全國各地設立投資合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總-資料下載頁
2025-06-27 08:20本頁面
【正文】 備案企業(yè)的經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。其中，執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人普通合伙人，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，按“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅；不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。十二、【區(qū)域】湖北【依據(jù)】湖北省人民政府《于促進股權投資類企業(yè)發(fā)展的若干意見》（鄂政發(fā)[2011]23號）【適用條件】設立股權投資企業(yè)，注冊資本不得少于5000萬元人民幣（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得少于2000萬元人民幣）。設立股權投資管理企業(yè)，以股份有限公司形式設立的，注冊資本不得少于500萬元人民幣；以有限責任公司形式設立的，注冊資本不得少于100萬元人民幣。所有投資者均應以貨幣形式和以自己的名義出資，不得采取委托某個投資者代持的方式投資于股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)。股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)應在章程或合伙協(xié)議中明確規(guī)定，不得以任何方式公開募集和發(fā)行基金。股權投資類企業(yè)的貨幣資產應當委托商業(yè)銀行托管，并簽署托管協(xié)議。設立一人有限公司，注冊資本應當在設立登記時全額實繳到位；設立其他形式的股權投資企業(yè)，首次出資額應不低于其注冊資本的20%，后續(xù)資金在5年內到位；合伙制股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)的出資，按《中華人民共和國企業(yè)合伙法》的規(guī)定執(zhí)行。國有參股的非上市企業(yè)，可作為普通合伙人發(fā)起設立合伙制股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)?！緝?yōu)惠政策】合伙制股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)，可依法采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。合伙制股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)的合伙人應繳納的個人所得稅，由企業(yè)代扣代繳，其中通過法人單位分得的個人所得，由該單位負責代扣代繳。合伙制股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)的合伙人為自然人的，依據(jù)國家有關規(guī)定，合伙人的投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，稅率為20%。合伙人是法人或其他組織的，其投資收益按有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。合伙制股權投資企業(yè)從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關政策執(zhí)行。合伙制股權投資企業(yè)的普通合伙人，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅；股權轉讓不征收營業(yè)稅。十三、【區(qū)域】湖北武漢【依據(jù)】武漢市人民政府辦公廳《于印發(fā)促進資本特區(qū)股權投資產業(yè)發(fā)展實施辦法的通知》（武政辦〔2011〕110號）財政部《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）【適用條件】本辦法適用于在東湖開發(fā)區(qū)（資本特區(qū)）注冊的內資、外資、中外合資股權投資企業(yè)和股權投資管理企業(yè)?！緝?yōu)惠政策】凡符合國家政策規(guī)定的合伙制股權投資企業(yè)和合伙制股權投資管理企業(yè)，不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或者企業(yè)所得稅。以有限合伙制設立的合伙制股權投資基金，自然人有限合伙人依據(jù)國家有關規(guī)定，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，稅率適用20%；自然人普通合伙人（執(zhí)行合伙業(yè)務又為基金的出資人的）的投資收益或者股權轉讓收益部分，稅率適用20%；法人合伙人按照有關政策規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個人合伙人和法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
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