【正文】 料款 32 000 元。 （ 7）收到客戶前欠貨款 120 000 元，存入銀行。 （ 8）以銀行存款 200 000 元?dú)w還到期的短期借款。 （ 9）投資者追加投入資本 80 000 元，款項(xiàng)收到存入銀行。 （ 10）經(jīng)理張利出差歸來，報(bào)銷 差旅費(fèi) 1 000 元，交回現(xiàn)金 200元。 【要求】（ 1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。 （ 2）開設(shè)各賬戶（丁字賬）登記期初余額、本期發(fā)生額，計(jì)算期末余額，并編制總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額試算平衡表。 答： 1 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： （ 1）借：銀行存款 150 000 貸：短期借款 150 000 （ 2）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （ 3）借：其他應(yīng)收款 1 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 200 （ 4）借：原材料 25 000 貸：銀行存款 20 000 應(yīng)付賬款 5 000 （ 5）借：固定資產(chǎn) 180 000 貸：銀行存款 180 000 （ 6）借：應(yīng)付賬款 32 000 貸：銀行存款 32 000 （ 7）借：銀行存款 120 000 貸：應(yīng)收賬款 120 000 （ 8）借：短 期借款 200 000 貸：銀行存款 200 000 （ 9）借：銀行存款 80 000 貸：實(shí)收資本 80 000 （ 10）借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 管理費(fèi)用 1 000 貸：其他應(yīng)收款 1 200 2. 開設(shè)各賬戶（丁字賬）登記期初余額、本期發(fā)生額，計(jì)算期末余額，并編制總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額試算平衡表如下： 借方 庫(kù)存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 10 000 （ 3） 1 200 期初余額 1 350 000 （ 2） 1 000 （ 2） 1 000 （ 1） 150 000 （ 4） 20 000 （ 10） 200 （ 7） 120 000 （ 5） 180 000 （ 9） 80 000 （ 6） 32 000 （ 8） 200 000 本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 350 000 本期發(fā)生額 433 000 期末余額 10 000 期末余額 1 267 000 借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 原材料 貸方 期初余額 300 000 （ 7） 120 000 期初余額 1 400 000 （ 4） 25 000 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 120 000 本期發(fā)生額 25 000 本期發(fā)生額 0 期末余額 180 000 期末余額 1 425 000 借方 庫(kù)存商品 貸方 借方 固定資產(chǎn) 貸方 期初余額 240 000 期初余額 6 000 000 （ 5） 180 000 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 180 000 本期發(fā)生額 0 期末余額 240 000 期末余額 6 180 000 借方 短期借款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 （ 8） 200 000 期初余額 600 000 （ 6） 32 000 期初余額 80 000 （ 1） 150 000 （ 4） 5 000 本期發(fā)生額 202100 本期發(fā)生額 150 000 本期發(fā)生額 32 000 本期發(fā)生額 5 000 期末余額 550 000 期末余額 53 000 借方 應(yīng)交稅金 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方 期初余額 20 000 期初余額 8 600 000 （ 9） 80 000 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 80 000 期末余額 20 000 期末余額 8 680 000 借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方 （ 3） 1 200 （ 10） 1 200 （ 10） 1 000 本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 1 000 本期發(fā)生額 0 期末余額 0 期末余額 1 000 總分類賬試算表 20 9 年 1月 31日 單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 1 200 1 200 10 000 銀行存款 1 350 000 350 000 433 000 1 267 000 應(yīng)收賬款 300 000 0 120 000 180 000 原材料 1 400 000 25 000 0 1 425 000 庫(kù)存商品 240 000 0 0 240 000 固定資產(chǎn) 6 000 000 180 000 0 6 180 000 其他應(yīng)收款 1 200 1 200 0 管理費(fèi)用 1 000 0 1 000 短期借款 600 000 200 000 150 000 550 000 應(yīng)付賬款 80 000 32 000 5 000 53 000 應(yīng)交稅費(fèi) 20 000 0 0 20 000 實(shí)收資本 8 600 000 0 80 000 8 680 000 合計(jì) 9 300 000 9 300 000 790 400 790 400 9 303 000 9 303 000 習(xí)題六 【目的】綜合練習(xí)企業(yè)各類業(yè)務(wù)的核算。 【資料】某工業(yè)公司 20 1 年 12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品 —— 甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）： （ 1）收到投資人投入的現(xiàn)金 6 000 元，銀行存款 500 000 元，新設(shè)備 800 000 元。 （ 2）從銀行借款 200 000 元，期限 3 年，已存入銀行。 （ 3）購(gòu)入材料一批，價(jià)值 50 000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。 （ 4）賒購(gòu)材料一批，價(jià)值 20 000 元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 （ 5）從銀行存款中提取現(xiàn)金 1 000 元備用。 （ 6）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi) 5 000 元，付現(xiàn)金。 （ 7）本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 40 000 元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 5 000 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 2 000 元。 （ 8）以銀行存款 20 000 元償付賒購(gòu)材料款。 （ 9）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 100 000 元尚未收到。 （ 10）用銀行存款 35 000 元，購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)。 （ 11）收到購(gòu)貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款 100 000 元，存入銀行。 （ 12）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 20 000元，車間管理人員工資 3 000 元，企業(yè)行政管理人員工資 8 000 元。 （ 13）依據(jù)規(guī)定企業(yè)按職工工資總額的 14％計(jì)提職工福利費(fèi)。 （ 14）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 3 000 元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 4 200 元。 （ 15）經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi) 3 800 元，余款 1 200 元退回現(xiàn)金。 （ 16）預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 800 元。 （ 17）月末，將本月制造費(fèi)用 11 420 元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 （ 18）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn) 品的全部生產(chǎn)成本 74 220 元。 （ 19）公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值 30 000 元，收到貨款 10 000 元并存入銀行，其余 20 000 元尚未收到。 （ 20）用銀行存款 20 000 元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。 （ 21）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的 4 500 元銷售稅金。 （ 22）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 65 000 元。 （ 23）以現(xiàn)金支付違約罰款 500元。 （ 24）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 （ 25）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加元、管理費(fèi)用元、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出等費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年 利潤(rùn)”賬戶。 （ 26）按規(guī)定稅率 25%，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。 （ 27）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 （ 28）按企業(yè)凈利潤(rùn)的 10％，提取盈余公積金。 （ 29）企業(yè)將實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”賬戶。 （ 30）將“利潤(rùn)分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。 【要求】根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。 習(xí)題七 【目的】練習(xí)記賬憑證的填制 【資料】亞亞股份有限公司 20*9年 8 月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （ 1） 1日，從銀行提取現(xiàn)金 3 500 元。 （ 2） 2日，用現(xiàn)金支付 廠長(zhǎng)李明預(yù)借差旅費(fèi) 3 000 元。 （ 3） 3日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 285元。 （ 4） 4日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料 800千克，單價(jià) 10元，計(jì) 8 000 元。 （ 5） 5日，購(gòu)入 A材料 3 000 千克，單價(jià) 10元，計(jì) 30 000 元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。 （ 6） 8日，廠長(zhǎng)李明出差回廠報(bào)銷差旅費(fèi) 2 900 元，交回多余現(xiàn)金 100 元。 （ 7） 10日，用銀行存款發(fā)放工資 30 000 元。 （ 8） 12日，向銀行借入短期借款 500 000 元，存入銀行存款戶。 （ 9） 13日，用銀行存款償還萊斯工廠款項(xiàng) 131 000 元 （ 10） 14日，出售給光明工廠甲產(chǎn)品 3 000 件，貨款 390 000 元尚未收到。 （ 11） 19日，以銀行存款支付本月廣告費(fèi) 25 000 元。 （ 12） 20日，接受金湖工廠投入全新設(shè)備一套，按雙方協(xié)商價(jià) 800 000 元入賬。 （ 13） 24日，收到光明工廠還來前欠貨款 456 300 元，存入銀行。 （ 14） 28日，以銀行存款歸還短期借款 170 000 元。 【要求】根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制記賬憑證 （ 1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 銀行存款 500 000 固定資產(chǎn) 800 000 貸：實(shí)收資本 1 305 000 （ 2）借：銀行存款 200 000 貸：長(zhǎng)期借款 200 000 （ 3）借：原材料 50 000 貸：銀行存款 50 000 （ 4）借：原材料 20 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 （ 5）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存 款 1 000 （ 6）借：其他應(yīng)收款 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 （ 7）借：生產(chǎn)成本 40 000 制造費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：原材料 47 000 （ 8）借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 （