國際稅收競爭福利效應(yīng)分析-資料下載頁
2025-06-26 23:22本頁面
【正文】 也就是說，萬能的計劃者知道所有消費(fèi)者確切的效用函數(shù)，并以國民福利最大化為目標(biāo)，則可以做到資源在私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品之間的有效配置。 顯然上述要求在現(xiàn)實(shí)中是難以實(shí)現(xiàn)的。任何中央計劃者都不可能掌握每個社會成員對產(chǎn)品及其價格的真實(shí)效用函數(shù)。同時，由于公共物品非排他性和非競爭性的特點(diǎn)導(dǎo)致的免費(fèi)“搭車”問題，使消費(fèi)者存在對公共產(chǎn)品隱藏偏好的動機(jī)，因而分散的市場同樣無法實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品的有效供給?！ ∷_繆爾森追求最佳公共產(chǎn)品供應(yīng)有效解的分析未能解決個人對公共產(chǎn)品供應(yīng)的真實(shí)偏好表露的問題，而僅以無所不知的計劃者來代替，因此薩繆爾森模型并非是對社會現(xiàn)實(shí)的描述。盡管此后公共經(jīng)濟(jì)學(xué)家們試圖通過各種制度設(shè)計，包括投票方式等來解決公共產(chǎn)品偏好表露的問題，但現(xiàn)實(shí)中仍未有完美可行的制度來確保公共產(chǎn)品市場能夠獲得消費(fèi)者真實(shí)的偏好。此外，薩繆爾森的分析框架側(cè)重于公共產(chǎn)品的需求方，即作為公共產(chǎn)品消費(fèi)者的個人行為對公共產(chǎn)品供應(yīng)的影響，未涉及公共產(chǎn)品的供應(yīng)方，即作為公共產(chǎn)品供應(yīng)者的政府機(jī)構(gòu)的行為，以及政治決策過程對公共產(chǎn)品提供中資源有效配置的作用。從現(xiàn)實(shí)情況來看，公共產(chǎn)品的供應(yīng)，是由政府通過政治程序進(jìn)行的，由政府匯總所有社會成員的意愿和偏好，并代表私人進(jìn)行集體選擇。因此，政治程序?qū)τ诠参锲返奶峁┚哂兄匾饔谩！ ∨c理想化的新古典主義框架不同，公共選擇理論以其對政治決策程序的分析，對標(biāo)準(zhǔn)稅收競爭模型關(guān)于稅收競爭的福利效應(yīng)結(jié)論提出了挑戰(zhàn)。公共選擇理論認(rèn)為政策制定者和官僚以政府規(guī)模最大化和自身效用最大化為目標(biāo)，在缺少稅收競爭約束時，政府自我擴(kuò)張的傾向?qū)?dǎo)致課征次優(yōu)水平的高稅率。國際稅收競爭可以限制政府規(guī)模的擴(kuò)張，促進(jìn)政府降低稅收成本，提高公共產(chǎn)品質(zhì)量，從而提高國民福利?！ ∷?、結(jié)論與啟示 國際稅收競爭的本質(zhì)是各國政府的競爭。在封閉經(jīng)濟(jì)條件下，政府通過稅收籌集收入，為社會提供公共物品，作為一個經(jīng)濟(jì)部門，政府具有壟斷力量。隨著資本流動性的增強(qiáng)，納稅人有更多的選擇和發(fā)言權(quán)，政府的壟斷力量逐漸削弱。與私人部門中廠商之間的價格競爭會使所有消費(fèi)者獲益相同，稅收競爭將會使政府的征稅以及公共產(chǎn)品提供更有效率，從而提高所有公民的福利。 弗里德曼(MiIron Friedman)在他2001年寫給美國名為“自由與繁榮中心”的組織的信中寫道：“國家政府之間為他們所提供的公共服務(wù)和所課征的稅收進(jìn)行競爭，與個人和企業(yè)為他們所銷售的商品和所提供的價格進(jìn)行競爭一樣有益”。(Gary Becker)認(rèn)為，“國家之間的競爭通常會通過限制各個國家的利益集團(tuán)和政客犧牲多數(shù)人的利益來謀取私利而使福利提高而不是降低”。 開放經(jīng)濟(jì)條件下，富有效率的政府，即能夠以更低的稅收成本提供更好的公共服務(wù)的政府，將會在國際間對資本的競爭中獲勝。盡管無論在理論研究還是政策選擇中，西方國家主張國際稅收協(xié)調(diào)的呼聲不斷，然而，美國、德國、瑞典、英國、澳大利亞等發(fā)達(dá)國家已相繼提出將實(shí)施新一輪稅制改革，以構(gòu)建更具有國際競爭力的稅制。這些對于中國應(yīng)對國際稅收競爭，戰(zhàn)略性設(shè)置稅制將具有重要的啟示意義。8 / 8
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