基礎會計經典小抄-資料下載頁
2025-06-26 04:06本頁面
【正文】 答：(1)會計分錄如下：權責發(fā)生制：① 借：待攤費用 6 000 貸：銀行存款 6 000② 借：財務費用 2 100 預提費用 4 200 貸：銀行存款 6 300③ 借：銀行存款 50 000 貸：預收賬款 50 000④ 借：管理費用 8 000 貸：預提費用 8 000⑤ 借：制造費用 25 600 管理費用 10 000 貸：累計折舊 35 600⑥ 借：營業(yè)費用 1 000 管理費用 400 貸：待攤費用 1 400⑦ 借：預付賬款 7 500 貸：銀行存款 7 500⑧ 借：應付賬款 1 000 貸：銀行存款 1 000⑨ 借：預收貨款 55 000 貸：主營業(yè)務收入 55 000收付實現制：① 借：營業(yè)費用 6 000 貸：銀行存款 6 000② 借：財務費用 6 300 貸：銀行存款 6 300③ 借：銀行存款 50 000 貸：主營業(yè)務收入 50 000④ 收付實現制下不存在應計費用。⑤ 收付實現制下不存在應計費用。⑥ 收付實現制下不存在應計費用。⑦ 借：預付賬款 7 500 貸：銀行存款 7 500⑧ 借：應付賬款 1 000 貸：銀行存款 1 000⑨ 收付實現制下不存在應計收入。(2)分別按權責發(fā)生制與收付實現制計算本月份的利潤額如下：權責發(fā)生制：利潤=收入費用=55000 (2100+8000+10000+1400)=33500(元)收付實現制：利潤=收入費用=50000(6000+6300)=37 700(元)●編制會計分錄①計算提取固定資產折舊3 560元,其中：生產車間應計提折舊2 560元；公司管理部門應計提折舊1 000元。借：制造費用 2 560 管理費用 1 000 貸：累計折舊 3 560② 分攤應由本月負擔的年初支付的(全年)公司報刊雜志費1 400元。借：管理費用 1400 貸：待攤費用 1 400③ 本月實現出租包裝物收入1 900元(租金此前已預收)。借：其他應付款 900 貸：其他業(yè)務收入 1 900④ 按計劃預提短期銀行借款利息2 100元。借：財務費用 2 100 貸：預提費用 2 100⑤ 預收出租辦公樓(本月份出租)半年租金45 000元。：銀行存款 45 000 貸：其他應付款 45 000b．借：其他應付款 7 500貸：其他業(yè)務收入 7 500⑥ 本月份應計存款利息收入800元。借：應收利息 800 貸：其他業(yè)務收入 800●編制會計分錄,貨款24470元,收到轉帳支票一張已送存銀行。借：銀行存款 24470 貸：銷售收入 24470購入材料一批,貨款18000元,另有外地運費700元,均已通過銀行付清,材料已驗收入庫。借：材料 18700 貸：銀行存款 18700用轉帳支票購買辦公用品一批,共計450元。借：管理費用 450 貸：銀行存款 450收到B公司償還前欠貨款35000元,已存入銀行存款戶。借：銀行存款 35000 貸：應收帳款 35000以轉帳支票支付前欠A公司材料采購款16000元。借：應付帳款 16000貸：銀行存款 16000職工張華出差借款2000元,以現金付訖。借：其他應收款 2000貸：現金 2000以轉帳支票支付所屬技工學校經費50000元。借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000張華報銷差旅費1500元,余款退回現金。借：管理費用 1500 現金： 500 貸：其他應收款 2000以轉帳支票預付明年上半年財產保險費8000元。借：待攤費用 8000 貸：銀行存款 8000職工李軍報銷醫(yī)藥費600元,以現金付訖。借：應付福利費 600 貸：現金 6001預提本月銀行借款利息3200元。借：財務費用 3200 貸：預提費用 32001以銀行存款償還銀行借款100000元。借：銀行借款 100000 貸：銀行存款 1000001計算分配本月應付職工工資40000元,其中生產工人工資30000元,車間管理人員工資3000元,廠部管理人員工資7000元。借：生產成本 30000 制造費用 3000 管理費用 7000 貸：應付工資 400001以銀行存款50000元購入生產設備一臺,另以現金200元支付裝卸搬運費。借：固定資產 50200 貸：銀行存款 50000 現金 2001以銀行存款交納企業(yè)所得稅18000元。借：應交稅金 18000 貸：銀行存款 180001．某企業(yè)2006年6月30日銀行存款日記賬的賬面余額為48200元,銀行對賬單上的余額為47500元,經核對,發(fā)現有下列未達賬項：(1)6月29日,企業(yè)銷售產品收到轉帳支票一張計2300元,企業(yè)已登記入帳,而銀行尚未入帳。(2)6月28日,企業(yè)支付貨款開出轉帳支票一張計1700元,企業(yè)登記入帳,銀行尚未入帳。(3)6月30日,銀行代企業(yè)支付水電費1000元,銀行已登記入帳,企業(yè)尚未入帳。(4)6月30日,銀行收到企業(yè)委托收款900元,銀行已登記入帳,企業(yè)尚未入帳。●編制銀行存款余額調節(jié)表如下：銀行存款日記帳余額48200銀行對帳單余額47500加：銀行已收款入帳而企業(yè)尚未入帳的款項減：銀行已付款入帳而企業(yè)尚未入帳的款項900100加：企業(yè)已收款入帳而銀行尚未入帳的款項減：企業(yè)已付款入帳而銀行尚未入帳的款項23001700調節(jié)后余額48100調節(jié)后余額48100分析：經對未達賬項調節(jié)后,雙方余額相等。6 /
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