【正文】 . 海華公司向某單位銷售甲產(chǎn)品500件，每件售價502元，產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)票、賬單和提貨單已交買方，并收到一張兩個月期的商業(yè)承兌匯票。編制相關(guān)會計分錄。[答案]:賒銷甲產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)收入= 500502=251000元 應(yīng)交增值稅=25100017％＝42670元 應(yīng)收銷貨款=251000＋ 42670＝ 293670元借：應(yīng)收票據(jù)293670貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品251000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）42670152. 富創(chuàng)公司采取分期收款方式銷售商品一批，售價500，000元，其生產(chǎn)成本為300，000元，合同規(guī)定貨款分四次收取，每次收取25％，貨款均如期收到。該商品適用增值稅稅率為17％。要求：編制有關(guān)會計分錄。[答案]:發(fā)出商品時編制的會計分錄如下：借：分期收款發(fā)出商品 300 000貸：庫存商品 300 000每次按合同規(guī)定收取貨款時，應(yīng)編制的會計分錄如下：借：銀行存款 146 250貸：主營業(yè)務(wù)收入 125 000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 21 250同時借：主營業(yè)務(wù)成本 7500貸：分期收款發(fā)出商品 7500153. 企業(yè)用銀行存款支付廣告費10000元、退休人員工資50000元、其他管理費用150000元；同時交納交納增值稅80000元、教育費附加4000元。編制相關(guān)會計分錄。[答案]:借：營業(yè)費用 10000管理費用 200000貸：銀行存款 210000借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（已交稅金） 80000其他應(yīng)交款――應(yīng)交教育費附加 4000貸：銀行存款 84000154. 宏達(dá)公司采用托收承付方式銷售乙產(chǎn)品500件。每件售價300元。代付運雜費1000元，以存款支付，并將單據(jù)轉(zhuǎn)交購買方，當(dāng)日辦妥托收手續(xù)。編制相關(guān)會計分錄。[答案]:主營業(yè)務(wù)收入=500300＝150000元應(yīng)交增值稅=15000017％＝25500元應(yīng)收銷貨款=150000＋ 25500＋1000＝176500借：應(yīng)收賬款176500貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品15000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500銀行存款1000155. 企業(yè)取得設(shè)備臨時租用租金5000元，存入銀行，租金收入按5%交納營業(yè)稅。編制相關(guān)會計分錄。[答案]:應(yīng)交營業(yè)稅=50005％＝ 250元借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入5000借：其他業(yè)務(wù)支出250貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅250156. 企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本，甲產(chǎn)品單位成本1500元，本月共銷售350件；乙產(chǎn)品單位成本220元，本月共銷售500件；丙材料單位成本80元，本月共銷售2000件；自制半成品J單位成本280元，本月共銷售1000件。編制相關(guān)會計分錄。[答案]:甲主營業(yè)務(wù)成本= 1500350 ＝ 525000元乙主營業(yè)務(wù)成本=500220＝110000元丙材料銷售成本=200080＝16000元自制半成品J銷售成本=1000280＝ 280000元借：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品 525000——乙產(chǎn)品 110000——自制半成品J 280000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品 52500——乙產(chǎn)品 110000——自制半成品J 280000157. 某企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品一批，售價100000元，付款條件為2／10，n／30。適用增值稅稅率為 17％。 要求：若購貨企業(yè)10天內(nèi)付款如何進(jìn)行賬務(wù)處理。[答案]:應(yīng)交增值稅=10000017％=17000元應(yīng)收銷貨款=100000＋ 17000=117000元銷售成立時借：應(yīng)收賬款117000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000主營業(yè)務(wù)收入10000010日內(nèi)支付時應(yīng)給予的折扣=1000002％＝ 2000元實收貨款=117000—2000＝115000借：銀行存款115000財務(wù)費用2000貸：應(yīng)收賬款117000158. 某企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品一批，售價100000元，付款條件為2／10，n／30。適用增值稅稅率為 17％。 要求：若購貨企業(yè)30天內(nèi)付款如何進(jìn)行賬務(wù)處理。[答案]:應(yīng)交增值稅=10000017％=17000元應(yīng)收銷貨款=100000＋ 17000=117000元銷售成立時借：應(yīng)收賬款117000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000主營業(yè)務(wù)收入10000030日內(nèi)付款，不予折扣借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款117000159. 企業(yè)收到以前月份售出商品退回，原售價20000元，價款未退。[答案]:應(yīng)沖減增值稅=2000017％＝ 3400元應(yīng)退貨款=20000＋ 3400＝ 23400 元借：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400貸：應(yīng)付賬款23400160. 企業(yè)支付建約罰款4000元，同時發(fā)現(xiàn)機(jī)器設(shè)備盤虧20000元有待處理，編制相關(guān)會計分錄。[答案]:支付罰款時借：營業(yè)外支出 4000貸：銀行存款 4000發(fā)現(xiàn)設(shè)備盤虧時借：營業(yè)外支出 20000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 20000161. 會計期末，企業(yè)將本年提取的盈余公積25400元和應(yīng)分配投資者的利潤50000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”明細(xì)賬戶，試進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。[答案]:借：利潤分配——未分配利潤 75400貸：利潤分配——提取盈余公積 25400利潤分配——應(yīng)付利潤 50000162. 企業(yè)取得商品銷售收入100000元，增值稅為17000元，款項已存入銀行。銷售成本為收入的70%。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；編制相關(guān)會計分錄。[答案]:借：銀行存款 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000借：主營業(yè)務(wù)成本 70000貸：庫存商品 70000163. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)專利的使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入 30，000元，收入已存入銀行。應(yīng)交納營業(yè)稅1，500元。編制相關(guān)會計分錄。[答案]:借：銀行存款 30，000貸：其他業(yè)務(wù)收入 30，000借：其他業(yè)務(wù)支出 1，500貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅 1，500164. 甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A．商品100件，協(xié)議價為400元／件，該商品成本240元/件，甲企業(yè)在收到乙企業(yè)開出的銷售清單時開具增值稅發(fā)票。適用增值稅率為17％。要求：根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)有關(guān)的會計分錄。[答案]:甲企業(yè)將A商品交付乙企業(yè)時借：委托代銷商品24000貸：庫存商品24000甲企業(yè)收到代銷清單時借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)46800貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800借：主營業(yè)務(wù)成本24000貸：委托代銷商品24000165. 甲企業(yè)為一般納稅人，某月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采用支票結(jié)算方式，銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅的價款為1，000，000元，銷項稅額為170，000元。貨款已收到并存入銀行。該批產(chǎn)品實際成本為700，000元，消費稅率為8％。（2）采用分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，價款150，000元（不含增值稅），實際成本100，000元，增值稅率為17％。合同約定分五次等額付款，本月已收到第一期貨款及銷項稅額，并存入銀行。要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)的會計分錄。[答案]:銷售產(chǎn)品時，借：銀行存款 1，170，000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1，000，000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170，000借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 80，000貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅 80，000借：主營業(yè)務(wù)成本700，000貸：產(chǎn)成品 700，000分期銷售產(chǎn)品，借：分期收款發(fā)出商品 100，000貸：庫存商品 100，000借：銀行存款 35，100貸：主營業(yè)務(wù)收入 30，000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5，100同時借：主營業(yè)務(wù)成本 20，000貸：分期收款發(fā)出商品 20，000166. A公司1995年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)專利的使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100，000元，已存入銀行；應(yīng)交營業(yè)稅50，000元；（2）出租一項固定資產(chǎn)，收到租金20，000元，已存入銀行。計提該租出固定資產(chǎn)折舊12，00O元；要求：作出相關(guān)會計分錄。[答案]:取得轉(zhuǎn)讓收入借：銀行存款100，000貸：其他業(yè)務(wù)收入 100，000計算應(yīng)交所得稅借：其他業(yè)務(wù)支出 5，000貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅 5，000收到租金借：銀行存款 20，000貸：其他業(yè)務(wù)收入 20，000計提折舊借：其他業(yè)務(wù)支出 12， 000貸：累計折舊12， 000167. 甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為33％。1999年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）按現(xiàn)行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收入40000元。（2）核定的全年計稅工資為800000元全年實發(fā)工資850000元。（3）用銀行存款實際繳納所得稅300000元。要求：（l）計算甲公司1999年度應(yīng)納稅所得額。（2）計算甲公司1999年度應(yīng)交所得稅。（3）編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。[答案]:（1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；（2）甲公司應(yīng)交所得稅=101000033％＝333300（元）（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會計分錄。借：所得稅 333300貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300（4）實際繳納所得稅的會計分錄.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000貸：銀行存款 300000（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤333300貸：所得稅333300168. 甲企業(yè)生產(chǎn)A．B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品單位成本80元，單價100元；B產(chǎn)品單位成本60元，％，1998年7月A．B兩種產(chǎn)品具體銷售情況如下：（1）10日收到乙企業(yè)匯來的預(yù)付購貨款12000元.（2）15日發(fā)往丙企業(yè)A產(chǎn)品400件，B產(chǎn)品600件，代墊運雜費2500元，已向銀行辦妥托收手續(xù)，預(yù)計款項可在10日內(nèi)全部收回.（3）20日銀行轉(zhuǎn)來承付通知，收到兩企業(yè)承付的貨款和代墊運雜費.（4）22日發(fā)出乙企業(yè)預(yù)訂的A產(chǎn)品100件，代墊運雜費100元，所匯余額退回乙企業(yè).[答案]:（1）借：銀行存款12000貸：預(yù)收賬款——乙企業(yè) 12000（2）借：應(yīng)收賬款 105460貸：銀行存款 2500主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 40000——B產(chǎn)品 48000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14960借：主營業(yè)務(wù)成本 68000貸：庫存商品——A產(chǎn)品 32000——B產(chǎn)品 36000（3）借：銀行存款105460貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 105460（4）借：預(yù)收賬款 12000貸：銀行存款 300主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700借：主營業(yè)務(wù)成本 8000貸：庫存商品——A產(chǎn)品 800035 / 36