【正文】 、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過企業(yè)股東大會(huì)特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若企業(yè)的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng)工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓），股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是什么，是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊(cè)，檢查清退價(jià)格的確定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。若沒有完全清退，應(yīng)取得企業(yè)或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)說明，說明未完全清退的原因，并對(duì)擬采取的措施和相關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾；取得各股東的企業(yè)股權(quán)登記文件，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律文件，并調(diào)查企業(yè)的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化； 取得企業(yè)股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響；1．3 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo) 了解企業(yè)各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分；了解企業(yè)各分公司、控股子公司和參股公司的基本情況； 二、調(diào)查內(nèi)容和方法取得企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞；重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓要求企業(yè)填報(bào)分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）情況調(diào)查表；取得企業(yè)下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查企業(yè)各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛），與企業(yè)所填報(bào)的調(diào)查表進(jìn)行對(duì)照檢查有關(guān)情況； 取得企業(yè)書面承諾，確認(rèn)企業(yè)是否存在通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)，或其他有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，若有，按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料；在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上，繪制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖；注：對(duì)企業(yè)損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待定），在以下的調(diào)查過程中，特別是經(jīng)營和財(cái)務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對(duì)企業(yè)的調(diào)查程序進(jìn)行全面調(diào)查。 企業(yè)人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況一、調(diào)查目標(biāo) 企業(yè)的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療制度是否規(guī)范、健全；了解企業(yè)的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況；了解企業(yè)職工情況； 二、調(diào)查內(nèi)容與方法取得企業(yè)所在地區(qū)政府及主管部門關(guān)于企業(yè)人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得企業(yè)有關(guān)人事、勞資、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定，檢查是否符合當(dāng)?shù)卣爸鞴懿块T的規(guī)定；取得企業(yè)職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及企業(yè)關(guān)于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的說明；要求企業(yè)填報(bào)職工情況調(diào)查表；2 企業(yè)規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查企業(yè)： 調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查內(nèi)容及方法2．1 企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo) 公司章程及草案的合法、合規(guī)性；股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的設(shè)立、運(yùn)作是否規(guī)范；董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員的任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法取得并查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議和記錄，對(duì)照《公司法》等法律法規(guī)，確定企業(yè)章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序；取得并查閱公司章程及草案，對(duì)照《公司法》的強(qiáng)制性和禁止性條款，對(duì)照《上市公司章程指引》的具體條款和格式，對(duì)照《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，企業(yè)在境外上市的，對(duì)照境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；取得并查閱企業(yè)歷次股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議是 否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)的搭建和運(yùn)行情況，以判斷其是否規(guī)范有效和記錄、監(jiān)事會(huì)決議和記錄，確認(rèn)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的設(shè)立和任免的程序是否合法有效；取得并查閱企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則，對(duì)照法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性；取得歷次股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議，對(duì)照公司章程和議事規(guī)則，確認(rèn)決議內(nèi)容的合法合規(guī)性（如是否在權(quán)限之內(nèi)，相關(guān)利益主體在表決時(shí)是否進(jìn)行了回避等）；要求企業(yè)填報(bào)董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員情況調(diào)查表，取得其個(gè)人資料及承諾（包括獨(dú)立董事承諾），對(duì)照《公司法》等法律法規(guī)和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定；取得企業(yè)有關(guān)高級(jí)管理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或管理辦法，檢查其合法性及其執(zhí)行情況；取得企業(yè)制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的激勵(lì)和制約機(jī)制；與企業(yè)律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)企業(yè)近三年沒有發(fā)生重大違法行為。管理風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查。10．1 根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，若有，主要體現(xiàn)在哪些方面？10．根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在大股東控制、發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)；若有，主要體現(xiàn)在哪些方面；10．根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，若有，主要表現(xiàn)在哪些方面。 企業(yè)內(nèi)部控制制度一、調(diào)查目標(biāo) 企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否健全；企業(yè)內(nèi)控制度是否得到切實(shí)履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法調(diào)查企業(yè)是否建立了人事管理制度（如人事任免制度、崗位責(zé)任制度、考核考評(píng)制度等）、財(cái)務(wù)管理制度（如財(cái)務(wù)收支管理辦法、對(duì)外擔(dān)保管理辦法等）和投融資管理制度，取得相關(guān)制度規(guī)定，檢查各項(xiàng)制度是否形成有效控制體系，其內(nèi)容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突；重點(diǎn)選擇重大投資、融資和經(jīng)營決策活動(dòng)，取得相關(guān)決策過程的企業(yè)內(nèi)部的會(huì)議紀(jì)錄和相關(guān)文件，對(duì)照企業(yè)不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實(shí)執(zhí)行公司章程、股東會(huì)和董事會(huì)議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)控制制度，檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象；查閱企業(yè)有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢查董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交股東會(huì)之前）是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況，并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載；股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決；調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序；取得審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告，并與企業(yè)審計(jì)師進(jìn)行溝通（口頭交流、筆記），了解其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的看法，若審計(jì)師認(rèn)為存在重大缺陷和問題，應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)，并進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查；取得企業(yè)管理層對(duì)其內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見，如存在重大缺陷，應(yīng)說明具體改進(jìn)措施。與企業(yè)律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)企業(yè)近三年不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記載的情形。 企業(yè)的獨(dú)立性一、調(diào)查目標(biāo) 企業(yè)與具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法人員獨(dú)立1．1 檢查企業(yè)董事長(zhǎng)是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人、持股 5%以上股東的法定代表人兼任；1．2 取得企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、技術(shù)負(fù)責(zé)人等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在企業(yè)處領(lǐng)取薪酬；根據(jù)董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認(rèn)其不在企業(yè)與股東單位中雙重任職，并且不在與其所任職公司經(jīng)營范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1．3 取得各股東推薦董事候選人文件、董事會(huì)推舉高級(jí)管理人員的文件或會(huì)議紀(jì)錄、股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不存在干預(yù)企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)作出人事任免決定；1．4 取得企業(yè)采購、銷售、財(cái)務(wù)部門人員名單及工資發(fā)放表，確認(rèn)其不存在兼職情況；機(jī)構(gòu)獨(dú)立人員主要看高管人員及采購、銷售、財(cái)務(wù)部門人員2．1 根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，確認(rèn)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立完整；2 取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和辦公場(chǎng)所位置布局圖，并實(shí)地觀察生產(chǎn)和辦公場(chǎng)所，確認(rèn)與股東單位不存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形；業(yè)務(wù)獨(dú)立3．1 檢查企業(yè)采購、銷售明細(xì)帳，確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離；3．2 根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，檢查企業(yè)與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān)聯(lián)交易；若有，是否影響其業(yè)務(wù)獨(dú)立性；財(cái)務(wù)獨(dú)立4．1 取得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排和定崗定職文件，以確定企業(yè)財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性；4．2 取得企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度（包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度）和會(huì)計(jì)核算流程，確定其獨(dú)立完整性； 4．3 分別取得企業(yè)與控股股東的銀行開戶證明，以及上述帳戶的銀行對(duì)帳單，確認(rèn)企業(yè)不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；4．4 檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查企業(yè)與控股股東的往來帳項(xiàng)，確認(rèn)企業(yè)是否將資金存入上述帳戶；4．5 取得企業(yè)國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況，確認(rèn)其是否獨(dú)立納稅；4．6 檢查企業(yè)財(cái)務(wù)決策程序，并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通（口頭交流），調(diào)查是否存在控股股東干預(yù)企業(yè)資金使用情況； 費(fèi)用審批資產(chǎn)完整5．1 根據(jù)第二（財(cái)務(wù)）部分相關(guān)調(diào)查內(nèi)容，確定企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)屬明確，獨(dú)立于控股股東及其關(guān)聯(lián)方，改制過程中無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處置獨(dú)立完整；5．2 要求企業(yè)填報(bào)關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源調(diào)查表(表 231)，并提供相關(guān)證明文件；5．3 取得企業(yè)開戶銀行資金往來名細(xì)帳，關(guān)注大額資金去向，是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的往來，其資金往來性質(zhì)如何，確認(rèn)是否存在控股股東占用企業(yè)資金情況； 5．4 向企業(yè)審計(jì)師函證，了解會(huì)計(jì)師所掌握的企業(yè)審計(jì)期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用企業(yè)資金、資產(chǎn)及其他資源的情況；必要時(shí)可根據(jù)情況要求會(huì)計(jì)師出具專項(xiàng)說明。3 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易調(diào)查企業(yè)： 3．1 關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo) 控股股東（或主要股東）基本情況（包括歷史沿革、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)情況、獨(dú)立生存能力等），包括其控股子公司、參股公司的基本情況；控股股東的控制人及其子公司的基本情況；其他股東（包括發(fā)起人）基本情況；關(guān)聯(lián)個(gè)人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況；企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系；二、調(diào)查內(nèi)容及方法控股股東（或主要股東）情況調(diào)查1．1 要求控股股東填報(bào)控股股東基本情況調(diào)查，取得控股股東的營業(yè)執(zhí)照、工商登記表及其他相關(guān)文件，取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門和財(cái)務(wù)部門書面確認(rèn)為上報(bào)的其三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告（或?qū)徲?jì)報(bào)告），對(duì)調(diào)查表內(nèi)容進(jìn)行核是 否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)驗(yàn)證； 1．2 與控股股東的管理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，重點(diǎn)關(guān)注控股股東是否存在人員、歷史包袱過重、財(cái)務(wù)狀況不良、盈利能力不足及發(fā)展前景暗淡等問題，取得控股股東擬采取措施和發(fā)展規(guī)劃的說明，確認(rèn)其獨(dú)立生存能力；1．3 調(diào)查控股股東組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情況，了解其控股子公司和參股公司（企業(yè)除外），以及通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)的基本情況。若控股股東存在實(shí)際控制人（政府除外），按照本節(jié) 的調(diào)查內(nèi)容和方法，調(diào)查其基本情況；按照本節(jié) 1．1 的程序調(diào)查其他股東的基本情況根據(jù)第一章第三節(jié)調(diào)查結(jié)果，了解企業(yè)的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)情況