【正文】 1 300 ——丙材料 1 2002. 借：預(yù)付賬款 6 000 貸：銀行存款 6 000：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300：制造費(fèi)用 26 000 管理費(fèi)用 4 000 貸：銀行存款 30 000：其他應(yīng)收款——張嵐 800 貸：庫存現(xiàn)金 8006. 借：制造費(fèi)用 90 管理費(fèi)用 120 貸：庫存現(xiàn)金 210：管理費(fèi)用 720 庫存現(xiàn)金 80 貸：其他應(yīng)收款——張嵐 800：制造費(fèi)用 2 100 貸：銀行存款 2 100：制造費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 1 000 貸：累計(jì)折舊 4 00010. 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 35 000 ——B產(chǎn)品 25 000 制造費(fèi)用 13 000 管理費(fèi)用 7 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 80 00011. 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4 900 ——B產(chǎn)品 3 500 制造費(fèi)用 1 820 管理費(fèi)用 980 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 11 200：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 26 ——B產(chǎn)品 19 貸：制造費(fèi)用 46 110：庫存商品——A產(chǎn)品 107 ——B產(chǎn)品 49 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 107 ——B產(chǎn)品 49 實(shí)訓(xùn)四：銀行存款 28 080 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 24 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 0802. 借：應(yīng)收賬款——北方公司 37 440 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 32 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 440：銷售費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000：銀行存款 37 440 貸：應(yīng)收賬款——北方公司 37 440：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 39 200 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 39 200：營業(yè)稅金及附加 860 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 600 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 260實(shí)訓(xùn)五：應(yīng)收賬款——悅達(dá)公司 444 600貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 200 000 ——B產(chǎn)品 180 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 64 600：銀行存款 1 404貸：其他業(yè)務(wù)收入——丙材料 1 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204：銷售費(fèi)用 8 600貸：銀行存款 8 600：營業(yè)外支出 30 000 貸：銀行存款 30 000：管理費(fèi)用 500 貸：預(yù)付賬款 500：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 110 000 ——B產(chǎn)品 86 000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 110 000——B產(chǎn)品 86 000：其他業(yè)務(wù)成本——丙材料 1 000貸：原材料——丙材料 1 000：營業(yè)稅金及附加 29 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 18 000 ——應(yīng)交城建稅 11 000：主營業(yè)務(wù)收入 380 000 其他業(yè)務(wù)收入 1 200 貸：本年利潤 381 200借：本年利潤 265 100 貸：主營業(yè)務(wù)成本 196 000 其他業(yè)務(wù)成本 1 000 營業(yè)稅金及附加 29 000 銷售費(fèi)用 8 600 管理費(fèi)用 500 營業(yè)外支出 30 000＝（381 200265 100）25%＝28 725（元） 借：所得稅費(fèi)用 28 725 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 28 725借：本年利潤 28 725 貸：所得稅費(fèi)用 28 72511. 借：本年利潤 878 785 貸：利潤分配——未分配利潤 878 785：利潤分配——提取法定盈余公積 87 貸：盈余公積——法定盈余公積 87 ：利潤分配——應(yīng)付利潤 580 000 貸：應(yīng)付利潤 580 000：利潤分配——未分配利潤 667 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 87 利潤分配——應(yīng)付利潤 580 000綜合實(shí)訓(xùn)1．借：材料采購——A材料 2 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 357 貸：應(yīng)付賬款——大光公司 2 4572．借：材料采購——B材料 12 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 040貸：銀行存款