．【答案】 D 【解析】 對多次偷稅行為未經(jīng)處理的，數(shù)額應(yīng)累計計算。18．【答案】 C 【解析】 偽造、變造票據(jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證和信用卡，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下的罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上l0年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下的罰金或者沒收財產(chǎn)。19．【答案】 C 【解析】 單位或個人簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其支票或全部的支付結(jié)算業(yè)務(wù)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 20．【答案】 C 【解析】 違反《會計法》已構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究刑事責(zé)任。21．【答案】 C 【解析】 審計機關(guān)對被審計單位的會計違法行為不享有直接處分權(quán)。 22．【答案】 B 【解析】 對當(dāng)事人的同一違法行為，規(guī)定不得給予兩次以上的行政處罰。