資產(chǎn)損失提供的資料-資料下載頁
2025-06-25 19:42本頁面
【正文】 原因不能償還到期債務(wù)，企業(yè)依法進行債務(wù)重組而發(fā)生的損失，應(yīng)提交損失原因證明材料、具有法津效力的債務(wù)重組方案、法院裁定書、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準文件等相關(guān)證明。1企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、招標等市場方式出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)的，其出售轉(zhuǎn)讓價格低于賬面價值的差額，應(yīng)提交資產(chǎn)處置方案、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明、資產(chǎn)賬面價值清單及記載資產(chǎn)賬面價值的賬目復印件。1企業(yè)因內(nèi)部控制制度不健全、操作程序不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因而形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔的金額，應(yīng)提交損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明、損失專項說明。1企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔的金額或經(jīng)公安機關(guān)立案偵察2年以上仍無法追回的金額，應(yīng)提交損失原因證明材料，公、檢、法部門的立案偵察情況或判決書。1金融企業(yè)對于余額在500萬元以下（含500萬元）的抵押（質(zhì)押）貸款，農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為50萬元以下（含50萬元）的抵押（質(zhì)押）貸款，已追索1年以上，仍無法收回的金額，應(yīng)提交損失原因證明材料、追索記錄（包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人員和負責人簽章確認）、抵押物（質(zhì)押物）處理情況。1經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)，應(yīng)提交國務(wù)院批準文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準的文件。九、股權(quán)（權(quán)益）性投資損失除提供股權(quán)（權(quán)益）性投資成本的原始憑證、賬目復印件、成本和價值回收情況以及被投資方清算資產(chǎn)分配情況外，還應(yīng)依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認定損失：企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務(wù)負責人簽章證實有關(guān)投資損失的書面證明；被投資方已依法宣告破產(chǎn)的，能夠提供破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清償文件；被投資方被撤銷或關(guān)閉的，能夠提供政府有關(guān)部門的行政決定文件；被投資方已注銷或被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的，能夠提供工商部門注銷、吊銷文件；被投資方的股票從證券交易市場摘牌，停止交易一年或一年以上，能夠提供停止交易的法律或其他證明文件；被投資方終止經(jīng)營的，除提供稅務(wù)部門出具的被投資方已停業(yè)三年以上的證明外，還應(yīng)提供被投資方無重新恢復經(jīng)營的證明。企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失。除被投資人清算后剩余資產(chǎn)分配完畢的，企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資可收回金額一律暫定為賬面余額的5%。其他（1）企業(yè)委托金融機構(gòu)向其他單位貸款，接受貸款單位不能按期償還的，比照本辦法進行處理。（2）企業(yè)委托符合法定資格要求的機構(gòu)進行理財，應(yīng)按業(yè)務(wù)實質(zhì)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定區(qū)分為債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資，并按相關(guān)投資確認損失的條件和證據(jù)要求申報委托理財損失。（3）企業(yè)對外提供與本企業(yè)應(yīng)納稅收入有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務(wù)而承擔連帶責任，經(jīng)清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本辦法應(yīng)收賬款損失進行處理。與本企業(yè)應(yīng)納稅收入有關(guān)的擔保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等主要生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的擔保。企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本企業(yè)應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔保等，因被擔保人還不清貸款而由擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。十、其他資產(chǎn)損失的認定企業(yè)因搬遷、征用等發(fā)生的資產(chǎn)損失，依據(jù)下列證據(jù)認定為損失：提供政府有關(guān)部門規(guī)劃搬遷、征用的行政決定文件；資產(chǎn)的賬面價值確定依據(jù)：資產(chǎn)據(jù)以入賬的原始憑證、記載資產(chǎn)價值賬薄的復印件，資產(chǎn)負債表，利潤表等；殘值處理發(fā)票或殘值處理情況說明。以上資料準備齊全，確定資產(chǎn)損失稅前扣除金額后，提供企業(yè)關(guān)于全部資產(chǎn)損失申報稅前扣除的申請（向稅務(wù)部門申請報批的紅頭文件形式[包括企業(yè)情況介紹、損失原因等情況的說明、申報扣除金額等內(nèi)容]）11 /
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