財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)-資料下載頁
2025-06-24 01:22本頁面
【正文】 資本公積的來源主要包括：資本或股本溢價(jià)；接受資產(chǎn)的捐贈(zèng)；股權(quán)投資準(zhǔn)備；外幣資本折算差額；其他資本公積。資本公積主要用于轉(zhuǎn)增資本，但要注意資本公積中各種準(zhǔn)備項(xiàng)目不能用于轉(zhuǎn)增資本。 。 參考答案: 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況和一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果，在日常會(huì)計(jì)紀(jì)錄里已得到反映，但是，這些日常核算資料數(shù)量大多，而且比較分散，不能集中、概括的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的木的是將日常會(huì)計(jì)核算資料加以分類調(diào)整、匯總，按照一定的表格形式編制會(huì)計(jì)報(bào)表，總括、綜合的放映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)過程和結(jié)果，為有關(guān)方面進(jìn)行管理和決策提供所需的會(huì)計(jì)信息。 ? 參考答案: 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)全部會(huì)計(jì)報(bào)告中的一部分。企業(yè)的全部會(huì)計(jì)報(bào)告分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告亦稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是對(duì)外界提供的報(bào)告；管理會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)內(nèi)提供的報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告又分為會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書三大類。會(huì)計(jì)報(bào)表是表格形式的財(cái)務(wù)報(bào)告，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分，它是根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料，按照規(guī)定的報(bào)表格式，總括反映一個(gè)企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的報(bào)告文件。具體來說，會(huì)計(jì)報(bào)表包括反映財(cái)務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表、反映經(jīng)營成果的利潤(rùn)表和反映現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流量表，以及用來補(bǔ)充說明以上情況的附表。 會(huì)計(jì)報(bào)表使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要部分，使企業(yè)向外傳遞會(huì)計(jì)信息的主要手段。會(huì)計(jì)報(bào)表按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，可以分為反映企業(yè)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表核反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，具體包括：利潤(rùn)表，是反映企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營過程的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的會(huì)計(jì)報(bào)表；資產(chǎn)負(fù)債表，是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表；現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)及其原因的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ？ 參考答案: 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況，即企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它反映企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，它是根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式按照一定的編制要求編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表體系中的主要報(bào)表。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源及其構(gòu)成、所承擔(dān)的債務(wù)責(zé)任以及投資者所擁有的權(quán)益情況；評(píng)價(jià)企業(yè)的變現(xiàn)能力和償債能力；考察企業(yè)資本的保全和增值情況；評(píng)估企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)實(shí)力；預(yù)測(cè)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)等等。 ，試述現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容。 參考答案: 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，其現(xiàn)金是廣義的，主要包括：企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可隨時(shí)用于支付的存款和其他貨幣資金，以及現(xiàn)金等價(jià)物。 現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 現(xiàn)金流量，是指在某一期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的數(shù)量。 現(xiàn)金流量表將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為以下三類： （1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是指企業(yè)產(chǎn)生主要收入活動(dòng)以及投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量。經(jīng)營活動(dòng)流入量主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營性租賃等收貸的現(xiàn)金；現(xiàn)金流出量主要包括：購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、支付職工工資、繳納稅款等支付的現(xiàn)金。 （2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量主要包括：收回投資、分得股利、利潤(rùn)獲取的債券利息收入收到的現(xiàn)金，以及處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金等；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量主要包括：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，以及進(jìn)行權(quán)益性投資或債權(quán)性投資等所支付的現(xiàn)金。 （3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量主要包括：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券或借款所收到的現(xiàn)金；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量主要包括：償還債務(wù)，支付籌資費(fèi)用，分配股利或利潤(rùn)或償付利息等所支付的現(xiàn)金。 ？ 參考答案: （1）將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄； （2）對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。編制調(diào)整分錄時(shí)，要以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，從“主營業(yè)務(wù)收入”開始，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注意進(jìn)行分析； （3）將調(diào)整分錄過入工作底稿的相應(yīng)部分； （4）核對(duì)調(diào)整分錄，借方、貸方合計(jì)數(shù)均已經(jīng)相等，資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期出數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額后，也已等于期末數(shù)； （5）根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目部分編制正式的現(xiàn)金流量表。 ？ 參考答案: （1）直接法是指按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的一種方法。其主要項(xiàng)目包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的款項(xiàng)，支付的增值稅和其他稅費(fèi)等。 （2）間接法是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支以及應(yīng)收應(yīng)付的增減變動(dòng)，以此確定經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的一種方法。主要調(diào)整項(xiàng)目有計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損益，固定資產(chǎn)盤虧，投資收益，存貨，經(jīng)營性應(yīng)收款和經(jīng)營性應(yīng)付款等項(xiàng)目。 直接法是指按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的一種方法。它有助于投資人和債權(quán)人了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，現(xiàn)金流量情況。 間接法計(jì)算的經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量，有助于分析影響現(xiàn)金流量的原因以及從現(xiàn)金流量角度分析企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。 16 / 16
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